第1章 出纳的职业定位 3
1.1 出纳职业的精神 3
1.1.1 给自己一个定位——“九牛之人的故事” 3
1.1.2 出纳职业的定义 4
1.1.3 出纳的职业规划 5
1.1.4 出纳的成功之路 6
1.2 出纳职业的特点 7
1.3 出纳工作的职能和原则 7
1.3.1 出纳工作的职能 7
1.3.2 出纳工作的原则 9
1.4 出纳工作的职权 10
1.4.1 出纳人员的权限 10
1.4.2 出纳人员的责任 11
1.4.3 出纳人员的职业道德 12
1.5 出纳工作的组织 13
1.6 出纳工作流程简介 14
1.6.1 资金收支的一般程序 14
1.6.2 资金收支的账务处理程序 16
1.6.3 出纳工作的阶段日程 17
1.7 出纳需要具备的基本素质 18
第2章 出纳应有的会计基础知识 21
2.1 出纳为什么要懂会计 21
2.2 会计基础理论 23
2.2.1 会计目的 23
2.2.2 会计基本前提 29
2.2.3 会计信息质量要求 32
2.2.4 会计基本要素 34
2.3 复式记账及其应用 39
2.3.1 复式记账原理 39
2.3.2 复式记账的账户结构 43
2.3.3 复式记账的记账规则 46
第3章 会计凭证 51
3.1 会计凭证的分类 51
3.1.1 什么是会计凭证 51
3.1.2 会计凭证的分类 53
3.1.3 会计凭证装订前的整理 53
3.1.4 会计凭证的装订和保管 54
3.2 原始凭证 56
3.2.1 原始凭证的分类 56
3.2.2 原始凭证的基本要素 57
3.2.3 如何填制原始凭证 58
3.2.4 如何审核原始凭证 61
3.2.5 原始凭证中常见的差错 61
3.2.6 对有问题原始凭证的处理 62
3.3 记账凭证 62
3.3.1 记账凭证的分类 62
3.3.2 记账凭证的基本内容 63
3.3.3 如何填制记账凭证 65
3.3.4 如何审核记账凭证 67
3.3.5 记账凭证中常见的差错 67
3.3.6 记账凭证错误的更正 70
3.4 会计凭证的传递 73
3.4.1 会计凭证传递的作用 73
3.4.2 会计凭证如何传递 73
第4章 出纳账簿和出纳报告 79
4.1 出纳账簿 79
4.1.1 出纳账簿基本要素 79
4.1.2 出纳日记账 81
4.1.3 出纳账务处理 85
4.1.4 结账与对账 91
4.1.5 出纳账本的错账查找 98
4.2 出纳报告 101
4.2.1 出纳报告的基本格式 101
4.2.2 出纳报告的编制 102
第5章 出纳对现金的管理 105
5.1 现金管理概述 105
5.1.1 现金及现金管理的原则 105
5.1.2 现金管理的基本要求 106
5.2 现金管理的规定 108
5.2.1 现金支出管理的基本规定 108
5.2.2 主动、被动支付现金的程序 109
5.2.3 向银行送存现金的程序 114
5.2.4 现金支付的方式 116
5.3 现金库存的管理 119
5.3.1 现金库存管理的基本规定 119
5.3.2 如何核对库存现金限额 119
5.4 现金付款业务的处理 123
5.4.1 备用金的领用与报销 123
5.4.2 差旅费的预借与报销 124
5.4.3 其他付款业务 125
5.5 现金收、付款凭证的复核 126
5.5.1 现金收款凭证的复核 126
5.5.2 现金付款凭证的复核 128
5.5.3 现金收、付款过程中常见错误查找 130
5.5.4 收、付款差错的原因分析 131
5.6 现金的提取与送存 132
5.6.1 现金的提取 132
5.6.2 现金的送存 133
5.6.3 现金收付手续的执行 135
5.6.4 现金整理及送款簿的填写 137
5.7 现金、票据及印章的保管 138
5.7.1 现金及有价证券的保管 138
5.7.2 空白支票及空白收据的保管 139
5.7.3 印章的保管 141
第6章 出纳业务结算方式 145
6.1 票据知识 145
6.1.1 票据的定义 145
6.1.2 票据行为 145
6.1.3 票据代理 147
6.1.4 票据抗辩 148
6.2 支票结算 150
6.2.1 支票及其分类 150
6.2.2 支票结算的程序 152
6.2.3 支票结算其他问题 154
6.3 本票结算 160
6.3.1 本票及其分类 160
6.3.2 银行本票结算的程序 162
6.3.3 本票的背书转让和退款 164
6.4 银行汇票结算 164
6.4.1 银行汇票及其适用范围 164
6.4.2 银行汇票结算的程序 166
6.5 商业汇票结算 174
6.5.1 商业汇票及其适用范围 174
6.5.2 商业汇票结算程序 175
6.5.3 商业汇票的贴现 178
6.6 汇兑结算 180
6.6.1 汇兑及其分类 180
6.6.2 汇兑结算程序 182
6.7 委托收款结算 184
6.7.1 委托收款及其适用范围 184
6.7.2 委托收款结算程序 184
6.7.3 委托收款结算注意事项 185
6.8 托收承付结算 187
6.8.1 托收承付及其适用范围 187
6.8.2 托收承付结算程序及注意事项 188
6.9 信用卡结算 189
6.9.1 信用卡概念及其适用范围 189
6.9.2 信用卡在特约单位购物消费的程序 190
6.9.3 信用卡透支、销户及挂失 191
第7章 出纳其他专门事项实务 195
7.1 银行账户管理 195
7.1.1 银行账户管理原则 195
7.1.2 银行账户的设置和开户条件 195
7.1.3 银行账户的管理 197
7.1.4 银行存款的日常核算内容 198
7.1.5 银行存款和其他货币资金的核算 199
7.1.6 银行利息的核算 202
7.1.7 如何编制银行存款余额调节表 206
7.1.8 与银行打交道应注意的事项 208
7.2 出纳档案的保管 209
7.2.1 出纳归档资料的范围 209
7.2.2 出纳归档资料的整理和保管 211
7.2.3 出纳归档资料的移交与调阅 213
7.3 人民币防伪及其鉴别 213
7.3.1 人民币的防伪技巧 213
7.3.2 2005年版第五套人民币的特征与防伪 216
7.3.3 人民币的收付及点钞基本方法 218
7.3.4 硬币的整点技能 219
7.3.5 假币的形态及其鉴别方法 221
7.3.6 如何爱护人民币 222
7.3.7 假币的处理 223
7.4 保险柜的配备和使用 223
7.4.1 保险柜的配备和使用说明 223
7.4.2 保险柜使用注意事项 224
7.5 出纳工作的交接 224
7.5.1 出纳工作交接的内容 224
7.5.2 出纳工作交接的方式 226
第8章 工商、税务、社保 229
8.1 工商 229
8.1.1 企业工商登记的办理 229
8.1.2 内、外资企业年检的办理 230
8.2 税务 233
8.2.1 国税与地税的区分 233
8.2.2 小规模纳税人的认定与管理 235
8.2.3 一般纳税人的认定与年检 237
8.2.4 税务登记的办理 239
8.2.5 税务登记证的办理、使用和管理 243
8.2.6 发票的领购、填开、保管和缴销 245
8.2.7 违反发票管理法规的行为及处罚规定 250
8.2.8 发票的代开 252
8.2.9 防伪开票系统怎样抄报税 253
8.2.10 出口退税的办理 256
8.2.11 如何与财政、税务部门打交道 257
8.3 社保机构 258
8.3.1 社会保险及社会保险的办理 258
8.3.2 住房公积金的办理 262
附录 264
企业会计准则——基本准则 264
票据管理实施办法 271
参考书目 276