第1章 德国概况 1
1.1 自然、人口与社会 1
1.1.1 地理状况 1
1.1.2 自然资源状况 2
1.1.3 人口状况 3
1.1.4 语言和民族 4
1.2 经济与政治体制 6
1.2.1 经济制度与经济政策 6
1.2.2 政治体制 20
第2章 政府与税收 27
2.1 各级政府的机构设置与事权范围 27
2.1.1 联邦政府与地方各级政府机构设置 27
2.1.2 各级政府的财政职能与事权 28
2.2 税收基本制度 31
2.2.1 德国税制的基本政策目标 31
2.2.2 税制概述 32
2.3 财政转移支付制度 47
2.3.1 纵向财政平衡 47
2.3.2 横向财政平衡 51
2.4 税务管理机构设置 55
2.4.1 联邦财政部 55
2.4.2 州财政部 58
2.4.3 高级财政管理局 58
2.4.4 地方财政局 59
2.4.5 地方税务局 59
第3章 税收制度沿革 60
3.1 中世纪以前的德国税收简介 60
3.1.1 古代帝国的税收 60
3.1.2 从中世纪后期开始的城市税收 61
3.2 欧盟税收一体化框架内的德国税收 61
3.2.1 增值税 63
3.2.2 消费税 64
3.2.3 关税 64
3.2.4 资本转让税 65
3.3 20世纪90年代的德国税制改革 67
3.3.1 1997年税制改革 68
3.3.2 2000年税制改革 76
第4章 所得课税 83
4.1 个人所得税 83
4.1.1 纳税人 84
4.1.2 课税对象 85
4.1.3 适用税率与起征点 87
4.1.4 扣除项目 90
4.1.5 特别税收优惠 100
4.1.6 纳税评估、纳税申报与税款缴纳 101
4.2 公司所得税 107
4.2.1 纳税人 107
4.2.2 课税对象 108
4.2.3 税率 109
4.2.4 扣除项目 110
4.2.5 不允许扣除的支出项目 110
4.2.6 合并纳税与亏损结转 111
4.2.7 免税优惠与已纳税款抵免 113
4.2.8 计算应纳税所得额的相关问题 113
4.2.9 税款缴纳 117
4.3 营业收益税 118
4.4 团结统一税 119
第5章 流转课税 121
5.1 增值税 122
5.1.1 纳税人 123
5.1.2 课税对象 123
5.1.3 税率 124
5.1.4 免税优惠 124
5.1.5 免税法与抵扣法 126
5.1.6 税款计算与申报缴纳 128
5.1.7 近年来增值税改革 130
5.1.8 外国企业的增值税款返还 130
5.2 进口增值税 133
5.2.1 纳税人 134
5.2.2 免税项目 134
5.2.3 计税基础 134
5.2.4 税款抵扣 135
5.3 消费税 135
5.4 关税 136
5.4.1 欧盟关税制度 136
5.4.2 关税计算与缴纳 140
第6章 财产课税 143
6.1 营业资本税 143
6.2 财产净值税 143
6.3 房地产税 145
6.3.1 土地税 145
6.3.2 房地产交易税 146
6.3.3 房产土地税 147
6.4 遗产税和赠与税 147
6.4.1 纳税人 148
6.4.2 课税对象 148
6.4.3 税率 148
6.4.4 计税依据 149
6.4.5 免税与税收抵免 151
第7章 社会保障税 153
7.1 德国社会保障体制简介 153
7.1.1 医疗保险 153
7.1.2 工伤保险 154
7.1.3 养老金保险 154
7.1.4 失业保险 155
7.1.5 护理保险 155
7.2 社会保障税 156
7.2.1 税率设置 157
7.2.2 税款征缴 158
第8章 其他课税 159
8.1 资本利得税 159
8.1.1 对居民公司纳税人的规定 159
8.1.2 对个人纳税人的规定 161
8.1.3 对非居民纳税人的规定 161
8.1.4 资本亏损与汇兑损益的处理 161
8.2 资本流转税 162
8.2.1 资本公司税 162
8.2.2 交易所交易税 163
8.3 环境保护方面的税收 163
8.4 教会税、保险税和交易税 166
8.4.1 教会税 166
8.4.2 保险税 167
8.4.3 交易税 168
第9章 税收征管体制 169
9.1 税收法律 169
9.1.1 法律级次 169
9.1.2 税收立法和税收基本法 170
9.1.3 其他税收法律 171
9.2 税收征管体制 172
9.2.1 税收征管机构 174
9.2.2 税务稽查 174
9.2.3 纳税申报与税务代理 175
9.3 税务行政制裁 179
9.4 税收司法 180
9.4.1 涉税犯罪的有关规定 181
9.4.2 违反税收秩序行为 186
9.4.3 税收违法犯罪的调查 187
9.4.4 税收犯罪与非罪的界限 189
9.5 税收机关工作人员 190
第10章 国际税收 192
10.1 有关德国居民与非居民避免国际双重征税的规定 192
10.1.1 德国居民 192
10.1.2 在德国境内工作的非居民 197
10.2 有关德国居民公司避免国际双重征税的规定 200
10.2.1 双边税收协定中有关德国居民公司收入处理的具体描述 200
10.2.2 德国控股公司的税收政策 207
10.3 双边税收协定 211
10.3.1 有关所得税 212
10.3.2 有关继承与赠与税 212
10.3.3 税收抵免 212
10.3.4 预提税 213
10.3.5 无差别待遇 214
10.3.6 税收协商程序 214
10.3.7 税收情报交换 215
10.3.8 其他国际税收协定 215
10.4 德国与欧盟税收一体化 220
10.4.1 欧盟税收一体化的发展历程 220
10.4.2 国际税法和超国家税法 222
第11章 德国统一过程中的财税协调政策 224
11.1 财政政策、法律方面的统一 224
11.1.1 财政宪法法制 224
11.1.2 预算及纳税法制 225
11.1.3 社会保障法制 226
11.2 财税政策协调方面设置的主要新机构 226
11.2.1 德国统一基金会 227
11.2.2 信托局 227
11.2.3 货币转换基金会 228
11.2.4 信贷清理基金会 229
11.3 原东德地区的公共缴费 230
11.3.1 对州及乡镇财政的缴费 230
11.3.2 社会保障框架下的支付 234
11.3.3 联邦的其他支付项目 236
11.3.4 特别基金债务的接管 236
主要参考文献 237
后记 239