第一篇 管理实务篇 3
第一章 中小企业财务管理基础 3
第一节 中小企业的界定和特点 3
一、中小企业的界定 3
二、中小企业的特点 5
第二节 中小企业的现状和成长瓶颈 7
一、我国中小企业的现状 7
二、中小企业的成长瓶颈 9
第三节 中小企业财务管理的目标 12
一、帮助企业生存及长期稳定发展 12
二、加强内部管理 12
三、筹集企业发展所需资金 13
四、合理利用资金 13
五、制定企业收益最佳分配方案 14
第四节 中小企业财务管理的内容和特点 14
一、中小企业财务管理的内容 14
二、中小企业财务管理的特点 18
三、中小企业如何进行财务管理 19
第五节 中小企业财务管理的价值观念 21
一、货币的时间价值 21
二、风险价值 26
第二章 中小企业成本费用管理 31
第一节 中小企业成本费用管理概述 31
一、成本费用的内容 31
二、中小企业对成本费用管理的要求 35
三、如何组织中小企业成本费用的控制 37
第二节 中小企业成本费用预测 39
一、中小企业成本费用预测的内容 39
二、中小企业成本费用预测的方法 39
第三节 中小企业成本费用的控制 45
一、成本费用控制的目标 45
二、中小企业成本费用的控制程序 47
三、中小企业成本费用的日常控制 48
四、做好责任评价活动 51
第四节 中小企业成本管理策略 53
一、中小企业成本管理策略 53
二、成本费用控制的具体方法 54
三、利用成本费用数据进行控制 55
第五节 中小企业成本费用的归集与分配 56
一、中小企业成本费用的归集与分配的基本要求 56
二、中小企业成本核算的一般程序 56
三、成本费用的归集与分配 58
四、期间费用的归集与处理 66
五、产品成本计算的主要方法 69
第六节 中小企业降低成本的经验 70
一、强化领导成本意识 70
二、及时收集原始成本数据 71
三、降低生产过程中的各项费用 71
第七节中小企业成本会计的基础工作 74
一、建立健全有关成本核算的原始记录 74
二、正确确定财产物资的计价和价值结转的方法 75
三、建立健全定额管理制度 75
四、建立健全内部结算制度，合理制定内部结算价格 76
五、建立健全成本核算部门和人员的岗位责任制 76
六、建立健全成本考核制度 76
第三章 中小企业现金流管理 78
第一节 中小企业现金流管理概述 78
一、中小企业现金流量管理的目标 78
二、中小企业现金流量管理的内容 80
第二节 持有现金需要承担的成本 83
一、机会成本 83
二、短缺成本 83
三、管理成本 84
第三节 设置最佳现金存量 85
一、企业设置现金准备的动机 85
二、设置最佳现金存量模式 86
三、企业设置最佳现金存量的有效措施 90
第四节 中小企业现金管理 92
一、现金管理的基本原则 92
二、现金库存管理的内容 93
三、中小企业货币资金内部控制的有效措施 94
第五节 现金流量预算 96
一、现金流量预算的作用 97
二、现金流量预算编制的内容 98
三、现金流预算的方法 98
第六节 企业现金流量分析 102
一、现金流量结构分析 102
二、根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性 104
第七节 中小企业现金收入管理 105
一、中小企业现金收入的处理程序 105
二、中小企业现金收入的内部控制 106
三、现金收入的账务处理 108
第八节 中小企业现金支出管理 109
一、中小企业现金支出的程序 109
二、中小企业现金支出的内部控制 110
三、中小企业现金支出的账务处理 112
第九节 中小企业备用金管理 115
一、备用金设置与控制流程 115
二、备用金报销的处理实务 115
三、中小企业备用金的内部控制 118
第十节 缩短现金缺口的诀窍 119
一、现金缺口的计算 119
二、缩短现金缺口的诀窍 120
第十一节 中小企业现金的清查 122
一、现金清查的意义及方法 122
二、现金清查的实务处理 122
第四章 中小企业固定资产管理 124
第一节 固定资产的性质、分类与计价 124
一、固定资产定义与性质 124
二、固定资产分类 124
三、固定资产的确认 125
四、固定资产的初始计量 126
第二节 固定资产取得 128
一、外购的固定资产 128
二、自行建造固定资产 130
三、投资者投入 131
四、融资租入的固定资产 131
五、接受捐赠的固定资产 132
六、经批准无偿调入固定资产 133
第三节 固定资产折旧 134
一、固定资产折旧概述 134
二、固定资产折旧的范围 134
三、影响折旧的因素 135
四、固定资产折旧的核算方法 136
五、固定资产折旧的账务处理 140
第四节 固定资产的后续支出 141
一、固定资产后续支出的处理方法 141
二、固定资产后续支出的账务处理 141
第五节 固定资产的清理 143
一、科目的设置 143
二、报废、出售和毁损等固定资产的清理 144
三、投资转出固定资产的核算 146
四、捐赠转出固定资产的核算 147
第六节 固定资产的盘盈与盘亏 147
一、固定资产盘盈 148
二、固定资产盘亏 148
第五章 中小企业无形资产、长期待摊费用管理 149
第一节 中小企业无形资产 149
一、中小企业无形资产的定义与特征 149
二、无形资产的确认 150
三、中小企业无形资产的内容 151
四、中小企业无形资产的计量 154
五、中小企业无形资产的摊销 155
六、中小企业无形资产的核算 156
七、无形资产的处置 158
第二节 中小企业长期待摊费用 160
一、中小企业长期待摊费用的特征 160
二、中小企业长期待摊费用的内容 161
三、中小企业长期待摊费用会计核算 162
第六章 流动负债与非流动负债管理 164
第一节 流动负债的管理 164
一、流动负债特征 164
二、流动负债的分类 165
三、流动负债的核算 165
第二节 非流动负债管理 174
一、长期借款的核算 174
二、长期应付款的核算 176
第七章 中小企业存货管理 179
第一节 中小企业存货管理概述 179
一、中小企业衡量库存管理的指标 179
二、中小企业库存持有成本 181
三、提高企业存货管理水平的途径 183
第二节 降低库存的策略 185
一、降低周转库存 185
二、降低安全库存 185
三、降低调节库存 186
四、降低在途库存 186
第三节 确定安全存货量的方法 187
一、保持较高的安全库存量的情况 188
二、确定安全存货量的方法 188
第四节 确定存货最优经济批量 189
第五节 存货的清查与期末计价 191
一、存货数量的清查方法 191
二、存货清查的核算 193
三、存货的期末计价 194
第六节 存货成本的结转方法 197
一、先进先出法 197
二、加权平均法 198
三、个别计价法 199
第七节 零库存管理 200
一、准确的预测 201
二、合理控制库存成本 201
三、实现零库存的方式 202
第八节 运用存货管理加速现金回收 205
一、降低存货成本 205
二、加快存货周转速度 207
三、加强存货日常管理 208
第九节 存货筹资 211
一、存货抵押借款 211
二、存货质押借款 212
第八章 中小企业财务分析管理 214
第一节 中小企业财务分析概述 214
一、中小企业财务分析的主体 214
二、中小企业财务分析的种类 215
三、财务分析的程序 216
四、中小企业财务分析的内容 216
第二节 中小企业财务分析的基本方法 218
一、比率分析法 218
二、比较分析法 220
三、因素分析法 220
四、趋势分析法 223
第三节 中小企业偿债能力分析 223
一、短期偿债能力分析 223
二、长期偿债能力分析 225
第四节 中小企业营运能力分析 226
一、总资产周转率 227
二、流动资产周转率 227
三、存货周转率 227
四、应收账款周转率 228
第五节 中小企业赢利能力分析 229
一、总资产利润率 230
二、净资产收益率 231
三、销售毛利率 231
四、销售净利率 232
第六节 中小企业发展能力分析 232
一、销售增长指标 233
二、资产增长指标 234
第九章 中小企业财务控制管理 235
第一节 中小企业财务控制的内容 235
一、会计系统控制 235
二、现金流量预算控制 235
三、成本控制 236
四、实物资产控制 237
五、应收账款控制 237
六、财务风险控制 237
七、利润控制 238
八、授权批准控制 238
第二节 中小企业财务控制的方法 239
一、定额标准化控制法 239
二、政策制度控制法 240
三、程序控制法 241
四、授权控制法 241
五、预算控制法 241
第三节 中小企业财务控制的主要方式 243
一、集中控制 243
二、分散控制 243
三、分级控制 244
第四节 中小企业如何做好财务控制 244
一、建立有效的组织机构 244
二、建立有效的财务控制制度 245
三、建立反映灵敏的信息反馈系统 245
四、必须严格按照步骤进行控制 245
五、合理地实施财务控制评价 246
六、制定奖罚制度并严格执行 247
第五节 中小企业责任中心成本控制步骤 247
一、确定责任中心 248
二、编制责任预算 250
三、进行责任成本核算 250
四、责任成本考核 251
第十章 中小企业财务预算管理 255
第一节 中小企业财务预算概述 255
一、财务预算的含义及其作用 255
二、财务预算管理的基本内容 257
三、编制财务预算的准备工作 257
第二节 中小企业财务预算程序及主要方法 258
一、中小企业财务预算编制程序 258
二、中小企业财务预算编制的方法 262
第三节 中小企业财务预算编制模式 269
一、高度集权的编制模式 270
二、高度分权的编制模式 271
三、以集权为主、适当分权的编制模式 271
四、以分权为主、适当集权的编制模式 272
第四节 中小企业现金预算编制方法 272
一、编制现金预算的依据 272
二、现金预算中各项目的说明 272
二、中小企业现金预算编制方法 274
第五节 中小企业财务预算执行与管理 275
一、中小企业财务预算的执行 275
二、财务预算执行的程序 276
第六节 中小企业财务预算监控 278
一、财务预算监控的程序 278
二、财务预算监控的模式 279
三、中小企业如何做好财务预算的监控 281
第七节 中小企业财务预算考核 284
一、财务预算考核的内容 284
二、财务预算考核工作要制度化 284
三、中小企业财务预算考核方法 285
第十一章 中小企业应收账款管理 286
第一节 应收账款概述 286
一、应收账款产生的原因 286
二、应收账款的作用 288
三、应收账款对中小企业的潜在危害 289
四、中小企业持有应收账款的成本 291
第二节 中小企业应收账款的日常管理 293
一、实施应收账款的追踪分析 293
二、对现有应收账款进行账龄分析 294
三、不断完善收账政策 294
四、建立应收账款坏账准备制度 295
五、控制应收账款的周转率 296
六、满足应收账款收现保证率 296
第三节 中小企业降低赊销风险的策略 296
一、建立、健全企业信用申请制度 296
二、建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理 298
三、权衡赊销的收益与成本 300
四、赊销额度审批 301
五、依据信用等级的不同确定差别管理政策 301
六、建立应收账款的监控体系 302
第四节 中小企业确定客户赊销额的方法 304
一、设定赊销额度应考虑的因素 304
二、设定赊销额度的方法 305
第五节 中小企业应收账款的催收技巧 307
一、分清原因，对症“下手” 307
二、催款要直截了当 307
三、账龄不要拖长，经常要账 308
四、收款要有“韧劲” 309
五、识破躲躲债借口，与客户斗智 309
六、有礼有节，动之以情 309
七、帮助经销商打开销路 310
八、当机立断 311
九、最好全额付款 311
十、求助于专业收账人员或诉诸法律 311
第六节 中小企业减少应收账款的有效途径 311
一、采取分期收回货款的方式 311
二、采取提前贴现赎买的方式 312
三、采取应收账款保理方式 312
四、以应收账款作为抵押物进行融资 312
五、采取让售应收账款的方式 313
六、折扣和应收款挂钩 313
七、扩大订货量 313
第七节 中小企业应收账款的催讨方式 314
一、成立清收小组，对应收账款催讨 314
二、签订最后还款协议方式催讨 315
三、采用债务重组方式催讨 315
四、采用仲裁方式催讨 316
五、采用诉讼方式催讨 317
第八节 应收账款变现 318
一、应收账款转让的利弊分析 318
二、应收账款转让的具体方式 319
三、应收账款转让的财务成本 320
第十二章 中小企业税收筹划管理 322
第一节 中小企业税收筹划原理与特点 322
一、税收筹划的基本原理 322
二、税收筹划的特点 323
第二节 中小企业税收筹划基本原则与方法 326
一、中小企业税收筹划基本原则 326
二、中小企业税收筹划方法 331
第三节中小企业税收筹划风险控制 335
一、中小企业税收筹划风险 335
二、中小企业税收筹划风险防范 337
第四节 中小企业组建中的税收筹划 339
一、企业性质的选择 339
二、股份有限公司和合伙企业的选择 340
三、子公司与分公司的选择 341
四、私营企业与个体工商户的选择 342
五、有限责任公司与股份有限公司的选择 342
第五节 中小企业投资过程中的税收筹划 343
一、投资区域的选择 343
二、投资方式的选择 343
三、投资期限的选择 344
四、投资总额的选择 345
五、投资行业的选择 345
六、投资结构的税收筹划 347
第六节 中小企业融资过程中的税收筹划 349
一、向金融机构借款的税收筹划 349
二、利用拆借资金进行税收筹划 350
三、发行股票融资的税收筹划 352
四、长期借款融资的税收筹划 353
五、还本付息的税收筹划 356
第七节 中小企业生产经营中的税收筹划 356
一、新产品税收筹划 356
二、费用列支方法的税收筹划 358
三、原材料采购的税收筹划 359
四、销售结算方式的税收筹划 360
五、应收票据入账价值的税收筹划技巧 361
六、固定资产折旧方法的税收筹划 362
第八节 中小企业利润分配阶段中的税收筹划 364
一、税收分配次序 365
二、再投资 365
三、资产重组 366
四、股息收益与资本利得的选择 366
五、充分利用弥补以前年度亏损的所得税政策 367
六、保留低税地区被投资企业的利润不予分配，实现延缓纳税或抵亏节税的目的 368
七、私营企业税后计提生产发展基金，可当期少交个人所得税 369
八、利用捐赠进行税收筹划 369
第十三章 中小企业收益分配管理 370
第一节 中小企业收益分配的构成 370
一、中小企业收益分配的构成 370
二、中小企业收益分配的原则 371
第二节 中小企业收益分配的特点 372
一、中小企业收益分配的特征 372
二、确定收益分配政策应考虑的因素 374
第三节 中小企业收益分配的基本程序 374
一、税前利润调整 375
二、税后利润的分配 376
第四节 股份制中小企业收益分配的方式 377
一、现金股利 377
二、股票股利 378
三、实物财产股利 378
四、负债股利 378
第五节 中小企业收益分配的处理 379
一、弥补以前年度亏损的核算 379
二、盈余公积的提取 379
三、法定公益金的使用 379
四、结转本年实现的净利润 380
第十四章 中小企业融资管理 382
第一节 中小企业融资概述 382
一、中小企业融资目的 382
二、企业融资渠道与融资方式的配合 382
三、中小企业融资的原则 383
四、中小企业融资的基本要求 384
五、我国中小企业融资现状 385
六、如何突破中小企业融资瓶颈 387
七、中小企业融资数量的预测 389
第二节 企业内部融资 390
一、企业内部融资的优点与缺点 390
二、中小企业内部融资的方式 391
第三节 商业信用融资 396
一、商业信用融资的优点与缺点 396
二、商业信用融资的主要形式 397
第四节 银行借款融资 400
一、银行借款融资的形式 400
二、中小企业向银行借款融资程序 403
三、银行最为看重中小企业的四大信用 406
四、向银行借款节息的技巧 407
第五节 股权融资 409
一、股权融资的优缺点 410
二、普通股和优先股 411
三、股票发行程序 413
四、股票上市条件 415
五、股权出让融资的不同形式 417
六、股票发行价格的确定 418
第六节 债券融资 419
一、债券融资的特点 419
二、债券融资的优缺点 420
三、债券的类型 421
四、债券的发行方式 422
五、债券的发行程序 423
第七节 租赁融资 424
一、融资租赁特点 425
二、融资租赁的几种形式 426
三、融资租赁的主要程序 428
四、租金的构成要素 430
第八节 典当融资 431
一、典当融资的优缺点 431
二、典当融资的基本程序 433
三、中小企业可以典当财产的范围 435
四、典当的有关规则 436
第九节 风险融资 438
一、风险融资特点 438
二、中小企业风险融资策略 439
三、中小企业要获得风险投资的六个条件 441
第十节 国家政策融资 442
一、中小企业发展基金 442
二、科技型中小企业技术创新基金 442
第十一节 确定最佳融资策略 444
一、制定企业融资行为的融资计划 444
二、根据企业发展阶段，选择合适融资的时机 444
三、企业融资规模要量力而行 445
四、企业融资在资金结构上要注重配比性 445
五、尽可能降低企业融资成本 445
六、制定最佳融资期限决策 446
第十二节 中小企业融资中易出现的问题 446
一、国际资金为背景的融资骗局 447
二、以国内资金为背景的融资骗局 448
第十五章 中小企业投资管理 450
第一节 中小企业投资的目的与基本原则 450
一、中小企业投资的目的 450
二、中小企业投资项目的原则 452
三、企业投资的收益与风险 454
四、中小企业项目投资可行性分析 455
第二节 中小企业的投资战略选择 456
一、资源导向性战略 457
二、专业化发展战略 457
三、“夹缝”中求发展型战略 458
四、产业结构导向型战略 458
五、差异化战略 459
六、联合竞争型战略 459
第三节 投资决策的方法及其选择 460
一、回收期法 460
二、净现值法 462
三、内部收益率法 464
第四节 中小企业固定资产投资管理 465
一、固定资产投资的分类 465
二、中小企业固定资产投资的特点 466
第五节 中小企业无形资产投资管理 467
一、无形资产的特点 467
二、无形资产投资的特点 467
三、无形资产投资决策应考虑的因素 468
第六节 中小企业投资方式管理 469
一、中小企业投资时应考虑的因素 469
二、中小企业的投资方式 470
三、中小企业投资的项目 471
第七节 中小企业国外投资管理 474
一、中小企业国外投资的必然性 474
二、我国中小企业国外投资的优势 475
三、中小企业跨国经营所面临的困难 476
四、中小企业对外投资战略选择 477
五、中小企业跨国投资的产业选择 478
第八节 中小企业投资误区规避 480
一、中小企业投资误区 480
二、中小企业投资风险规避 482
第十六章 中小企业并购管理 484
第一节 中小企业并购概述 484
一、什么是并购 484
二、并购对于我国中小企业具有特殊意义 484
三、最适用于中小企业成长的并购类型 485
四、中小企业并购的形式 486
五、中小企业并购的程序 486
六、中小企业并购的资金来源 487
七、企业并购的分类 488
第二节 中小企业并购的动机 490
一、战略性动机 490
二、谋求财务协同动机 490
三、享受优惠政策的动机 491
四、实现多元化经营的动机 491
五、降低成本动机 491
六、谋求经营协同效应的动机 492
第三节 中小企业并购策略 492
一、选择实力弱小的企业 492
二、靠住“巨人” 492
三、选择身处困境的企业 493
四、抓住机会实现并购 493
五、“人弃我取”策略 493
第四节 中小企业并购的财务分析 494
一、收购企业的财务分析 494
二、被并购企业的财务分析 494
三、被并购方企业资产的评估作价 495
四、中小企业并购的风险分析 496
五、并购中的成本 497
第五节 中小企业并购的会计处理 498
一、中小企业并购的基本会计处理方法 498
二、被并购企业的账务处理 504
三、并购方企业的账务处理 507
参考文献 508