第一章 审计概论 1
第一节 审计的产生与发展 2
一、政府审计的产生与发展 2
二、民间审计的起源与演进 3
三、内部审计的产生与发展 5
第二节 审计的基本概念 5
一、审计关系 5
二、审计的概念 6
三、审计的种类 6
四、审计的性质 7
五、审计的对象 7
六、审计的职能 8
七、审计的作用 8
第三节 我国的审计组织体系 8
一、政府审计机关和审计人员 8
二、内部审计机构和审计人员 9
三、民间审计组织和审计人员 10
第四节 审计准则和质量控制 11
一、审计准则 11
二、审计质量控制 17
本章小结 20
本章技能训练 21
第二章 审计目标与审计程序 22
第一节 审计目标 22
一、审计目标的演变 22
二、审计的总体目标 23
三、审计具体目标 24
四、审计人员在确定目标时应考虑的因素 28
第二节 审计程序 30
一、审计计划阶段 31
二、审计实施阶段 35
三、审计完成阶段 36
第三节 审计业务约定书 36
一、审计业务约定书的概念和作用 36
二、审计业务约定书的签订 37
三、审计业务约定书的内容 38
本章小结 39
本章技能训练 40
第三章 审计证据与审计工作底稿 43
第一节 审计证据 43
一、审计证据的概念 43
二、审计证据的种类 44
三、审计证据的特性 44
四、审计证据的收集和鉴定 45
第二节 审计工作底稿 46
一、审计工作底稿的概念、作用 46
二、审计工作底稿的种类和基本结构 46
三、审计工作底稿的复核 47
四、审计档案的管理 48
本章小结 48
本章技能训练 49
第四章 计划审计工作 51
第一节 审计计划 52
一、审计计划的作用 52
二、审计计划的内容 53
三、审计计划的编制 53
第二节 审计重要性 55
一、重要性的含义 55
二、重要性与审计风险的关系 56
三、计划审计工作时对重要性的评估 56
第三节 审计风险 59
一、重大错报风险 59
二、检查风险 61
三、检查风险与重大错报风险的反向关系 61
本章小结 61
本章技能训练 62
第五章 审计方法 66
第一节 概述 67
一、审计的方法体系的构成 67
二、审计方法的选用 71
第二节 审计取证方法 72
第三节 审计抽样方法 75
一、审计抽样的概念和种类 75
二、抽样风险与非抽样风险 77
三、样本的设计 79
四、样本的选取 81
五、抽样结果的评价 83
本章小结 85
本章技能训练 85
第六章 内部控制及其测试与评价 88
第一节 内部控制概述 89
一、内部控制的目标 89
二、内部控制的要素 90
三、内部控制与审计的关系 92
第二节 内部控制的测评 93
一、了解内部控制 93
二、初步评价内部控制 97
三、进行符合性测试 98
四、最终评估控制风险 99
第三节 实质性测试 100
一、实质性测试的类型 100
二、检查风险与实质性测试的类型、时间、范围 101
三、实质性测试的具体方法 101
四、内部控制测试与实质性测试的关系 101
本章小结 102
本章技能训练 102
第七章 销售与收款循环审计 105
第一节 销售与收款循环审计概述 106
一、销售与收款循环的内容和审计目标 106
二、销售与收款循环的主要凭证和会计记录 106
三、销售与收款循环中的主要业务活动 108
第二节 销售与收款循环内部控制及其测试 109
一、销售与收款循环的内部控制制度 109
二、销售与收款循环的内部控制测试 110
第三节 销售与收款循环的实质性测试 111
一、应收账款和坏账准备审计 111
二、主营业务收入实质性测试程序 113
三、其他相关账户的实质性测试 115
本章小结 117
本章技能训练 117
第八章 采购与付款循环审计 120
第一节 采购与付款循环审计概述 121
一、采购与付款循环的内容和审计目标 121
二、所涉及的主要凭证和会计记录 122
三、主要业务活动 123
第二节 采购与付款循环的内部控制及其测试 125
一、采购与付款循环的内部控制 125
二、描述内部控制 126
三、采购与付款循环的内部控制测试 126
第三节 采购与付款循环的实质性测试 128
一、固定资产和累计折旧的实质性测试 128
二、应付款项的实质性测试 132
三、在建工程及工程物资的实质性测试 135
本章小结 138
本章技能训练 138
第九章 存货与仓储循环审计 140
第一节 存货与仓储循环审计概述 141
一、存货与仓储循环的内容和审计目标 141
二、所涉及的主要凭证和会计记录 141
三、主要业务活动 142
第二节 存货与仓储循环的内部控制及其测试 143
一、存货与仓储循环的内部控制制度 143
二、存货与仓储循环的内部控制测试 145
第三节 存货与仓储循环的实质性测试 147
一、存货的实质性测试 147
二、主营业务成本的实质性测试 153
三、应付职工薪酬的实质性测试 154
四、期间费用的审计 154
五、其他相关账户的审计 156
本章小结 160
本章技能训练 160
第十章 筹资与投资循环审计 163
第一节 概述 163
一、筹资与投资循环的内容和审计目标 163
二、筹资与投资循环的主要经济业务活动 165
第二节 所有者权益审计 166
一、审计目标 166
二、内部控制制度及其测试 167
三、实质性测试 169
第四节 负债审计 171
一、审计目标 172
二、内部控制制度及其测试 172
三、实质性测试 173
第五节 投资循环审计 175
一、审计目标 176
二、内部控制制度及其测试 176
三、借款相关项目审计 177
四、投资相关项目审计 180
本章小结 183
本章技能训练 183
第十一章 货币资金审计 185
第一节 概述 186
一、货币资金审计的含义和内容 186
二、货币资金项目的内部控制制度及其测试 187
第二节 库存现金的审计 190
一、概述 190
二、实质性测试 191
第三节 银行存款的审计 192
一、概述 192
二、实质性测试 192
本章小结 195
本章技能训练 195
第十二章 企业税金审计 198
第一节 流转税的审计 198
一、增值税的审计 199
二、消费税的审计 200
三、营业税的审计 201
第二节 企业所得税的审计 201
一、企业所得税的征税范围和依据 201
二、税率的审计 202
三、调整项目的审计 202
四、会计处理方法的审计 204
本章小结 205
本章技能训练 205
第十三章 完成审计工作与审计报告 208
第一节 编制审计报告前的准备工作 209
一、编制审计差异调整表和试算平衡表 209
二、获取管理当局说明书和律师声明书 213
三、执行分析性复核程序 216
四、编写审计总结 216
五、复核审计工作底稿 217
六、评价审计结果 217
七、与治理层的沟通 220
第二节 审计报告的作用和种类 223
一、含义和作用 223
二、审计报告的种类 223
第三节 审计报告的编制 224
一、编制审计报告的步骤 224
二、编制和使用审计报告的要求 225
三、审计报告的编制方法 226
本章小结 232
本章技能训练 232
参考文献 235