第一部分 问答篇 3
1．什么是增值税？ 3
2．什么是生产型增值税？ 3
3．什么是消费型增值税？ 4
4．什么是收入型增值税？ 4
5．增值税的增值额是指什么？ 5
6．增值税的特点是什么？ 6
7．增值税是如何产生与发展的？ 7
8．我国增值税制度是如何形成的？ 9
9．1994年税制改革中增值税制度改革的主要内容是什么？ 9
10．我国现行增值税的征收范围是什么？ 10
11．我国现行增值税的税率是如何规定的？ 13
12．我国现行增值税的纳税人是如何规定的？ 14
13．我国现行增值税的计税方法是如何规定的？ 15
14．我国现行增值税主要有哪些免税规定？ 16
15．1994年我国为什么要实行生产型增值税？ 16
16．现行增值税制度发挥了哪些作用？ 18
17．现行增值税制度存在哪些主要问题？ 18
18．为什么增值税转型是我国新一轮税制改革的重要内容？ 19
19．为什么增值税转型是我国适应经济全球化的必然要求？ 20
20．增值税转型改革的主要内容是什么？ 21
21．增值税转型的基本目标和总体思路是什么？ 21
22．增值税转型对国民经济有哪些重要影响？ 22
23．增值税转型对经济结构有什么影响？ 23
24．增值税转型对劳动力供给有什么影响？ 23
25．增值税转型对投资有什么影响？ 24
26．增值税转型对出口有什么影响？ 24
27．增值税转型对城建税教育费附加的影响是什么？ 25
28．增值税转型对企业所得税的影响是什么？ 25
29．增值税转型对中央财政有什么影响？ 25
30．增值税转型对地方财政有什么影响？ 26
31．增值税转型对中央和地方财政关系有什么影响？ 26
32．增值税转型对企业现金流有什么影响？ 27
33．增值税转型对企业利润有什么影响？ 27
34．增值税转型对税收征管机关有哪些要求？ 28
35．如何做好改革过程中的数据测算工作？ 28
36．为什么进行增值税转型改革的试点？ 28
37．为什么选择在东北老工业基地进行增值税转型试点？ 29
38．增值税转型改革试点的主要内容是什么？ 30
39．为什么选择部分行业进行增值税转型试点？ 31
40．纳入增值税转型试点范围的装备制造业的范围是什么？ 31
41．纳入增值税转型试点范围的石油化工业的范围是什么？ 31
42．纳入增值税转型试点范围的冶金工业的范围是什么？ 32
43．纳入增值税转型试点范围的船舶制造业的范围是什么？ 32
44．纳入增值税转型试点范围的汽车制造业的范围是什么？ 33
45．纳入增值税转型试点范围的农产品加工业的范围是什么？ 33
46．纳入增值税转型试点范围的高新技术产业和军品工业的范围是什么？ 33
47．增值税转型改革试点工作的指导性文件有哪些？ 34
48．什么叫增量抵扣办法？ 35
49．什么叫全额抵扣办法？ 35
50．纳税人发生的哪些项目的进项税额准予抵扣？ 35
51．纳税人购进固定资产不得抵扣进项税额的情形有哪些？ 36
52．新增的增值税税额是如何计算的？ 36
53．增值税转型试点对企业历史欠税如何处理？ 37
54．增值税转型后财务会计的处理有哪些新的变化？ 37
55．增值税转型试点取得了哪些经验？ 38
56．试点地区在增值税转型试点工作中采取了哪些措施？ 39
57．增值税转型试点取得了哪些成效？ 39
58．增值税转型试点对企业经营有哪些积极作用？ 40
59．增值税转型在全国全面推开需要考虑哪些因素？ 41
60．如何积极稳妥的在全国推进增值税转型改革？ 42
61．增值税转型改革对地方税政工作有哪些要求？ 43
62．增值税转型改革对税收征管工作有哪些要求？ 43
63．企业财务会计人员如何应对增值税转型？ 44
64．做好增值税转型改革的宣传培训工作有何重要意义？ 44
第二部分 国际篇——国外增值税制度一．实行生产型增值税国家情况印度尼西亚：增值税（Pajak Pertambahan Nilai,PPN） 49
二．部分实行消费型增值税国家情况加拿大：货物及劳务税（Goods and Services Tax,GST） 56
新西兰：货物及劳务税（Goods and Services Tax,GST） 67
韩国：增值税Buga Sea（VAT） 74
日本：消费税（Shohizei Or Japanese Consumption Tax，JCT） 80
德国：增值税（Umsatzsteuer,Ust） 87
第三部分 法规篇 99
财政部 国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知（财税［2004］156号 2004年9月14日） 99
财政部 国家税务总局关于印发《2004年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知（财税［2004］168号 2004年9月20日） 104
财政部 国家税务总局关于进一步落实东北地区扩大增值税抵扣范围政策的紧急通知（财税［2004］226号 2004年12月27日） 109
财政部 国家税务总局关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知（财税［2004］227号 2004年12月27日） 111
财政部 国家税务总局关于调整东北老工业基地部分矿山．油田企业资源税税额的通知（财税［2004］146号 2004年9月13日） 124
财政部 国家税务总局关于振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策的通知（财税［2004］153号 2004年9月20日） 125
财政部关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》的通知（财会［2004］11号 2004年9月22日） 127
财政部 国家税务总局关于东北老工业基地资产折旧与摊销政策执行口径的通知（财税［2005］17号 2005年2月2日） 133
财政部 国家税务总局关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知（财税［2005］28号 2005年2月24日） 135
财政部 国家税务总局关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知（财税［2006］年15号 2006年9月26号） 138
财政部 国家税务总局关于2006年东北地区固定资产进项税额退税问题的通知（财税［2006］156号 2006年11月17日） 147
财政部 国家税务总局关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知（财税［2006］167号 2006年12月6日） 148
财政部 国家税务总局关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知（财税［2005］176号 2005年12月6日） 158
附录一：我国增值税制度改革与调整大事记 160
附录二：2003～2006年全国增值税收入情况一览表 162
附录三：121个国家和地区增值税税率表（2004～2005年） 164