第一章 我国企业所得税制度概览 1
第一节 我国企业所得税制度历史沿革及现状 2
一、企业所得税的概念与特征 2
二、新中国成立前的企业所得税制度 3
三、新中国成立后至改革开放前的企业所得税制度 3
四、改革开放后的企业所得税制度 3
五、企业所得税制度改革的必要性 6
六、企业所得税制度改革的可行性 8
七、企业所得税制度改革成果 8
八、新企业所得税制度改革的指导思想和原则 9
九、统一内外资企业所得税的意义 10
第二节 新企业所得税制度主要内容 11
一、新企业所得税法的主要内容及框架结构 11
二、新企业所得税法实施条例的框架结构及主要内容 12
第三节 新企业所得税制度的主要变化 41
一、新企业所得税法及其实施条例的总体变化 41
二、新企业所得税法及其实施条例具体内容变化 42
第四节 新企业所得税制度的影响分析 53
一、新企业所得税制度对经济的影响 53
二、新企业所得税制度对企业的影响 57
三、新企业所得税制度对吸引外资的影响 61
第二章 新企业所得税法及实施条例解读（上） 64
第一节 纳税人及纳税义务 65
一、纳税人 65
二、居民企业和非居民企业 68
三、纳税义务及适用税率 71
第二节 应纳税所得额的确定 72
一、应纳税所得额的计算 72
二、收入的确定 76
三、扣除的相关规定 83
四、资产的税务处理 95
第三节 应纳税额 108
一、应纳税额及其计算 108
二、境外税额抵免 110
第三章 新企业所得税法及实施条例解读（下） 113
第一节 税收优惠 114
一、税收优惠格局及优惠原则 114
二、税收优惠形式及内容 114
三、专项性企业所得税税收优惠政策 128
四、企业所得税过渡性优惠政策 132
五、不同企业所得税优惠项目单独核算原则 138
第二节 源泉扣缴 140
一、源泉扣缴收入范围及计算 140
二、源泉扣缴义务人 142
三、指定扣缴义务人的特殊情形 142
四、源泉扣缴方法 144
第三节 特别纳税调整 146
一、转让定价及成本分摊的纳税调整 146
二、受控外国企业的纳税调整 152
三、资本弱化的纳税调整 154
四、其他避税行为的纳税调整 156
五、企业纳税调整的处理 157
第四节 企业所得税征收管理 158
一、纳税地点 158
二、纳税年度计算 159
三、申报缴纳 159
四、计价单位 159
第四章 会计准则与税法关于收入处理的差异及协调 161
第一节 收入界定的差异分析及协调 162
一、会计准则对收入的界定 162
二、税法对收入的界定 163
三、会计准则与税法关于收入界定的差异 164
四、差异原因分析 164
五、差异的协调 166
第二节 销售商品收入处理的差异及协调 166
一、概念的界定的差异 166
二、确认条件的差异 166
三、确认时间的差异 169
四、金额的计量的差异 170
五、销售折扣、折让、退回的会计与所得税处理 171
六、具有融资性质的分期收款方式销售商品 171
第三节 提供劳务收入处理的差异及协调 178
一、提供劳务交易结果能够可靠估计的提供劳务收入 178
二、提供劳务交易结果不能够可靠估计的提供劳务收入 179
三、同时销售商品和提供劳务取得的收入 179
第四节 建造合同收入处理的差异及协调 180
一、会计准则对建造合同收入确认的规定 180
二、税法对建造合同收入确认的规定 180
三、准则与税法的差异及协调 181
第五节 让渡资产使用权收入处理的差异及协调 182
一、概念上的差异 182
二、确认原则的差异 182
三、差异的协调 183
第六节 视同销售业务处理的差异及协调 184
一、定义 184
二、视同销售业务的主要类型 184
第七节 其他收入处理的差异及协调 189
一、股息、红利收入 189
二、接受捐赠收入 189
三、技术转让净收入 189
四、在建工程试运行收入 190
五、债务重组收入 190
六、其他收入 194
七、不征税收入和免税收入 194
第五章 会计准则与税法关于成本费用处理的差异及协调 195
第一节 成本界定的差异分析 196
一、会计上成本的概念 196
二、税法上成本的定义 196
第二节 关于费用界定的差异分析 198
一、准则与税法关于费用定义的比较 198
二、费用扣除原则 199
三、差异原因分析 201
第三节 主要差异的分析及协调 202
一、工资薪金和“三项经费” 202
二、社会保险费 204
三、借款费用 205
四、业务招待费 207
五、广告费和业务宣传费 208
六、捐赠支出 211
七、未经核定的准备金支出 212
第六章 会计准则与税法关于资产处理的差异及协调 216
第一节 资产计量属性的差异分析 217
一、资产计量属性的规定 217
二、资产的计税基础 217
第二节 固定资产的差异分析及协调 219
一、固定资产的界定 220
二、初始计量的差异 220
三、后续计量的差异 224
四、后续支出的差异 232
五、处置的差异 233
第三节 无形资产的差异分析及协调 233
一、无形资产界定的差异 233
二、初始计量的差异 234
三、内部研发费用的协调 235
四、后续计量的差异 237
五、处置的差异 239
第四节 长期待摊费用的差异分析及协调 240
一、长期待摊费用的税法规定 240
二、长期待摊费用的会计规定 240
三、会计与税法处理的差异与协调 241
第五节 投资资产的差异分析及协调 241
一、初始投资成本的差异 241
二、持有期间的差异 243
三、提取减值准备上的差异 245
四、处置的差异 245
五、长期股权投资账面价值与计税成本差异的协调 245
第六节 存货的差异分析及协调 248
一、存货的范围 248
二、存货成本的确定 248
三、存货的后续计量与扣除 249
四、存货的期末计量与纳税调整 250
五、存货盘亏或毁损的会计处理与税务处理 251
第七章 新企业所得税纳税筹划 253
第一节 纳税筹划概述 254
一、纳税筹划的概念 254
二、纳税筹划与相关概念的区别 255
三、纳税筹划的目标定位 258
四、纳税筹划的特点 260
五、纳税筹划的作用 262
六、纳税筹划主要方式 263
七、企业所得税筹划的基本思路 268
第二节 企业组织形式的纳税筹划 268
一、居民企业与非居民企业的选择 268
二、企业性质筹划法 269
三、公司形式筹划法 270
四、利用纳税人的不同规模进行纳税筹划 271
五、企业成立地点选择 273
六、企业变更的纳税筹划 273
第三节 投资业务的纳税筹划 277
一、企业投资产业和项目筹划法 277
二、企业投资方式筹划 277
三、投资日期筹划 278
第四节 筹资业务的纳税筹划 280
一、筹资方式选择的纳税筹划 280
二、融资租赁的纳税筹划 281
第五节 生产经营业务的纳税筹划 282
一、存货计价筹划法 282
二、固定资产折旧筹划法 284
三、无形资产取得及摊销的纳税筹划 285
四、坏账转销筹划法 287
五、借款费用的纳税筹划 289
六、准予扣除项目筹划法 290
七、亏损弥补筹划法 291
八、预缴方式筹划法 292
第六节 企业所得税筹划综合案例 293
一、房地产开发企业商业地产租赁的核算方式 293
二、从净利润角度进行筹划 294
三、从现金净流量的现值角度进行筹划 297
第七节 纳税筹划风险及防范 299
一、纳税筹划的凤险 299
二、纳税筹划凤险防范 301