第一编 税收基础 1
第一章 税收基本理论 3
第一节 税收的概念与本质 3
一、税收的概念 3
二、税收的本质 4
第二节 税收的特征 7
一、税收的特征 7
二、税收与其他财政收入形式的区别 9
第三节 税收的历史 11
一、税收产生的前提条件 11
二、税收产生的历史过程 12
三、奴隶社会的税收 13
四、封建社会的税收 14
五、资本主义社会的税收 15
六、旧中国半殖民地半封建社会的税收 16
第四节 税收的根据 18
一、西方学者有关税收根据的各种学说 18
二、我国学者关于税收根据的观点 21
第五节 税收的原则 23
一、税收原则的概念 23
二、西方税收原则的演变 23
三、我国的社会主义税收原则 28
第六节 税收的分类 31
一、依据课税对象的性质分类 31
二、按照税负能否转嫁为标准分类 31
三、按计征标准分类 32
四、按照税收与价格的关系分类 32
五、按照税收收入的形态分类 33
六、按照税收的管理和使用权限分类 33
第七节 税收负担与转嫁 34
一、税收负担的概念及意义 34
二、衡量税收负担的指标体系 35
三、税负转嫁与归宿的概念 37
四、税负转嫁的基本方式 39
第八节 税收的职能与作用 40
一、税收的职能 40
二、税收的作用 41
第二章 税法 45
第一节 税法概述 45
一、税法的概念 45
二、税法的调整对象 45
三、税法的本质 46
四、税法的作用 48
第二节 税法的分类 51
一、根据税法所规定的征税客体性质的不同，可以分为流转税法、收益税法、财产税法、资源税法和行为税法 52
二、根据各级政府对税收的管理权限为标准，可以分为中央税法、地方税法和共享税法 55
三、按照实体与程序之划分标准，可划分为税收实体法与税收程序法 56
四、按照税法所规定的纳税主体的不同，可以划分为对内税法和涉外税法及国际税法 56
五、按照税收负担是否可以转嫁，即是否由纳税人本身直接负担为标准，税法可以划分为直接税法和间接税法 57
第三节 税法法律体系 57
一、全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 58
二、全国人民代表大会和全国人大常委会授权立法 58
三、国务院制定的税收行政法规 58
四、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 58
五、国务院税务主管部门制定的税收部门规章 59
六、地方政府制定的税收地方规章 59
第四节 税法的基本结构 59
一、纳税主体 59
二、征税客体 60
三、税率 60
四、税目 62
五、纳税环节 62
六、纳税期限 62
七、减税免税 63
八、违章处理 63
第五节 税收立法 63
一、税收立法概述 63
二、税收立法权限 64
三、税收立法程序 65
四、税收立法原则 65
第六节 税收法律关系 67
一、税收法律关系的概念 67
二、税收法律关系的特征 68
三、税收法律关系的构成要素 69
四、税收法律关系的产生、变更和终止 73
第三章 税收制度 76
第一节 税收制度的概念 76
一、广义的税收制度 76
二、狭义的税收制度 76
第二节 税制的基本类型 77
一、单一税制 77
二、复合税制 78
三、两种税制的比较 78
第三节 税制结构 79
一、税制结构的概念与内容 79
二、税制结构的发展 81
三、税制结构的决定因素 82
四、设计税制结构的注意事项 82
第四节 中国税收制度的历史发展 84
一、1950年建立新税制 84
二、1953年修正税制 86
三、1958年以后的税制改革 88
四、1973年工商税制改革 90
五、1979年后的税制改革 90
六、利改税和税利分流 93
第五节 1994年工商税制改革 96
一、税制改革的必要性 97
二、税制改革的指导思想和原则 98
三、税制改革的特点 99
四、税制改革的内容 100
五、税制改革的意义 106
第四章 税收管理体制 108
第一节 税收管理概述 108
一、税收管理的概念 108
二、税收管理的任务的原则 108
三、税收管理的方法 109
第二节 税收管理体制概述 111
一、税收管理体制的概念 111
二、建立税收管理体制的原则 111
第三节 税收管理体制的历史沿革 112
一、1979年以前的税收管理体制 112
二、1994年前的税收管理体制 115
三、对1994年前税收管理体制的评价 116
第四节 1994年分税制改革 117
一、分税制改革的必要性 117
二、分税制改革的可行性 119
三、分税制改革的指导思想 123
四、分税制的内容 124
第五节 分税制下的税收管理体制 128
一、中央与地方收入的税种划分 128
二、中央与地方税收立法权的划分 129
三、中央与地方税收管理权的划分 129
第五章 国外税收制度简介 131
第一节 美国的税收制度 131
一、美国税收制度概述 131
二、美国个人所得税 132
三、美国公司所得税 135
四、消费税 139
五、美国社会保障与薪给税 142
六、美国的财产课税 143
第二节 日本的税收制度 145
一、概况 146
二、主要税种 147
三、税收管理体制 151
第三节 德国的税收制度 151
一、概况 151
二、主要税种 152
三、税收管理体制 156
第二编 执法程序编 159
第六章 税务执法机构 161
第一节 国家税务总局 161
一、机构设置 161
二、主要职责 163
第二节 地方国税局 164
一、概述 164
二、省、自治区、直辖市国税局 164
三、副省级城市国税局 166
四、地（市、州、盟）国税局 168
五、县（市、旗）国税局 170
第三节 地税局 171
一、概述 171
二、省、自治区、直辖市地税局 171
三、副省级城市地税局 174
四、地（市、州、盟）地税局 175
五、县（市、旗）地税局 176
第四节 海关总署 177
一、机构设置 177
二、主要职责 178
第七章 税款征收管理 179
第一节 税款征收概述 179
一、税款征收的内涵 179
二、税款征收的程序和手续 180
三、税款征收制度的意义 181
第二节 税款征收方式 183
一、查定征收 183
二、查帐征收 184
三、查验征收 184
四、代扣代缴、代收代缴 184
五、定期定额征收 185
六、委托代征 186
七、邮寄申报纳税 186
八、其他征收方式 186
第三节 税款征收制度 187
一、核定税额制度 187
二、纳税担保制度 189
三、税收保全制度 191
四、税收强制执行制度 193
五、按期缴纳税款制度 195
六、减税免税制度 197
七、离境清税制度 198
八、税款追征制度 199
第四节 税款缴纳 200
一、办税人员的职责 200
二、缴纳税款的方式 201
三、税款缴纳入库的原则 201
四、缴纳税款入库的具体办法 201
第八章 税务代理 203
第一节 税务代理概述 203
一、税务代理的概念 203
二、税务代理产生的条件 204
三、我国实行税务代理制的必要性 205
四、在我国实行税务代理的客观条件 206
五、税务代理的种类 208
六、税务代理的特点 208
七、税务代理的原则 209
八、税务代理的业务范围 210
第二节 税务代理的工作程序 210
一、基本程序 210
二、委托代理协议书 211
三、税务代理计划 213
第三节 税务代理机构 213
一、税务代理机构的外部管理 213
二、税务代理机构的内部管理 215
三、税务代理机构业务的开展与拓展 220
第四节 税务代理人 220
一、税务师资格条件 221
二、税务师资格考试 221
三、税务师资格认定 222
第五节 税务代理关系 223
一、税务代理关系的概念 223
二、税务代理关系的确立 223
三、税务代理委托合同及其要求 224
四、税务代理关系的终止 224
第六节 税务代理的法律责任 226
一、税务代理人的权利 226
二、税务代理人的义务 226
三、税务代理人的代理责任 227
第七节 税务代理与税务管理的关系 228
一、税务代理与税务管理的区别 228
二、税务代理与税务管理的联系 229
第八节 国外税务代理制度 229
一、国外税务代理概述 229
二、日本税理士制度 231
第九章 发票管理 239
第一节 发票概述 239
一、发票的概念 239
二、发票的种类 241
三、发票的基本要素及内在联系 244
第二节 发票的设计管理 246
一、发票设计的基本原则 246
二、发票的基本内容及式样 247
三、发票票面规范化的方法 249
四、发票监制章和发票联底纹 250
第三节 发票的印制管理 251
一、发票印制审批 251
二、发票印制监督 255
第四节 发票的领购管理 258
一、发票的保管 258
二、发票的领发 262
第五节 发票的开具管理 266
一、发票的填开 266
二、发票开具的注意事项 269
第六节 发票的使用管理 272
一、发票使用环节的管理 272
二、发票缴（注）销环节的管理 274
第十章 税收计划、会计、统计 278
第一节 税收计划 278
一、税收计划的概念与内容 278
二、税收计划的作用 279
三、经济税源调查 279
四、税收计划的编制 283
五、税收计划的执行 286
第二节 税收会计管理 289
一、税收会计管理的意义 289
二、税收会计的核算对象、结帐基础和会计体系 290
三、税款征解入库与监督 291
四、税收会计的核算 294
第三节 税务统计管理 301
一、税务统计管理的意义和特点 301
二、税务调查 302
三、税务统计资料的整理及运用 303
四、税务统计报表的种类和内容 305
五、税务统计报表填制要求和审核 307
六、税务统计的分类 308
第十一章 税务机关内部管理 309
第一节 内部管理制度 309
一、目标管理责任制度 309
二、岗位责任制度 310
三、集体决策制度 310
四、监督制度 311
五、减、免、退税的审批制度 311
六、纳税保证金的管理制度 311
七、税款征解入库制度 312
八、征管资料档案管理制度 313
九、财产管理制度 314
十、经费管理制度 315
十一、税学研究管理制度 315
第二节 税务人员的职责权限 316
一、税务专管员的职责权限 316
二、税收会计员的职责权限 318
三、税收计划员的职责权限 318
四、税收统计员的职责权限 319
五、税收票证管理员的职责权限 319
六、税政业务人员的职责权限 320
七、税务审计员的职责权限 320
第三节 税务机关的思想政治工作 320
一、加强思想政治工作的意义 320
二、思想政治工作的主要内容 321
三、进行思想政治工作的方法 322
第四节 税务机关的人事管理 323
一、税务干部的考察 323
二、税务干部的使用 324
三、税务干部的专业技术职务评聘 325
第五节 税务干部的教育培训管理 325
一、税务干部教育培训及其意义 325
二、税务干部教育培训 326
第六节 税务机关的税务信息管理 329
一、税务信息管理的含义 329
二、加强税务信息管理的必要性与作用 330
三、税务信息的来源与分类 331
四、税务信息的采集、整理和贮存 332
五、税务信息的传输和反馈 334
六、税务信息的开发与应用 335
第十二章 涉外税收管理 338
第一节 涉外税收管理概述 338
一、涉外税收管理的概念 338
二、涉外税收管理的特征 340
三、涉外税收管理的作用 341
第二节 税收管辖权 342
一、税收管辖权的概念 343
二、居民身份的确认与税收管辖权 344
三、收入来源地与税收管辖权 346
第三节 国际双重征税及其克服办法 348
一、国际重复征税和重叠征税的概念 348
二、国际重复和重叠征税产生的原因 349
三、国际重复征税的克服办法 350
四、解决国际重叠征税的措施 353
第四节 涉外税收协定 354
一、涉外税收协定的概念 354
二、涉外税收协定的分类 357
三、涉外税收协定与国际条约 358
四、涉外税收协定与国际法 360
五、涉外税收协定与国内税法 361
六、涉外税收协定的作用 362
七、缔结涉外税收协定的原则 363
八、签订涉外税收协定的程序 364
九、涉外税收协定实施争端的解决 366
十、中国的涉外税收协定 368
第五节 国际税收协定 369
一、国际税收协定的概念 369
二、国际税收协定的历史 370
三、国际税收协定的内容 372
四、国际税收协定发展趋势 375
第六节 关税及贸易总协定 377
一、关税及贸易总协定概述 377
二、关税及贸易总协定的内容 379
三、关税及贸易总协定的基本原则 381
四、关税及贸易总协定的组织 387
五、八轮多边关税及贸易谈判 390
六、中国重返关税及贸易总协定的问题 396
第十三章 税务检查 408
第一节 税务检查概述 408
一、税务检查的概念 408
二、税务检查的作用 409
第二节 税务检查的内容 410
一、检查纳税人的生产、经营场所 411
二、检查纳税人的商品、货物存放地点 411
三、检查纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 412
四、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的问题和情况 412
五、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 413
六、检查纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户 413
七、检查扣缴义务人扣缴税款的情况 414
第三节 税务检查的程序、形式和方法 414
一、税务检查的程序 414
二、税务检查的形式 417
三、税务检查的方法 418
第四节 增值税检查 420
一、对一般纳税人的检查 420
二、对小规模纳税人的检查 423
第五节 消费税检查 424
一、审查核定消费税的计税依据 424
二、检查是否按规定的纳税环节履行纳税义务 425
三、检查纳税人申报纳税时，计算税款所使用的税目税率是否正确 426
四、检查纳税人出口消费品退、免税是否真实正确 426
五、检查消费税计算与缴纳是否正确 427
第六节 企业所得税检查 427
一、材料费用的检查 427
二、工资及福利费的检查 429
三、固定资产的检查 430
四、制造费用的检查 430
五、产品制造成本的检查 431
六、产品销售利润的检查 432
七、其他销售利润的检查 433
八、管理费用及财务费用的检查 433
九、利润总额的检查 435
十、应纳税所得额的检查 436
第七节 外商投资企业与外国企业所提税检查 436
一、应纳税所得额审查 436
二、关联企业业务往来审查 440
三、所得税减免、优惠审查 442
四、税收抵免审查 443
五、投入资本与外汇收支业务的审查 443
六、合并申报缴纳所得税审查 445
第八节 个人所得税检查 445
一、对征税对象的检查 446
二、对使用税率和减免税的检查 447
三、对计算个人所得税额的检查 447
四、对扣缴义务人的检查 448
第九节 资源税检查 448
一、核实纳税人销售数量、自用数量及扣缴义务人的收购数量 448
二、审定应税资源适用的单位税额 449
三、检查纳税人是否在规定的纳税环节申报纳税 449
四、检查减税免税是否真实 449
第十节 印花税检查 450
一、印花税检查的范围 450
二、检查的重点 450
第十一节 税务检查的执法处理 451
一、编写税务检查报告 451
二、填发税务检查通知书 456
三、辅导企业调整帐务 456
第十四章 税务行政处罚 462
第一节 税务行政处罚概述 462
一、税务行政处罚的概念 462
二、税务行政处罚的基本原则 463
三、税务行政处罚的种类 464
四、税务行政处罚的意义 465
第二节 税务行政处罚的管辖 465
一、税务行政处罚管辖概述 465
二、地域管辖 466
三、指定管辖 466
第三节 税务行政处罚的适用 467
一、一次行为不得给予两次以上处罚规则 467
二、税务行政处罚的构成要件 468
三、从轻或减轻税务行政处罚 469
四、从重税务行政处罚 470
五、税务行政处罚的消灭时效 470
第四节 税务行政处罚程序 471
一、简易程序 471
二、一般程序 472
三、税务行政处罚决定的执行 474
第十五章 税务行政复议 476
第一节 税务行政复议概述 476
第二节 税务行政复议的特征 478
第三节 税务行政复议受案范围 479
一、属于必经复议范围的具体行政行为 479
二、属于选择复议范围的具体行政行为 480
第四节 税务行政复议的管辖 481
一、税务行政复议的一般管辖 482
二、税务行政复议的特殊管辖 482
第五节 税务行政复议机构 482
第六节 税务行政复议参加人 483
一、申请人概念 483
二、申请人种类 484
三、申请人权利和义务 484
四、被申请人概念 485
五、被申请人种类 485
六、被申请人的权利和义务 486
七、第三人概念和特点 486
八、复议代理人的概念和种类 486
第七节 税务行政复议申请和受理 487
一、税务行政复议申请概念 487
二、申请方式 487
三、对复议申请的审查 488
第八节 税分行政复议的审理 488
一、税务行政复议证据 489
二、被申请人的答辩 489
三、复议审理程序 490
四、税务行政复议的决定 491
第九节 行政侵权赔偿责任 491
一、行政侵权赔偿责任的概念 491
二、行政侵权赔偿责任的性质 492
三、行政侵权赔偿责任的意义 492
四、行政侵权赔偿责任的构成要件 493
五、行政机关承担行政侵权赔偿责任的原则 494
六、请求行政侵权赔偿的方式 495
第十节 税务行政复议案例 495
一、某设计院对征税不服复议案 495
二、某商场对认定纳税人不服复议案 496
三、某罐头厂对临时异地销售产品征税复议案 498
第十六章 税务行政诉讼 500
第一节 税务行政诉讼概述 500
一、税务行政诉讼的概念 500
二、税务行政诉讼与税务行政复议的异同 501
三、税务行政诉讼的原则 502
第二节 税务行政诉讼的范围、管辖 503
一、税务行政诉讼的受案范围 503
二、税务行政诉讼的管辖 504
第三节 税务行政诉讼参加人 505
一、税务行政诉讼的原告 505
二、税务行政诉讼的被告 506
三、税务行政诉讼第三人 507
四、税务行政诉讼代理人 507
五、涉外税务行政诉讼的原告 507
第四节 税务行政诉讼程序 508
一、税务行政案件的起诉和受理 508
二、税务行政案件的审理 510
三、税务行政诉讼的判决 512
四、税务行政诉令的其他程序 513
第五节 税务行政应诉 514
一、税务行政应诉的概念 514
二、应诉准备 515
三、出庭应诉 517
四、上诉与申诉 518
第六节 行政诉讼案例 519
一、李某不服征税诉讼案 519
二、刘某不服税务机关查封商店、扣押商品诉讼案 521
第十七章 避税与反避税 523
第一节 避税概述 523
一、避税的概念 523
二、避税的特征 523
三、避税的类型 524
第二节 国内避税 527
一、国内避税的概念 527
二、国内避税的原因 528
三、国内避税的刺激因素 530
第三节 国内反避税 532
一、反避税的必要性 832
二、反避税的主要内容 533
三、国内反避税的作用 534
四、反避税标准 535
第四节 国内避税与反避税示例 536
一、增值税的避税与反避税 536
二、消费税的避税与反避税 541
第五节 国际避税 548
一、国际避税的概念 548
二、国际避税的原因 549
第六节 国际反避税 553
一、国际反避税的必要性 553
二、国际反避税的方法 553
三、双边或多边反避税 555
第十八章 税收法律责任 558
第一节 法律责任概述 558
一、法律责任的概念 558
二、行政责任 560
三、刑事责任 565
第二节 税收行政法律责任 568
一、纳税人的违法行为及法律责任 568
二、扣缴义务人的法律责任 574
三、税务代理人的法律责任 575
四、税务人员的法律责任 575
五、其他人员的法律责任 575
第三节 税收刑事法律责任 576
一、偷税罪及其处罚 576
二、抗税罪及其处罚 578
三、逃避追缴欠税罪及其处罚 580
四、骗取国家出口退税罪及其处罚 582
五、虚开增值税专用发票罪及其处罚 584
六、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪及其处罚 586
七、非法出售增值税专用发票罪及其处罚 588
八、非法购买增值税专用发票，购买伪造的增值税专用发票罪及其处罚 589
九、非法制造、出售非法制造的非增值税专用发票罪及其处罚 591
十、非法制造、出售非法制造的普通发票罪及其处罚 593
十一、非法出售非增值税发票的专用发票罪及其处罚 594
十二、非法出售普通发票罪及其处罚 594
十三、增值税专用发票盗窃与诈骗犯罪及其处罚 595
第十九章 税务执法文书 598
第一节 税务文书概述 598
一、税务文书的概念 598
二、税务文书的特点 599
第二节 税务文书的制作 601
一、税务公文的格式 601
二、税务公文的行文规则 604
三、税务公文的制作 605
四、税务公文的处理 606
第三节 税务机关工作文书 609
一、税务工作总结报告 609
二、个人总结报告 616
三、税务调查报告 620
四、税务请示 630
五、税务公函 635
六、税务通报 636
七、税务通知 639
八、税务简报 641
九、税务工作计划 646
第四节 税务征管文书 653
一、税务登记表 653
二、税务登记变更表 657
三、注销税务登记申请审批 658
四、受理税务案件登记表 659
五、税务案件立案报告 660
六、非立案税务案件处理登记表 662
七、询问笔录 663
八、证言 665
九、税务案件处理报告书 665
十、税务处理决定书 666
十一、催缴税款通知书 668
十二、扣缴税款通知书 669
十三、提请工商行政管理机关吊销营业执照书 670
十四、提请人民法院强制执行书 671
十五、税务案件移送书 671
十六、税务复议申请书 672
十七、行政复议决定书 674
第三编 税种制度编 674
第二十章 增值税 677
第一节 增值税概述 679
第二节 增值税内容 680
一、征税范围及纳税义务人 680
二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 682
三、两档税率的确定 684
四、应纳税额的计算 685
五、几种经营行为的税务处理 693
六、小规模纳税人应纳税额的计算 695
七、含税销售额的换算 695
八、期初存货已纳税额的扣除 695
九、外商投资企业多缴税款的退还 698
十、出口货物退（免）税 700
十一、进口货物征税 712
十二、纳税义务发生时间及纳税期限 713
十三、纳税地点 714
十四、增值税专用发票的使用和管理 714
第三节 增值税的会计处理 720
一、会计处理方法 720
二、实务举例 722
第二十一章 消费税 734
第一节 消费税概述 734
一、概念 734
二、历史发展 734
三、特征 735
四、对我国税制改革的简要介绍 735
第二节 消费税的内容 736
一、纳税义务人 736
二、税目及税率 736
三、应纳税额 738
四、自产自用应税消费品 740
五、委托加工应税消费品应纳税额的计算 741
六、兼营不同税率应税消费品的税务处理 744
七、含税销售额的计算 744
八、进口应税消费品应纳税额的计算 745
九、出口应税消费品退（免）税 745
十、纳税义务发生时间及纳税期限 747
十一、纳税地点 748
第三节 消费税会计处理概述 748
一、科目设置 748
二、会计处理方法 749
第四节 消费税会计处理举例 752
第二十二章 营业税 760
第一节 营业税概述 760
第二节 营业税的内容 760
一、纳税义务人 760
二、税目、税率 762
三、免税项目 762
四、应纳税额的计算 763
五、几种经营行为的税务处理 765
六、纳税义务发生时间及纳税期限 767
七、纳税地点 768
八、扣缴义务人的确定 768
第三节 营业税的会计处理 769
一、科目设置 769
二、实务举例 769
第二十三章 土地增值税 788
第一节 土地增值税概述 788
一、征税范围 789
二、纳税义务人 793
三、转让房地产取得的收入 793
四、确定增值额的扣除项目 794
五、增值额 796
六、税率 797
七、应纳税额的计算 798
八、减免税优惠 799
九、纳税申报及纳税地点 800
第二节 土地增值税的会计处理 801
第二十四章 企业所得税 803
第一节 企业所得税概述 803
一、历史发展 803
第二节 企业所得税的内容 805
一、纳税义务人 805
二、应纳税所得额的计算 806
三、税率 811
四、资产的税务处理 811
五、税额扣除 813
六、企业所得税预缴及汇算清缴 815
七、减免税优惠 816
第三节 企业所得税会计处理 820
一、概述 820
二、工业企业所得税会计处理举例 826
三、商品流通企业所得税会计处理举例 829
四、施工企业所得税会计处理举例 832
五、旅游、饮食服务企业所得税会计处理举例 834
六、房地产开发企业所得税会计处理举例 836
七、运输（交通）企业所得税会计处理举例 838
八、金融企业所得税会计处理举例 841
九、民航企业所得税会计处理举例 844
第二十五章 外商投资企业和外国企业所得税 848
第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 848
一、立法原则 849
二、立法特点 850
三、税收管辖权 851
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的内容 852
一、纳税义务人和纳税对象 852
二、税率 853
三、应纳税所得额 863
四、资产的税务处理 859
五、税收优惠 862
六、关联企业业务往来 868
七、源泉扣缴 869
八、所得税申报及缴纳 870
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 872
一、科目设置 872
二、会计处理方法 872
三、会计处理举例 873
第二十六章 个人所得税 879
第一节 个人所得税概述 879
一、修订的基本原则 880
二、修订的内容 880
三、适用税率的调整 881
第二节 个人所得税的内容 881
一、纳税义务人 881
二、所得来源的确定 883
三、应税所得项目 884
四、税率 887
五、应纳税所得额 889
六、应纳税额 891
七、减免税优惠 901
八、境外所得的税额扣除 904
九、纳税办法 905
第二十七章 印花税 909
第一节 纳税义务人 909
第二节 税目、税率 910
一、税目 910
二、税率 910
第三节 应纳税额的计算 913
一、对合同或具有合同性质的凭证的应纳税额计算 913
二、其他凭证的应纳税额计算 916
三、特殊凭证应纳税额的计算 917
四、三资企业印花税应纳税额的计算 918
第四节 纳税方式 918
一、自行贴花的纳税方式 919
二、汇贴或汇缴的纳税方式 919
三、委托代征 919
第五节 免税项目 920
第六节 对违反税法规定行为的处罚 920
第七节 印花税的会计处理 921
第二十八章 关税 922
第一节 概述 922
第二节 征税对象及纳税义务人 924
第三节 税则、税目和税率 924
一、税则、税目 924
二、税率 933
第四节 关税完税价格 935
一、完税价格的定义 935
二、进口货物完税价格的确定 936
三、出口货物完税价格的确定 938
第五节 应纳税额的计算 938
第六节 减免税优惠 939
一、法定减免 939
二、特定减免 940
三、临时减免 940
第七节 关税征收管理 941
一、关税缴纳 941
二、关税缓纳 941
三、关税退还 942
四、关税补征和追征 942
五、关税滞纳金 943
第八节 关税的会计处理 943
一、进口关税的核算 943
二、出口关税的核算 945
三、海关代征增值税的核算 946
四、海关代征消费税的核算 947
第二十九章 资源税 949
第一节 纳税义务人 950
第二节 税目、税额 950
第三节 课税数量 975
第四节 应纳税额的计算 976
第五节 减税免税 977
第六节 纳税义务发生时间及纳税期限 977
一、纳税义务发生时间 977
二、纳税期限 977
第七节 纳税地点 978
第八节 资源税的会计处理 978
一、科目设置 978
二、资源税的会计处理方法 978
第三十章 农牧业税、农业特产税 986
第一节 农业税 986
一、纳税人 986
二、税率和计税方法 987
三、纳税期限和纳税地点 988
四、减免税规定 988
第二节 农业特产税 989
一、纳税人 989
二、税目、税率 990
三、应纳税额的计算 991
四、纳税义务的发生时间、纳税期限和地点 992
五、减免税规定 992
第三节 牧业税 993
一、纳税人 993
二、计税依据 993
三、税率和计税依据 993
四、纳税期限和纳税地点 994
五、减免税规定 994
第三十一章 财产税 995
第一节 房产税 995
第二节 契税 997
一、纳税人 998
二、课税对象 998
三、契税的计税依据、税目和税率 999
四、应纳税额的计算 999
五、减免税规定 999
六、纳税地点和纳税时间 1001
第三十二章 固定资产投资方向调节税 1002
第一节 概述 1002
第二节 固定资产投资方向调节税的主要法律规定 1003
一、纳税人 1003
二、计税依据和税目、税率 1003
三、计税方法 1013
四、纳税期限和纳税地点 1013
五、减免税规定 1014
六、行政责任 1014
第三节 固定资产投资方向调节税的会计处理 1015
第三十三章 城镇土地使用税和耕地占用税 1019
第一节 城镇土地使用税 1019
一、纳税人 1019
二、计税依据和税额 1020
三、计税方法 1020
四、纳税期限和纳税地点 1021
五、减免税规定 1021
第二节 耕地占用税 1022
一、纳税人 1022
二、税额 1022
三、计税方法 1023
四、纳税期限和纳税地点 1023
五、减免税规定 1024
六、税制改革设想 1024
第三节 城镇土地使用税会计处理 1025
第三十四章 城市维护建设税 1027
第一节 城市维护建设税的主要法律规定 1027
一、纳税人 1027
二、税目、税率 1027
三、计税方法 1028
四、缴纳时间和地点 1028
第二节 城市维护建设税存在的问题 1028
第三节 城市维护建设税改革的趋势 1029
第三十五章 其他行为税 1030
第一节 车船使用税 1030
一、纳税人 1030
二、税额 1030
三、税额表 1031
四、计税方法 1032
五、免税、减税规定 1033
六、纳税期限和纳税地点 1033
七、车般使用税会计处理方法及举例 1033
第二节 屠宰税 1035
一、纳税人和征税范围 1036
二、税率和计税方法 1036
三、免税规定 1036
第三节 筵席税 1037
一、纳税人 1037
二、计税依据 1037
三、税率和计税方法 1037
第四节 教育费附加 1038
一、纳税范围 1038
二、计征依据和附加率 1038
三、计算方法 1038
第三十六章 出口退（免）税制度 1039
第一节 出口退（免）税的基本内容 1039
一、出口退税的概念 1039
二、出口退税登记 1039
三、出口退税的税率 1045
四、出口退税的申报及审批 1045
第二节 出口退（免）税的核算 1048
一、一般贸易下出口货物退税的核算 1048
二、来料加工及进料加工的免退税的核算 1055
第三节 出口退（免）税的管理 1057
一、计划内卷烟出口的免税管理 1057
二、有出口经营权的生产企业退（免）税管理 1059
三、特准退还或免征增值税和消费税的货物申退税管理 1060
四、出口退税的月报及清算 1062
五、出口退税骗退税的管理 1065
第四编 税务法律法规编 1067
一、综合性文件 1069
国务院关于实行分税制财政管理体制的决定 1069
国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知 1072
工商税制改革实施方案 1073
全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 1078
国家税务总局关于股份制试点企业适用税收法律问题的通知 1079
国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 1079
二、增值税 1081
中华人民共和国增值税暂行条例 1081
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 1084
财政部关于增值税会计处理的规定 1089
增值税小规模纳税人征收管理办法 1092
国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 1094
财政部 国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知 1095
财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知 1095
财政部 国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知 1097
财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 1097
国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知 1099
财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知 1100
财政部 国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知 1101
国家税务总局关于电力产品征收增值税有关问题的通知 1101
国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知 1102
货物期货征收增值税具体办法 1102
财政部 国家税务总局关于对铸锻件产品实行增值税先征后返的通知 1103
财政部 国家税务总局关于停止执行的增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知 1103
国家税务总局关于印发修改后的《增值税纳税申报表》表样的通知 1104
国家税务总局关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品等取消退免税规定的通知 1114
财政部 国家税务总局关于白银生产环节免征增值税的通知 1114
财政部 国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知 1115
财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知 1116
财政部 国家税务总局关于对宣传文化单位增值税先征后退范围等问题的补充通知 1116
增值税一般纳税人纳税申报办法 1117
国家税务总局关于补充和修改《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知 1120
国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知 1121
国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知 1123
财政部 国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知 1123
财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知 1124
财政部国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知 1124
国家税务总局关于原油管理费征收增值税问题的通知 1127
增值税专用发票使用规定（试行） 1128
国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知 1132
国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知 1132
国家税务总局关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知 1133
国家税务总局关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知 1133
全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 1135
国家税务总局关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知 1137
财政部、国家税务总局关于增值税若干过渡性优惠政策问题的通知 1138
财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征收流转税问题的通知 1139
国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知 1139
财政部、国家税务总局关于对宣传文化单位有关增值税政策问题的通知 1140
国家税务总局关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复 1140
国家税务总局关于学校办企业返还增值税问题的批复 1141
国家税务总局关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的批复 1142
国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复 1142
财政部、国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知 1143
财政部、国家税务总局关于国有粮食企业征免增值税问题的通知 1144
财政部、国家税务总局关于对铁路工附业单位恢复征收增值税问题的通知 1145
财政部、国家税务总局关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知 1145
国家税务总局关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的通知 1146
国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知 1146
国家税务总局关于农牧业救灾柴油征收增值税问题的批复 1147
财政部、国家税务总局关于对摩托车胎暂减征消费税的通知 1147
三、出口退税 1148
出口货物退免税管理办法 1148
国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知 1154
国家税务总局关于退还外商投资企业进口环节多缴税款具体操作问题的补充通知 1155
海关总署 国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知 1156
国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定 1158
国家税务总局关于推行出口退税专用税票认证系统的通知 1161
国家税务总局关于严格审核出口退税加快退税进度的紧急通知 1162
国家税务总局关于下发《出口货物退税税率对照表》的通知 1163
财政部 国家税务总局 中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知 1164
国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知 1167
出口退税电子化管理办法 1168
财政部、国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题规定》的通知 1180
附件 出口货物退（免）税若干问题规定 1180
国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知 1183
国务院办公厅关于贯彻《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》的补充通知 1184
附件 出口退税函调三个月内未收到回函情况统计表 1185
国家税务总局关于继续做好出口退税工作的通知 1185
国家税务总局关于开展1996年出口退税检查的通知 1187
财政部、国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知 1189
海关总署、国家税务总局关于出口退税报关单管理有关问题的通知 1192
国家税务总局关于推行出口退税专用税票认证系统有关问题的补充通知 1193
国家税务总局关于严格出口退税审核加强出口货物税收函调工作的通知 1194
国家税务总局关于出口机电产品优先办理退税的通知 1196
国家税务总局关于加快纺织、机电、丝绸货物出口退税的紧急通知 1196
四、消费税 1198
中华人民共和国消费税暂行条例 1198
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 1200
关于消费税会计处理的规定 1203
国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知 1204
国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知 1205
附 消费税征收范围注释 1205
国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知 1213
国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知 1213
国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知 1214
国家税务总局关于金银首饰消费税减按5％征收的通知 1216
国家税务总局关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知 1216
国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知 1217
关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知 1220
国家税务总局关于金银首饰消费税若干征收管理问题的通知 1220
国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知 1221
金银首饰消费税征收管理办法 1222
国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知 1225
国家税务总局关于开展对摩托车行业消费税政策执行情况检查的通知 1226
国家税务总局关于《金银首饰消费税征收管理办法》执行情况进行总结的通知 1227
国家税务总局关于对生产经营金银首饰企业的消费税政策执行和征收管理情况进行检查的通知 1229
五、营业税 1232
中华人民共和国营业税暂行条例 1232
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 1234
关于营业税会计处理的规定 1239
财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知 1240
附件 免征营业税的具体险种 1241
国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知 1242
财政部 国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知 1243
国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知 1243
国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复 1244
国家税务总局关于出租汽车公司征收营业税问题的批复 1245
财政部 国家税务总局关于执行营业税暂行条例实施细则中确定旅行社应纳税营业额的通知 1246
国家税务总局关于公路养路费收入征收营业税的批复 1246
国家税务总局关于营业税几个税政问题的批复 1247
国家税务总局关于海上救助和非商业性打捞业务应按规定缴纳营业税的复函 1248
国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复 1248
财政部 国家税务总局关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知 1249
财政部 国家税务总局关于铁路工附业应按规定征收营业税的通知 1250
财政部 国家税务总局关于民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金应按税法规定征收营业税的通知 1250
财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知 1251
国家税务总局关于农村合作基金会征收营业税的复函 1252
国家税务总局关于油气田所属单位为本油气田提供劳务征收营业税问题的通知 1252
财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知 1253
国家税务总局关于律师事务所办案收入征收营业税问题的批复 1254
财政部 国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目营业税问题的复函 1255
国家税务总局关于境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用缴纳营业税问题的通知 1255
民政部 国家计委 国家体改委 国家教委 财政部 人事部 劳动部建设部卫生部 国家体委 国家计生委 中国人民银行国家税务总局 中国老龄委关于加快发展社区服务业的意见 1256
国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知 1259
国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知 1259
国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知 1262
六、城市维护建设税 1264
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 1264
国家税务总局关于城市维护建设税等地方税有关问题的通知 1265
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知 1265
国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知 1266
七、所得税类 1267
中华人民共和国企业所得税暂行条例 1267
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 1269
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 1273
加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法 1288
财政部关于联营企业缴纳所得税后有关预算管理问题的规定的通知 1289
财政部 国家税务总局关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知 1290
附 九家股份名单 1290
国家税务总局关于铁路部门所属企业交纳所得税问题的通知 1291
国家税务总局关于铁路部门所属企业缴纳所得税问题的补充通知 1292
国家税务总局关于中国民航总局所属企业交纳所得税问题的通知 1293
国家税务总局关于交通部直属企业交纳所得税问题的通知 1294
国家税务总局关于邮电部所属企业缴纳所得税问题的通知 1295
国家税务总局关于外贸企业缴纳企业所得税问题的通知 1296
国家税务总局关于电力工业部所属企业征收所得税问题的通知 1296
国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知 1298
国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知 1299
国家税务总局关于中央企业所得税减免审批权限的通知 1300
国家税务总局关于森工企业、林场、苗圃所得税征免问题的通知 1301
附件 林业部直属企业名单 1302
财政部 国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知 1303
国家税务总局关于农村合作基金会所得税征管问题的通知 1303
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知 1304
国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的补充通知 1305
国家税务总局关于设在经济特区之外地区的外资金融机构适用所得税优惠问题的通知 1306
国家税务总局关于企业所得税征收和管理范围的通知 1306
国家税务总局关于外商投资企业获利年度的确定和减免税期限计算问题的通知 1307
国家税务总局关于烟草企业缴纳所得税问题的补充通知 1308
国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地占问题的通知 1308
附 北京市国家税务局固定工商户外出经营税收管理单 1310
北京市国家税务局固定工商户外出经营税收管理单 1311
北京市国家税务局固定工商户外出经营税收管理单 1312
国家税务总局关于执行税收协定对利息所得免税有关问题的通知 1313
财政部 国家税务总局关于非银行金融机构若干财税政策问题的通知 1314
财政部 国家税务总局关于金融、保险企业有关企业所得税问题的通知 1315
国家税务总局关于外国金融机构收取的担保费税务处理问题的批复 1316
国家税务总局关于企业虚报亏损如何处理的通知 1316
国家税务总局关于贯彻执行企业所得税和个人所得税法律、法规的通知 1317
财政部、国家税务总局关于金融、保险企业所得税问题的补充通知 1318
国家税务总局关于校办企业征免所得税问题的批复 1319
国家税务总局关于电力工业部所属企业征收1996、1997年度所得税问题的通知 1319
国家税务总局关于国有农垦等企业缴纳企业所得税问题的通知 1320
财政部、国家税务总局关于监狱、劳教企业征免企业所得税问题的通知 1321
财政部、国家税务总局关于保险企业缴纳企业所得税的问题补充通知 1322
八、个人所得税 1323
中华人民共和国个人所得税法 1323
附 全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 1327
中华人民共和国个人所得税法实施条例 1331
财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 1336
国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知 1337
国家税务总局关于股份制企业分配股息、红利所得征收个人所得税问题的批复 1338
国家税务总局关于个人取得青苗补尝费收入征免个人所得税的批复 1338
国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复 1339
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知 1339
个人所得税自行申报纳税暂行办法 1341
国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知 1342
国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知 1343
个人所得税代扣代缴暂行办法 1343
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知 1346
财政部 国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复 1346
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人缴纳所得税涉及税收协定若干问题的通知 1347
附件 税收协定关于非独立个人劳务停留期间的规定 1348
财政部 国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知 1348
国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知 1349
国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知 1350
国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知 1351
国家税务总局、文化部关于印发《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知 1352
演出市场个人所得税征收管理暂行办法 1352
国家税务总局关于改进和加强个人所得税征收管理工作的通知 1354
国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知 1356
广告市场个人所得税征收管理暂行办法 1357
国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知 1358
九、农业税与农林特产税 1361
财政部关于农业特产税征收具体事项的通知 1361
财政部关于农业特产税征收业务核算问题的通知 1363
财政部关于全国统一使用“农业特产税应税产品外运税收管理证明”的通知 1364
十、资源税 1367
《中华人民共和国资源税暂行条例》 1367
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 1390
资源税若干问题的规定 1392
财政部 国家税务总局关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知 1393
财政部 国家税务总局关于铁路系统征收资源税问题的通知 1394
财政部 国家税务总局关于抵减1994年年初库存原油已纳的资源税问题的通知 1394
十一、土地增值税 1396
中华人民共和国土地增值税暂行条例 1396
财政部关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知 1397
国家税务总局关于印发《土地增值税纳税申报表》的通知 1398
关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知 1399
国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知 1400
国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知 1402
十二、城镇土地使用税和耕地占用税 1404
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 1404
国家税务局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 1405
关于土地使用税若干具体问题的补充规定 1408
财政部 国家土地管理局关于确保对非农业建设用地征收耕地占用税的联合通知 1409
十三、房产税 1411
中华人民共和国房产税暂行条例 1411
十四、车船使用税 1413
中华人民共和国车船使用税暂行条例 1413
国家税务局关于统一车船使用税完税、免税标志的通知 1415
国家税务局关于国营交通运输部门用贷款购买的车辆征收车船使用税的通知 1416
财政部 税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定 1417
十五、行为税类 1419
中华人民共和国印花税暂行条例 1419
国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知 1422
关于印花税违章处罚问题的通知 1422
国家税务局关于批发市场交易合同征收印花税问题的通知 1423
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知 1423
十六、固定资产投资方向调节税 1425
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 1425
国家税务总局 国家计委关于进一步加强和完善固定资产投资方向调节税征收管理的通知 1440
国家税务总局关于固定资产投资方向调节税若干问题规定的通知 1442
国家税务总局 国家计委固定资产投资方向调节税城市建设类税目注释 1443
国家税务总局 国家计委关于下发固定资产投资方向调节税部分税目注释的通知 1445
十七、屠宰税 1449
屠宰税暂行条例 1449
征收教育费附加的暂行规定 1450
财政部 国家税务总局关于明确民航基础设施建设基金纳税问题的通知 1451
财政部 国家税务总局关于电力建设基金实行统一税制后有关问题的通知 1451
财政部 国家税务总局关于三峡工程建设基金实行统一税制后有关问题的通知 1452
十九、税收协定 1453
国家税务总局关于我国政府和马耳他政府避免双重征税协定若干条文解释与执行的通知 1453
国家税务总局关于印发中、白俄罗斯两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知 1455
中华人民共和国政府和白俄罗斯共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定 1455
国家税务总局关于中韩两国政府避免双重征税协定有关条文解释的通知 1467
国家税总局关于加强外国企业税收征管协调配合的通知 1468
国家税务局关于涉外税务稽查工作贯彻《税务稽查工作规程》几个具体问题的通知 1470
国家税务总局印发《国家税务总局关于进一步加强涉外税收管理工作的意见》的通知 1471
附件 国家税务总局关于进一步加强涉外税收管理工作的意见 1471
国家税务总局涉外税务管理司关于外商投资企业和外国企业换发税务登记证件工作中有关问题的补充通知 1473
国家税务总局关于退还外商投资企业进口环节多缴税款具体操作问题的补充通知 1474
国家税务总局涉外税务管理司关于外商投资企业广告代理业营业税问题的通知 1476
国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知 1477
国家税务总局关于外商投资企业进口环节超税负返还后生产环节税务调整的通知 1480
国家税务总局关于外商投资企业违法经营是否享受税负增加退还问题的通知 1480
财政部关于外商投资企业清算期财政财务管理有关规定的通知 1481
市国家税务局转发北京市财政局转发财政部关于外商投资企业筹建期财政财务管理有关规定的文件的通知 1482
财政部关于外商投资企业筹建期财政管理有关规定的通知 1483
国家税务总局关于外商投资企业资产重估税务处理问题的批复 1484
财政部关于外商投资企业投入资本折合有关会计处理补充规定的通知 1485
国家税务总局关于外商投资企业在筹办期间取得的会员费有关税务处理问题的通知 1486
国家税务总局关于外国金融机构收取的担保费税务处理问题的批复 1486
国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税有关问题的批复 1487
国家税务总局关于个人在境外取