符号说明 1
表格索引 5
插图索引 7
第一章 引言 1
第一节 问题的提出 1
第二节 基本概念界定 2
第三节 相关研究文献综述 5
一、英文文献综述 5
二、中文文献综述 14
第四节 研究意义与目的 16
一、研究意义 16
二、研究目的 17
第五节 研究方法与创新点 19
一、研究方法 19
二、创新点 19
第六节 研究内容与组织架构 21
第二章 税收政策对跨国公司国际参与战略决策的影响 24
第一节 相关文献回顾 25
第二节 税收对跨国公司国际参与战略决策影响分析 27
一、一国单方进口情况下关税对跨国公司出口决策的影响 27
二、两国相互出口情况下关税对跨国公司出口决策的影响 28
三、税收对跨国公司国际参与战略（FDI vs.出口）决策的影响 30
第三节 研究结论 33
第三章 税收政策对跨国公司投资地域选择的影响 34
第一节 相关文献回顾 34
第二节 税收政策对FDI国别选择的影响及国际税收竞争 38
一、FDI国别选择引发的国际税收竞争 38
二、税收竞争的形成机理 40
三、税收对FDI选址影响及国际税收竞争的经济学分析 43
四、国际税收协调与我国相应策略分析 47
第三节 税收政策对FDI区位选择影响的实证研究 48
一、政策沿革、研究方法和数据 50
二、描述性统计 51
三、回归分析实证分析结果：横向及纵向 52
四、研究结论与政策建议 54
第四节 FDI区位选择应用研究：我国西部吸引外资税收政策的调整建议 55
一、东西部地区税负差距 56
二、促进西部地区吸引FDI税收援助的可行性 57
三、现行税制中不利于西部吸引FDI之处 59
四、促进西部吸引FDI的税收政策建议 60
第四章 税收政策对跨国公司FDI组织形式的影响 63
第一节 相关文献回顾 63
第二节 税收对跨国公司组织形式影响的理论分析 66
第三节 外商投资企业在我国的组织形式概况 67
第四节 相关税收政策和研究数据 68
一、关于外商投资企业和外国企业的所得税税收政策沿革 68
二、研究样本与数据 69
三、描述性统计 69
第五节 税收因素对跨国公司在华FDI组织形式影响的实证分析及结果 70
第六节 研究结论与政策建议 71
一、税收政策对外商投资企业的组织形式确实存在较大的影响 71
二、中方政策是外商FDI组织形式的重要决定因素 72
三、建议今后不再采用歧视性税收政策来扭曲外商投资企业对组织形式的选择 73
四、可采用税收工具来应对未来外商直接投资形式中可能出现的新问题 73
第五章 税收政策对跨国公司FDI资本成本决策的影响 75
第一节 相关文献回顾 76
第二节 基本目标优化函数设置 78
第三节 影响资本成本的国际税收变量 80
一、影响资本成本的若干国际税收因素 80
二、引入税收因素后跨国公司的纳税义务表达式 83
第四节 影响资本成本决策的国际税制模式 84
一、影响资本成本决策的国际税收管辖权模式 84
二、影响资本成本决策的国际税制模式 86
第五节 国际税法对跨国公司FDI的资本成本决策的影响 88
第六节 研究结论 94
一、国际税收变量对跨国公司国际直接投资资本成本有较大影响 94
二、国际税制对跨国公司的投资决策产生影响的效应显著 95
三、国际税制对跨国公司的融资来源也会产生影响 95
四、我国企业集团进行国际直接投资时应充分考虑国际税制对资本成本的影响，进行科学合理的全球投融资决策 96
第六章 跨国公司FDI全球纳税优化策略研究 97
第一节 跨国公司FDI全球纳税优化遵循的原则 97
一、跨国公司全球利润最大化原则 98
二、合法性原则 98
三、稳健性原则 98
四、和谐性原则 98
第二节 跨国公司FDI全球纳税优化的动因分析 99
一、外部动因 99
二、内部动因 101
第三节 跨国公司FDI全球纳税优化的策略 101
一、基于战略驱动的全球纳税优化策略 102
二、基于利润驱动的全球纳税优化策略 103
第四节 中国跨国企业集团FDI全球纳税优化策略 111
一、中国跨国企业集团对外直接投资发展进程与特点 111
二、中国跨国企业集团全球纳税优化策略研究 112
第七章 我国政府有效吸引跨国公司FDI的税收政策改进 116
第一节 我国政府有效吸引跨国公司FDI税收政策的意义 116
第二节 我国现行涉外税收政策的主要问题 117
一、外商投资税收优惠政策散乱 缺乏系统性和规范性 117
二、优惠层次过多 118
三、产业导向模糊 118
四、外商投资来源结构失调 118
五、优惠方式单调 政策效果欠佳 118
六、税收歧视严重 119
第三节 我国政府进一步吸引跨国公司FDI的税收政策改进 119
一、进一步扩大吸引跨国公司FDI的税收政策调整建议 119
二、加入WTO后我国政府吸引跨国公司FDI税收调整依据和政策探讨 122
第四节 我国政府合理处理外商投资企业避税问题的政策改进 127
一、外商投资企业在我国避税的基本情况 127
二、外商投资企业在我国避税的特点 128
三、外商投资企业在我国避税的主要手段 131
四、我国政府进一步合理解决外商投资企业偷、避税问题的政策建议 133
第八章 结论与展望 137
参考文献 143
后记 152