第一章 总则 1
第一条 【法律依据】 1
第二条 【不缴纳企业所得税的企业范围】 3
第三条 【纳税义务人】 6
第四条 【实际管理机构】 12
第五条 【外国企业在中国境内设立的机构、场所的范围】 16
第六条 【所得范围】 21
第七条 【境内、境外所得划分标准】 25
第八条 【实际联系的具体标准】 29
第二章 应纳税所得额 31
第一节 一般规定 31
第九条 【企业计算应纳税所得额应遵循的原则】 31
第十条 【亏损】 35
第十一条 【企业清算所得】 37
第二节 收入 40
第十二条 【收入的货币形式和非货币形式】 40
第十三条 【以非货币形式取得的收入的计量标准】 44
第十四条 【销售货物收入】 48
第十五条 【提供劳务收入】 52
第十六条 【转让财产收入】 57
第十七条 【股息、红利等权益性投资收益】 59
第十八条 【利息收入】 63
第十九条 【租金收入】 66
第二十条 【特许权使用费收入】 68
第二十一条 【接受捐赠收入】 71
第二十二条 【其他收入】 74
第二十三条 【可以分期确认收入实现的情形】 77
第二十四条 【产品分成方式取得的收入】 80
第二十五条 【视同销售货物、转让财产或提供劳务的情形】 82
第二十六条 【不征税收入的范围】 84
第三节 扣除 89
第二十七条 【相关性原则和合理性原则】 89
第二十八条 【企业支出扣除】 93
第二十九条 【准予税前扣除的成本】 97
第三十条 【准予税前扣除的费用】 100
第三十一条 【准予税前扣除的税金】 103
第三十二条 【准予税前扣除的损失】 106
第三十三条 【准予税前扣除的其他支出】 110
第三十四条 【准予税前扣除的职工工资薪金支出】 112
第三十五条 【准予税前扣除的社会保险费和住房公积金、补充养老保险费、补充医疗保险费】 117
第三十六条 【准予税前扣除的商业保险费和人身安全保险费】 120
第三十七条 【准予税前扣除的借款费用支出】 123
第三十八条 【企业利息支出扣除标准】 126
第三十九条 【汇兑损失扣除】 130
第四十条 【职工福利支出扣除】 133
第四十一条 【职工工会经费支出扣除】 135
第四十二条 【职工教育经费支出扣除】 136
第四十三条 【业务招待费支出扣除】 138
第四十四条 【企业广告费和业务宣传费支出扣除】 143
第四十五条 【专项资金的税前扣除】 146
第四十六条 【企业商业保险费支出税前扣除】 147
第四十七条 【租赁费支出税前扣除】 148
第四十八条 【企业劳动保护支出税前扣除】 150
第四十九条 【不准予税前扣除的特殊费用】 152
第五十条 【非居民企业总分机构之间有关费用的扣除】 155
第五十一条 【公益性捐赠】 157
第五十二条 【公益性社会团体】 161
第五十三条 【企业公益性捐赠支出扣除】 166
第五十四条 【企业赞助支出】 169
第五十五条 【不得税前扣除的未经核定的准备金支出】 170
第四节 资产的税务处理 174
第五十六条 【资产的计量属性】 174
第五十七条 【固定资产】 180
第五十八条 【不同来源的固定资产计税基础的确定】 183
第五十九条 【固定资产折旧方法】 190
第六十条 【固定资产最低折旧年限】 196
第六十一条 【开采矿产资源的企业有关费用、资产折旧和折耗方法的授权规定】 200
第六十二条 【生产性生物资产的计税基础的确定方法】 203
第六十三条 【生产性生物资产折旧】 207
第六十四条 【生产性生物资产最低折旧年限】 210
第六十五条 【无形资产】 212
第六十六条 【无形资产计税基础】 215
第六十七条 【无形资产成本和支出摊销】 220
第六十八条 【固定资产改建支出的界定及税务处理】 224
第六十九条 【固定资产大修理支出的界定及摊销方法】 226
第七十条 【其他长期待摊费用摊销办法】 228
第七十一条 【投资资产的界定及计税基础和扣除规定】 230
第七十二条 【存货及其计税基础的确定】 233
第七十三条 【存货实际成本计算方法】 237
第七十四条 【资产的净值和财产净值】 241
第七十五条 【企业重组有关资产税务处理】 242
第三章 应纳税额 245
第七十六条 【企业应纳税额计算公式】 245
第七十七条 【已在境外缴纳的所得税税额】 249
第七十八条 【国际直接税收抵免限额和方式】 252
第七十九条 【五个纳税年度的计算】 256
第八十条 【直接控制和间接控制】 258
第八十一条 【企业提供证据义务】 262
第四章 税收优惠 263
第八十二条 【国债范围】 263
第八十三条 【权益性投资收益】 265
第八十四条 【享受免税优惠的非营利组织的条件】 269
第八十五条 【享受免税优惠的非营利组织的收入范围】 272
第八十六条 【农、林、牧、渔业项目中免税和减半征税的范围】 274
第八十七条 【公共基础设施项目税收优惠的范围和方式】 281
第八十八条 【环境保护、节能节水项目减免税收优惠的范围、条件和方式】 286
第八十九条 【企业受让税收优惠项目后税收优惠政策的执行】 291
第九十条 【技术转让所得可以享受减免税收优惠的条件和方式】 293
第九十一条 【预提税优惠政策】 296
第九十二条 【小型微利企业】 300
第九十三条 【高新技术企业】 303
第九十四条 【民族自治地方及其减免税权限】 310
第九十五条 【研究开发费用加计扣除】 312
第九十六条 【安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员的企业的税收优惠】 315
第九十七条 【创业投资企业税收优惠】 318
第九十八条 【加速折旧税收优惠】 323
第九十九条 【减计收入优惠的方式和条件】 328
第一百条 【专用设备投资额税额抵免优惠】 331
第一百零一条 【税收优惠目录制定】 334
第一百零二条 【企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目时单独计算优惠项目】 336
第五章 源泉扣缴 339
第一百零三条 【实行源泉扣缴的收入范围及计算方法】 339
第一百零四条 【实行源泉扣缴的支付人】 343
第一百零五条 【支付和到期应支付款项】 345
第一百零六条 【可以指定扣缴义务人的情形和指定机关】 348
第一百零七条 【所得发生地】 356
第一百零八条 【纳税人在境内的其他收入、税务机关的告知义务】 359
第六章 特别纳税调整 362
第一百零九条 【关联方】 362
第一百一十条 【独立交易原则】 365
第一百一十一条 【关联方转让定价调整方法】 370
第一百一十二条 【成本分摊协议】 380
第一百一十三条 【预约定价安排及其基本程序】 384
第一百一十四条 【提供相关业务资料的义务】 390
第一百一十五条 【核定应纳税额采用方法和异议处理】 397
第一百一十六条 【中国居民】 401
第一百一十七条 【控制】 404
第一百一十八条 【税率水平】 408
第一百一十九条 【防范资本弱化】 411
第一百二十条 【不具有合理商业目的】 418
第一百二十一条 【特别纳税调整】 421
第一百二十二条 【加收利息适用比例】 424
第一百二十三条 【税务机关纳税调整期限】 426
第七章 征收管理 428
第一百二十四条 【企业登记注册地】 428
第一百二十五条 【企业汇总缴纳】 430
第一百二十六条 【非居民企业主要机构、场所】 436
第一百二十七条 【非居民企业汇总缴纳所得税的批准机关和变更机构、场所的报告义务】 439
第一百二十八条 【预缴企业所得税】 444
第一百二十九条 【报送资料】 447
第一百三十条 【人民币以外的货币折合为人民币的计算方法】 454
第八章 附则 457
第一百三十一条 【企业所得税法公布前已经批准设立的企业】 457
第一百三十二条 【港、澳、台地区成立的企业适用企业所得税法】 460
第一百三十三条 【施行日期和废止法规】 461
附 466
中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日） 466
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年12月6日） 476
国务院法制办、财政部、国家税务总局负责人就《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关问题答记者问 503
后记 512