第一章绪论 1
1.1审计的产生与发展 2
1.1.1审计产生和发展的客观基础 2
1.1.2我国审计的产生和发展 4
1.1.3西方审计的起源和演进 5
1.2审计的定义与性质 7
1.2.1审计的定义 7
1.2.2审计的性质 7
1.3审计对象与审计目标 8
1.3.1审计的对象 8
1.3.2审计的目标 9
1.4审计的职能及作用 12
1.4.1审计的职能 12
1.4.2审计的作用 12
1.5审计组织体系 13
1.5.1政府审计机关 13
1.5.2内部审计机构 14
1.5.3民间审计组织 14
本章小结 16
本章实训 17
思考与练习 18
第二章审计的分类与方法 19
2.1.审计的分类 19
2.1.1审计的基本分类 19
2.1.2审计的其他分类 21
2.2审计的方法 22
2.2.1审计方法及其演变 22
2.2.2审查书面资料的方法 23
2.2.3证实客观事物的方法 25
本章小结 27
本章实训 27
思考与练习 28
第三章审计准则与职业道德 29
3.1审计准则 30
3.1.1审计准则的含义和作用 30
3.1.2审计准则的产生与发展 30
3.1.3国家审计准则 31
3.1.4民间审计准则 32
3.1.5内部审计准则 33
3.2审计人员职业道德 34
3.2.1审计人员职业道德概述 34
3.2.2职业道德的基本要求 34
3.2.3.专业胜任能力要求 35
3.2.4技术规范 35
3.2.5职业责任 37
3.2.6业务承担中的职业道德 38
3.3审计法律责任 38
3.3.1.审计法律责任概述 38
3.3.2社会审计人员法律责任的成因 39
3.3.3社会审计人员法律责任的类型 40
3.3.4社会审计人员法律责任的预防 40
本章小结 41
本章实训 41
思考与练习 42
第四章审计证据与审计风险 44
4.1审计证据与审计工作底稿 45
4.1.1审计证据 45
4.1.2审计工作底稿 49
4.2审计重要性与审计风险 52
4.2.1审计重要性 52
4.2.2审计风险 57
本章小结 62
本章实训 63
思考与练习 67
第五章审计计划与审计程序 69
5.1审计计划 70
5.1.1审计计划的含义和作用 70
5.1.2审计计划的内容及编制 70
5.2独立审计的审计程序 76
5.2.1计划阶段 76
5.2.2实施阶段 82
5.2.3完成阶段 83
5.3国家审计的审计程序 85
5.3.1准备阶段 85
5.3.2实施阶段 86
5.3.3终结阶段 87
5.4内部审计的审计程序 87
5.4.1准备阶段的特点 88
5.4.2实施阶段的特点 88
5.4.3报告阶段的特点 88
本章小结 89
本章实训 89
思考与练习 91
第六章内部控制及其评审 92
6.1内部控制概述 94
6.1.1内部控制思想的演变 95
6.1.2内部控制的基本特点 95
6.1.3内部控制的作用 96
6.1.4内部控制的局限性 97
6.2内部控制的基本内容 97
6.2.1内部控制的设立原则 97
6.2.2内部控制要素 98
6.3内部控制的描述 98
6.3.1了解被审计单位及其环境 99
6.3.2初步评价控制风险 99
6.3.3描述内部控制制度 100
6.4内部控制的评审 102
6.4.1内部控制测试 102
6.4.2内部控制的评价 104
6.5管理建议书 106
6.5.1出具管理建议书的一般原则 106
6.5.2管理建议书的内容 107
6.5.3管理建议书与审计意见、内部控制审核报告的区别 107
本章小结 112
本章实训 113
思考与练习 115
第七章审计的抽样技术 116
7.1审计抽样概述 116
7.1.1审计抽样的含义 116
7.1.2审计抽样的种类 120
7.2随机抽样方法 137
7.2.1随机数表法 137
7.2.2系统抽样法 139
7.2.3分层抽样法 139
7.2.4整群抽样法 139
7.3抽样风险与非抽样风险 139
7.3.1抽样风险 140
7.3.2非抽样风险 140
本章小结 141
本章实训 141
思考与练习 144
第八章存量资产审计 145
8.1货币资金审计 146
8.1.1货币资金审计的目标与审计范围 146
8.1.2.货币资金的内部控制及其控制测试 147
8.1.3.库存现金的实质性测试 149
8.1.4.常见的库存现金业务错弊手段 151
8.1.5银行存款的实质性测试 152
8.1.6银行存款业务核算中常见的错弊种类和形式 154
8.1.7其他货币资金的审计 156
8.2存货审计 157
8.2.1存货审计目标 157
8.2.2存货的内部控制与控制测试 158
8.2.3存货的实质性控制测试 161
8.2.4存货核算中常见的虚假形式 165
8.3固定资产审计 165
8.3.1固定资产审计目标 166
8.3.2固定资产内部控制及其控制测试 166
8.3.3固定资产实质性测试 167
8.3.4固定资产、累计折旧常见的作假手法 171
本章小结 172
本章实训 172
思考与练习 175
第九章购货与付款循环审计 177
9.1购货与付款循环审计概述 178
9.1.1购货与付款循环的业务活动 178
9.1.2购货与付款循环的凭证和记录 179
9.1.3购货与付款循环的内部控制 180
9.1.4购货与付款循环内部控制的测试 182
9.2应付账款审计 182
9.2.1应付账款的审计目标 183
9.2.2应付账款的实质性测试 183
9.3应付票据审计 185
9.3.1应付票据的审计目标 185
9.3.2应付票据的实质性测试 185
本章小结 187
本章实训 188
思考与练习 191
第十章生产循环审计 192
10.1生产循环审计概述 192
10.1.1生产循环中的主要业务活动与控制程序 193
10.1.2生产循环的主要凭证、记录 194
10.1.3生产循环内部控制及其测试 195
10.1.4生产循环的实质性测试 197
10.2应付职工薪酬审计 202
10.2.1审计目标 202
10.2.2应付职工薪酬的实质性程序 203
10.3相关账户审计 204
10.3.1长期待摊费用的实质性程序 204
10.3.2管理费用的实质性程序 204
10.3.3材料成本差异的实质性程序 205
10.3.4周转材料的实质性程序 206
本章小结 207
本章实训 207
思考与练习 209
第十一章销售与收款循环审计 210
11.1销售与收款循环审计概述 211
11.1.1销售与收款循环的基本内容 211
11.1.2销售与收款循环内部控制及其测试 213
11.2主营业务收入审计 218
11.2.1主营业务收入的审计目标 218
11.2.2.主营业务收入的实质性测试程序 218
11.2.3.收入中常见的作假手法 221
11.3应收账款审计 222
11.3.1应收账款的审计目标 222
11.3.2应收账款的实质性测试审计程序 222
11.3.3应收款项中常见的虚假形式 227
11.4坏账准备的审计 227
11.4.1坏账准备的审计目标 228
11.4.2坏账准备的实质性测试审计程序 228
11.5应收票据审计 2
11.5.1应收票据审计目标 229
11.5.2应收票据的实质性测试程序 229
11.5.3应收票据的舞弊表现 231
11.6其他相关账户审计 231
11.6.1预收账款审计 231
11.6.2应交税费审计 233
11.6.3销售费用审计 235
本章小结 235
本章实训 236
第十二章审计报告与审计档案 240
12.1审计报告概述 241
12.1.1审计报告的概念 241
12.1.2审计报告的作用 241
12.2审计报告的基本类型 242
12.2.1审计报告的种类 242
12.2.2审计意见的类型 243
12.3审计报告的编制 243
12.3.1审计报告的编制步骤 243
12.3.2审计报告的基本内容 244
12.3.3审计报告的格式 246
12.4审计档案 254
12.4.1审计档案的意义和特点 254
12.4.2审计档案的收集与立卷 254
12.4.3审计档案的保管和利用 255
本章小结 255
本章实训 256
思考与练习 259
第十三章验资 260
13.1验资概述 261
13.1.1验资的含义 261
13.1.2注册资本、实收资本及验资截止日的含义 261
13.1.3验资类型 262
13.1.4被审验单位的含义 262
13.1.5出资者、被审验单位和注册会计师的责任 263
13.2接受业务委托与编制验资计划 263
13.2.1接受业务委托 263
13.2.2编制验资计划 267
13.2.3审验范围 268
13.3审验程序与记录 268
13.3.1审验程序 268
13.3.2审验记录 271
13.4验资报告 272
13.4.1验资报告要素 272
13.4.2拒绝出具验资报告并解除业务约定的情形 276
13.4.3验资报告的参考格式举例 276
本章小结 278
本章实训 279
思考与练习 281
第十四章电算化审计 282
14.1电算化审计概述 282
14.1.1电算化审计的概念 282
14.1.2电算化审计的意义 283
14.2电算化审计的内容与基本方法 283
14.2.1电算化审计的内容 283
14.2.2电算化审计的基本方法 284
14.3计算机辅助审计方法 287
14.3.1计算机辅助审计的含义 287
14.3.2计算机辅助审计技术的测试方法 288
14.3.3通用审计软件的应用 289
本章小结 289
本章实训 289
思考与练习 292
参考文献 293