1 纳税前须知(税收理论) 1
第一节 税收基础知识 2
一、什么是税收？ 2
二、什么是税收负担？ 4
三、哪些征收是税？ 7
四、纳税仅仅是义务吗？ 7
第二节 税收制度概述 9
一、税收制度的构成要素 9
二、税收制度类型 13
三、分税制 16
2 一般纳税程序 21
一、新办税务登记(开业登记) 22
第一节 税务登记 22
二、变更税务登记(变更登记) 29
三、注销税务登记(注销登记) 30
四、税务登记核查 31
五、税务登记法律责任 31
第二节 纳税申报 32
一、纳税申报的对象和内容 32
二、纳税申报地点和方式 33
三、纳税申报期限 36
四、申报违章的法律责任 38
第三节 税款缴纳与税务认定 38
一、税款缴纳 38
二、税务认定 41
3 账簿凭证与发票 47
第一节 账簿凭证的管理 48
一、账簿凭证的种类和范围 48
二、账簿凭证的设置 48
三、账簿凭证的备案 49
四、账簿凭证的保管 49
五、账簿凭证的法律责任 49
第二节 发票管理 50
一、发票的领购 50
二、发票的开具 51
四、发票违法行为的处罚 52
三、发票的保管 52
4 增值税 55
第一节 增值税的缴纳与财务处理 56
一、增值税概述 56
二、增值税应纳税额的计算 64
三、应纳增值税的申报与缴纳 73
四、增值税的会计处理 90
第二节 增值税漏洞的形成与防范 99
一、增值税漏洞的形成 99
二、增值税漏洞的防范技巧 102
第三节 增值税漏洞的补漏技巧 105
一、代理业务增值税漏洞的补漏技巧 105
三、随同产品销售的包装物的增值税漏洞的补漏技巧 106
二、运输费用抵扣增值税漏洞的补漏技巧 106
四、平销行为征收增值税漏洞的补漏技巧 108
第四节 增值税漏洞的补漏案例精选 108
案例一 利用会计核算扩大进项税额 108
案例二 混用进项税额避税 109
案例三 混用小规模纳税人避税 110
案例四 利用从高作价增大进项税额避税 112
案例五 挂靠低档税率避税 113
案例六 利用下脚废料避税 113
5 消费税 115
第一节 消费税的缴纳与财务处理 116
一、消费税的概述 116
二、消费税的计算与申报 120
三、消费税的会计处理 127
第二节 消费税漏洞的防范与补漏技巧 133
一、消费税漏洞的防范 133
二、消费税漏洞的补漏技巧 135
第三节 消费税相关案例 142
案例一 利用托收承付方式避税 142
案例二 利用分期付款方式避税 143
案例三 利用价外收入避税 143
案例四 利用“膨胀术”避税 144
案例五 利用包装物避税 145
案例六 利用“物物交换”避税 145
案例八 利用对外投资避税 146
案例七 利用“对外捐赠”避税 146
案例九 利用残次品避税 147
案例十 利用税率差避税 147
案例十一 利用自制品避税 148
案例十二 利用委托加工避税 149
6 营业税 151
第一节 营业税的缴纳与财务处理 152
一、营业税的概述 152
二、营业税的计算与申报 162
三、营业税的会计处理 166
第二节 营业税漏洞的防范与补漏技巧 169
一、营业税的漏洞防范 169
二、营业税漏洞的补漏技巧 170
第三节 营业税相关案例 172
案例一 转移收入漏交营业税 172
案例二 转让无形资产中的偷漏税 173
案例三 建筑安装企业偷漏税案 174
案例四 金融机构偷漏税案 175
案例五 混淆文化体育业和娱乐业偷漏营业税 175
案例六 旅游企业转移营业收入偷税案 176
案例七 利用营业税减免税规定偷漏其他税收 177
7 企业所得税 179
第一节 企业所得税的缴纳与财务处理 180
一、企业所得税概述 180
二、企业所得税的会计处理 191
第二节 企业所得税的漏洞防范与补漏技巧 194
一、企业所得税的漏洞防范 194
二、企业所得税漏洞的补漏技巧 196
第三节 企业所得税相关案例 207
案例一 专项工程贷款利息混入财务费用偷漏税案 207
案例二 利用捐赠偷漏所得税案 208
案例三 无形资产开发偷漏税案 208
案例四 隐瞒保险赔偿偷税案 209
案例五 利用融资租赁偷税案 210
案例六 利用转让定价偷漏所得税案 210
8 个人所得税 211
二、个人所得税征税对象 212
一、个人所得税的纳税人 212
第一节 个人所得税概述 212
三、个人所得税的税率 213
四、个人所得税的计算 215
五、个人所得税的税收优惠 218
六、个人所得税的征收管理 218
第二节 个人所得税漏洞的防范及案例 218
一、个人所得税的漏洞防范 218
二、案例 219
案例一 工资、薪金所得偷漏税案 219
案例二 转移工薪收入偷漏税案 220
案例三 个体工商户利用“灰色收入”偷税案 221
案例五 “对等交换”偷税案 222
案例四 承包经营偷漏税案 222
案例六 “平均分摊”偷税案 223
9 外商投资企业和外国企业所得税 225
第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 226
一、外商投资企业和外国企业所得税纳税人 226
二、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 226
三、外商投资企业和外国企业所得税的税率 226
四、应纳所得税的计算 227
五、税收优惠 227
第二节 外商投资企业所得税的漏洞防范及案例 228
一、外商投资企业所得税的漏洞防范 228
案例一 虚增费用偷税案 229
二、案例 229
案例二 利用待摊费用偷漏税案 230
案例三 虚增保险费偷税案 230
案例四 关联企业转让定价偷漏税案 231
案例五 不正当管理费用偷漏税案 232
案例六 改变机构组织形式偷漏税案 232
10 财产税类 233
第一节 城市房地产税和契税 234
一、城市房地产税 234
二、契税 237
第二节 房产税和城镇土地使用税 238
一、房产税 238
二、城镇土地使用税 242
第三节 有关车辆、船舶的税种 245
一、车船使用税 245
二、车船作用牌照税 246
三、车辆购置税 247
11 行为和目的税类 251
第一节 行为税种 252
一、印花税 252
二、屠宰税 255
三、筵席税 256
第二节 目的税种 257
一、城市维护建设税 257
二、教育费附加 258
12 资源税类 261
第一节 使用不可再生资源应缴的税 262
一、资源税 262
二、土地增值税 264
三、耕地占用税 266
第二节 农、牧业税 267
一、农业税 267
二、农业特产税 269
三、(畜)牧业税 271
13 关税 273
第一节 关税基础 274
一、我国关税的基本规定 274
二、WTO 与关税 275
一、向本国报关 277
第二节 报关及纳税 277
二、向外国报关 283
三、关税的计算 283
14 避税形式及案例 285
第一节 转让定价避税及案例 286
一、转让定价避税法 286
二、转让定价法避税案例分析 287
第二节 材料计算避税的方法及案例 290
一、材料计算避税法 290
二、材料计算法避税案例分析 291
一、折旧计算避税法 293
第三节 折旧计算避税法及案例 293
二、折旧避税案例分析 294
第四节 费用分摊避税法及案例 297
一、费用分摊避税法 297
二、费用分摊避税案例分析 298
第五节 技术改造避税法及案例 301
第六节 筹资避税法及案例 308
一、筹资避税法 308
二、筹资避税案例分析 310
第七节 租赁避税法及案例 311
一、租赁避税法 311
二、租赁避税法案例分析 312