总论：新会计准则下的税务问题 1
第1章 企业会计准则变化亮点分析1.1 基本会计准则的重大变化 3
1.2 存货成本计价可选方法减少 7
1.3 长期股权投资核算引进新概念 9
1.4 固定资产减值准备不再转回 11
1.5 无形资产不再包括商誉 13
1.6 收入应采用公允价值计量 15
1.7 可资本化的利息计入合同成本 18
1.8 债务重组方式发生变化 20
1.9 用公允价值计量换入资产价值 23
1.10 扩大了可予资本化的借款范围 28
1.11 按资产负债表观调整利润总额 29
1.12 融资租赁引入公允价值概念 32
1.13 关联方的界定更加明确 34
1.14 预计负债须在期末调整 36
1.15 增加了现金流量表的附注披露内容 38
1.16 现金股利须在报表附注中披露 39
1.17 会计政策变更采用追溯重述法 43
1.18 部分新增准则的特点与分析 46
第2章 税收法律制度的调整与应用 46
2.1 增值税转型试点继续扩大 65
2.2 消费税税目税率有调整 69
2.3 房产交易营业税政策有变化 73
2.4 内外资企业所得税合并在即 76
2.5 房地产企业全面清算土地增值税 80
2.6 逐步加强个人所得税的征管 84
2.7 烟叶税代替烟叶特产税 88
2.8 车船税代替车船使用税 91
2.9 提高了城镇土地使用税税额 93
2.10 资源税税额标准有变化 95
2.11 全面取消农业税、牧业税 99
2.12 进出口关税税则调整巨大 101
2.13 出口退税率变化影响企业出口 105
第3章 会计与税法的差异及协调 105
3.1 会计与税法差异的成因 113
3.2 会计与税法差异对企业的影响 114
3.3 新会计准则与税法的差异 124
3.4 会计与税法差异的协调 128
第4章 收入的确认与计量差异 128
4.1 收入的确认与计量 135
4.2 销售商品收入的确认与计量 137
4.3 销售折扣与折让的处理 140
4.4 代销业务收入的确认 141
4.5 视同销售业务收入的确认 142
4.6 劳务交易收入的确认 143
4.7 建造合同收入的确认 145
4.8 售后回购与售后租回 148
4.9 销售退回业务的处理 149
4.10 政府补助的处理 150
4.11 税法与会计的差异及调整 152
第5章 应收款项的核算差异 169
5.1 应收款项的核算要点 169
5.2 坏账准备的计提标准 173
5.3 坏账的确认条件及处理 174
5.4 余额百分比法的应用 178
5.5 账龄分析法的应用 179
5.6 销货百分比法的应用 181
5.7 个别认定法 183
5.8 预付账款的核算要点 183
5.9 其他应收款的核算要点 185
5.10 税法与会计的差异及调整 187
第6章 存货的确认与计量差异 187
6.1 存货的确认与计量 195
6.2 存货的核算要点 197
6.3 盘亏和毁损的处理要点 202
6.4 存货跌价准备的计提要点 205
6.5 存货的计价方法 207
6.6 税法与会计的差异及调整 208
第7章 固定资产的核算差异 221
7.1 固定资产的核算要点 221
7.2 固定资产的折旧 226
7.3 固定资产的折旧方法 228
7.4 固定资产减值准备的计提 232
7.5 固定资产改良支出的处置 234
7.6 固定资产的报废及清理 235
7.7 税法与会计的差异及调整 237
第8章 无形资产及其他资产的核算差异 237
8.1 无形资产价值的确定 249
8.2 无形资产减值准备的计提 254
8.3 无形资产累计摊销的规定 256
8.4 无形资产的处理和报废 258
8.5 其他资产的核算要点 260
8.6 税法与会计的差异及调整 262
第9章 成本、费用的核算差异 262
9.1 销售费用的核算要点 273
9.2 管理费用的核算要点 274
9.3 财务费用的核算要点 277
9.4 主营业务成本的核算要点 280
9.5 营业外支出的核算要点 282
9.6 借款费用的核算要点 285
9.7 资产减值损失的核算要点 291
9.8 营业税金及附加的核算要点 298
9.9 职工薪酬的核算要点 301
9.10 税法与会计的差异及调整 305
第10章 租赁业务的核算差异 305
10.1 融资租赁与经营租赁 317
10.2 融资租赁中承租人的核算要点 319
10.3 融资租赁中出租人的核算要点 321
10.4 经营租赁中承租人的核算要点 323
10.5 经营租赁中出租人的核算要点 323
10.6 售后租回交易的核算要点 324
10.7 涉及相关会计科目的核算 325
10.8 税法与会计的差异及调整 329
第11章 非货币性资产交换的差异 329
11.1 换入资产成本的确定 337
11.2 具有商业实质的判断 339
11.3 发生补价的核算要点 340
11.4 同时换入多项资产的核算要点 344
11.5 税法与会计的差异及调整 345
第12章 债务重组的核算差异 345
12.1 债务重组的特征及方式 351
12.2 用现金清偿债务的核算要点 352
12.3 以非现金资产清偿债务的核算要点 354
12.4 债务转资本的核算要点 358
12.5 修改其他债务条件的核算要点 360
12.6 采用组合方式的核算要点 363
12.7 税法与会计的差异及调整 364
第13章 对外投资业务的核算差异 364
13.1 持有至到期投资的核算要点 375
13.2 持有至到期投资减值的处理 380
13.3 长期股权投资的核算要点 381
13.4 长期股权投资的会计处理 387
13.5 长期股权投资减值的处理 395
13.6 长期股权投资的处置 395
13.7 税法与会计的差异及调整 396
附录：《企业会计准则——基本准则》 411
《中华人民共和国企业所得税法》 418
参考书目 428