上篇：营业税纳税实务第1章 企业纳税概述 3
1.1 我国的税收体系 3
1．流转税类 3
2．所得税类 3
3．资源税类 3
4．特定目的税类 4
5．财产税类 4
6．行为税类 4
7．农牧业税类 4
1.2 我国的税制状况 8
1．税负水平不合理 9
2．税制结构不合理 9
3．主体税种不完善 9
4．地方税改革措施未出台 9
1.3 纳税人的权利和义务 11
1．纳税人的权利 11
2．纳税人的义务 14
1.4 纳税程序 19
1．税务登记 19
2．纳税申报 25
3．税款缴纳 30
4．发票管理 32
第2章 营业税概述 41
2.1 营业税的概念和特点 41
1．营业税的起源和概念 41
2．营业税的特点 42
2.2 营业税的作用 43
1．取得财政收入 43
2．调节经济 43
3．监督管理作用 44
2.3 营业税的纳税义务人 46
1．营业税纳税义务人 46
2．营业税的扣缴义务人 48
第3章 营业税征收范围、税率和计税依据 49
3.1 营业税征收范围 49
1．交通运输业 49
2．建筑业 51
3．金融保险业 52
4．邮电通信业 53
5．文化体育业 55
6．娱乐业 56
7．服务业 57
8．转让无形资产 60
9．销售不动产 61
3.2 营业税税率 63
1．税率为3％的规定 63
2．税率为5％的规定 63
3．金融业的规定 63
4．娱乐业的规定 63
3.3 营业税计税依据 68
1．计税依据的一般规定 68
2．计税依据的具体规定 68
第4章 营业税计算及处理 79
4.1 营业税计算 79
1．应纳营业税额的计算 79
2．对价格明显偏低的营业额的确定 80
3．特定业务营业税额的计算 80
4.2 各行业计算操作实务 84
1．交通运输业 84
2．建筑业、销售不动产 85
3．金融保险业 89
4．邮电通信业 91
5．娱乐业、文化体育业 92
4.3 不同税目的会计处理 93
1．科目设置 93
2．会计处理方法 93
4.4 几种经营行为的税务处理 97
1．兼营不同税目的应税行为 97
2．混合销售行为 97
3．兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 98
4．营业税与增值税征税范围的划分 98
第5章 营业税的申报与缴纳 105
5.1 营业税纳税人纳税申报办法 105
1．纳税申报资料 105
2．申报期限 106
3．罚则 106
5.2 营业税纳税期限 139
1．营业税纳税义务发生时间 139
2．纳税期限 139
5.3 营业税纳税地点 141
下篇：营业税节税实务第6章 纳税筹划概述 145
6.1 树立纳税筹划理念 145
1．纳税筹划是企业的权利 145
2．纳税筹划与偷税等的区别 148
3．纳税筹划的目标 154
4．纳税筹划的意义 158
6.2 应具备的纳税筹划素质 162
1．熟悉税法并时刻关注政策信息 162
2．有良好的职业操守 163
3．有很强的沟通协调能力 163
4．能提出有针对性和可操作性的方案 164
6.3 具备纳税筹划的意识要素 165
1．优惠政策筹划意识 165
2．法规空白筹划意识 165
3．价格筹划意识 165
4．漏洞筹划意识 166
5．规避筹划意识 166
6．弹性筹划意识 167
6.4 纳税筹划应遵循的原则 168
1．合法性原则 168
2．有效性原则 169
3．防范风险原则 169
4．成本效益原则 170
5．整体性原则 170
6.5 应掌握的纳税筹划切入点 172
1．从税基入手筹划 172
2．从税率入手筹划 175
3．从纳税人入手筹划 177
4．从税收优惠政策入手筹划 180
6.6 营业税税收筹划方法 189
1．纳税人的筹划 190
2．兼营行为的避税筹划 191
3．混合销售行为的避税筹划 194
4．分解营业额 194
5．选择适当销售价格 195
第7章 企业纳税风险的控制 197
7.1 纳税风险概述 197
1．纳税风险的概念 197
2．纳税风险的类型 198
3．纳税风险的成因 199
7.2 常见的涉税违法行为 202
1．发票犯罪 202
2．偷税罪 212
3．骗取出口退税罪 217
4．逃避追缴欠税罪 222
5．抗税罪 228
7.3 风险控制措施 233
1．建立有效的涉税控制系统 233
2．搞好汇算清缴，减少涉税风险 235
3．先做纳税审查，改制少担风险 240
4．进行税务审计，降低收购风险 242
5．注意年终奖金发放的风险 245
6．注意防范涉票风险 248
第8章 营业税税收优惠政策及其节税案例分析 251
8.1 营业税税收优惠政策 251
1．免征规定 251
2．减征规定 254
8.2 节税案例分析 255
1．一份投资合同免了上亿税收 255
2．变出售为投资的节税筹划 256
3．采用股权转让方式，免除大额税款 259
第9章 交通运输业节税案例分析 261
9.1 交通运输业的营业税筹划技巧 261
9.2 起运地不在中国境内的避税筹划技巧 264
9.3 利用运费进行纳税筹划技巧 266
1．运费结构与税负的关系 266
2．购销企业运费中降低税负的途径 267
9.4 政策链接：国家税务总局关于加强货物运输企业纳税申报管理工作的通知 270
第10章 建筑业节税案例分析 273
10.1 建筑业营业税筹划技巧 273
1．设备安装公司的税收筹划——充分利用建筑业营业额的有关特殊规定 273
2．建筑工程承包公司的税收筹划——把握建筑业与营业税其他税目划分问题 274
3．建筑公司所用原材料的税收筹划——精通建筑业营业额的基本规定与特殊规定 275
4．建筑公司合作建房的税收筹划——用户合作建房中对出资方和出地方不征营业税的规定 275
10.2 建筑安装企业分开核算有利可图 277
10.3 签订工程承包合同进行营业税筹划 281
10.4 安装公司“混合销售”的营业税筹划案例 284
第11章 金融保险业节税案例分析 287
11.1 金融保险业筹划要点 287
11.2 金融业常用三种筹划技巧 292
1．转贷业务的税务筹划 292
2．中间业务的税务筹划 292
3．应收未收利息的税务筹划 292
11.3 金融业各经营方式的节税实务 295
1．银行在融资租赁业务中的选择 295
2．有价证券买卖业务的筹划 297
3．直接方式和间接方式选择筹划 298
11.4 保险业节税实务 301
11.5 政策链接：国家发展改革委、国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知 306
第12章 邮电通信业节税案例分析 311
12.1 三种邮电通信业节税技巧 311
1．营销策划过程中的税收筹划 311
2．168咨询是否属于“服务业” 312
12.2 某邮局筹划分析 314
12.3 政策链接：财政部 国家税务总局关于邮政普遍服务和特殊服务免征营业税的通知 317
第13章 文化体育业和娱乐业节税案例分析 319
13.1 文化体育业特殊规定 319
1．有关按月或按次缴纳营业税的规定 319
2．关于扣缴义务人的规定 319
13.2 娱乐业筹划要点 322
13.3 量贩式KTV筹划实例 324
13.4 超市搬进KTV 税收少了一大截 326
第14章 服务业节税案例分析 329
14.1 服务业筹划要点 329
1．综合性服务企业的筹划案例 329
2．怎样选择优惠年度最合适 331
3．分解营业额，少交20万 333
4．旅行社团体旅游的筹划 333
14.2 “联营”转自营 超市不纳营业税 335
14.3 服务业利用优惠政策的筹划 338
第15章 转让无形资产和销售不动产节税案例分析 341
15.1 销售不动产和转让土地使用权的营业税税收筹划 341
1．扣除链条不能断 341
2．充分利用扣除额 343
3．抓住免税环节 345
15.2 转让无形资产避税筹划案例解析 346
15.3 政策链接：财政部 国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知 348
第16章 与营业税有关的稽查事项 359
16.1 营业税稽查要点 359
16.2 具体稽查方法 361
1．对服务业应税营业额进行稽查 361
2．保险业应税营业额的稽查 363
3．如何对娱乐业的应税营业额进行稽查 364
4．文化体育业应税营业额的稽查 365
5．对邮电通信业的应税营业额进行稽查 366
6．建筑业应税营业额的稽查 368
7．交通运输业应税营业额的稽查 371
8．金融业应税营业额的稽查 374
16.3 企业自查方法 376
1．交通运输业 376
2．建筑业 377
3．金融保险业 378
4．邮电通信业 380
5．文化体育业、娱乐业和服务业 381
6．销售不动产、转让无形资产 383
第17章 纳税人权益的维护 387
17.1 税务行政复议 387
1．税务行政复议 387
17.2 税务行政诉讼 392
1．税务行政诉讼的含义 392
2．税务行政诉讼的受案范围 392
3．税务行政诉讼的管辖 392
4．税务行政诉讼的内容和程序 393
17.3 税务行政处罚 395
1．税务行政处罚的含义 395
2．税务行政处罚的追溯时效 395
3．实施税务行政处罚的机关 395
4．税务行政处罚的程序 396
5．作出处罚决定 399
6．税务行政处罚的执行 400
7．法律责任 400
17.4 税务行政赔偿 401
1．税务行政赔偿责任的构成要件 401
2．税务行政赔偿的范围 402
3．税务行政赔偿的程序 404
4．行政赔偿义务机关的受案与处理 405
5．税务行政赔偿的方式和标准 406
17.5 税务代理 409
1．税务代理的原则 409
2．税务代理人 410
3．税务代理机构 410
4．税务代理的业务范围 411
5．税务代理关系的确立和终止 411
6．税务代理人的权利和义务 413
7．税务代理的法律责任 414
附录1 中华人民共和国营业税暂行条例 415
附录2 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 420
附录3 中华人民共和国税收征收管理法（新征管法） 429