第一章 税务行政复议概述 1
第一节 税务行政复议的概念与特征 1
一、税务行政复议的概念 1
二、税务行政复议的特征 2
第二节 税务行政复议的功能 5
一、救济功能 5
二、监督功能 6
三、效率功能 7
第三节 我国税务行政复议的历史发展 8
一、初步发展时期 8
二、全面发展时期 9
三、发展完善时期 10
第二章 税务行政复议与税务行政诉讼的关系 13
第一节 税务行政复议与税务行政诉讼的联系和区别 13
一、税务行政争议概述 13
二、税务行政复议与税务行政诉讼的联系 15
三、税务行政复议与税务行政诉讼的区别 16
第二节 税务行政复议与税务行政诉讼关系的处理原则 17
一、税务行政复议前置 17
二、税务行政复议与诉讼由当事人选择适用 19
第三章 税务行政复议的基本原则 22
第一节 税务行政复议基本原则概述 22
一、税务行政复议基本原则的概念和特点 22
二、税务行政复议基本原则的作用 23
第二节 税务行政复议基本原则的内容 24
一、税务行政复议机关依法独立行使复议权的原则 24
二、全面审查原则 25
三、合法、公正、公开、及时、便民原则 27
四、一级复议原则 31
五、复议不适用调解原则 32
六、复议期间不停止执行原则 33
第四章 税务行政复议的范围 36
第一节 税务行政复议范围概述 36
一、税务行政复议范围的概念 36
二、确定税务行政复议范围应考虑的因素 36
三、税务行政复议范围的确立方式 38
第二节 税务具体行政行为复议的范围 39
一、征税行为 40
二、责令纳税人提供纳税担保行为 42
三、税收保全措施 43
四、税收强制执行措施 43
五、税务行政处罚行为 45
六、不予依法办理或答复的行为 47
七、通知出镜管理机关阻止出镜行为 50
八、其他税务具体行政行为 50
第三节 可申请审查的税务抽象行政行为 51
一、税务抽象行政行为的概念与特征 51
二、税务抽象行政行为的分类 51
三、申请审查税务抽象行政行为的条件与内容 53
第五章 税务行政复议管辖 55
第一节 税务行政复议管辖概述 55
一、税务行政复议管辖的概念与特点 55
二、确定税务行政复议管辖的原则 56
第二节 税务行政复议的一般管辖 57
一、税务行政复议一般管辖概述 57
二、税务行政复议一般管辖的内容 58
第三节 税务行政复议的特殊管辖 59
一、不服派出机构的税务具体行政行为的复议管辖 60
二、不服受委托的代征人、代扣代缴义务人作出具体行政行为的复议管辖 60
三、不服共同行政行为的复议管辖 61
四、不服被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为的复议管辖 62
第四节 税务行政复议管辖的其他规定 63
一、税务行政复议的移送管辖 63
二、税务行政复议的指定管辖 64
第六章 税务行政复议机构 65
第一节 税务行政复议机构 65
一、税务行政复议机构的概念与特点 65
二、税务行政复议机构的设置 66
三、税务行政复议机构与税务行政复议机关的关系 68
第二节 税务行政复议机构的职责 68
一、受理税务行政复议申请 68
二、向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料 69
三、审查申请复议的税务具体行政行为是否合法与适当，拟定复议决定 69
四、处理或者转送申请人对有关行政机关的规定的审查申请 70
五、对被申请人违反行政复议法规定的行为，依照规定的权限和程序提出处理建议 70
六、办理因不服复议决定提起诉讼的应诉事项 71
七、法律、法规规定的其他职责 71
第七章 税务行政复议参加人 72
第一节 税务行政复议参加人概述 72
一、税务行政复议参加人的概念 72
二、税务行政复议当事人及其特征 72
第二节 税务行政复议申请人 74
一、税务行政复议申请人的概念与资格 74
二、税务行政复议申请人的权利与义务 76
三、税务行政复议申请人的资格转移 79
第三节 税务行政复议被申请人 80
一、税务行政复议被申请人的概念与资格 80
二、税务行政复议被申请人的确定 81
三、税务行政复议被申请人的权利和义务 82
第四节 共同税务行政复议人 84
一、共同税务行政复议现共同税务行政复议人 84
二、共同税务行政复议人的种类 85
第五节 税务行政复议第三人 86
一、税务行政复议第三人的概念和特征 86
二、税务行政复议第三人的种类 87
第六节 税务行政复议代理人 88
一、税务行政复议代理人的概念 88
二、税务行政复议代理人的种类 89
第八章 税务行政复议证据 92
第一节 税务行政复议证据概述 92
一、税务行政复议证据的概念 92
二、税务行政复议证据的特征 92
第二节 税务行政复议证据的种类 94
一、学理上的分类 94
二、立法上的分类 96
第三节 税务行政复议的举证责任 102
一、税务行政复议举证责任的概念 102
二、税务行政复议举证责任的分担 103
第四节 证据材料的提供、收集和保全 104
一、证据材料的提供、补充 104
二、证据材料的收集 105
三、证据材料的保全 107
第五节 证据材料的审查判断 108
一、审查判断证据的概念 108
二、审查判断证据的规则 109
三、对各种证据的审查判断 109
第九章 税务行政复议程序 113
第一节 税务行政复议申请 113
一、税务行政复议申请的概念 113
二、税务行政复议申请的条件 114
三、税务行政复议申请的方式 117
第二节 税务行政复议受理 119
一、税务行政复议受理的概念 119
二、税务行政复议申请的审查和处理 120
三、对税务行政复议受理工作的监督 123
第三节 税务行政复议审理 126
一、税务行政复议审理的概念 126
二、税务行政复议审理前的准备 126
三、税务行政复议审理的范围 129
四、税务行政复议审理的方式 130
五、税务行政复议审理依据 131
六、税务行政复议审理期限 134
七、税务行政复议申请的撤回 135
第四节 税务行政复议决定 137
一、税务行政复议决定的概念 137
二、税务行政复议决定的种类和理由 137
三、税务行政复议决定的形式 145
四、税务行政复议决定的效力 146
五、对规范性文件的审查与处理 147
六、对税务行政赔偿的审查与处理 149
第十章 税务行政复议决定的执行 151
第一节 税务行政复议决定执行概述 151
一、税务行政复议决定执行的概念 151
二、税务行政复议决定执行的种类 152
第二节 税务机关的履行 153
一、税务机关的履行方式 153
二、对税务机关的执行 154
第三节 税务行政强制执行 156
一、税务行政强制执行的含义 156
二、税务行政强制执行的特征 157
三、税务行政强制执行的原则 158
四、税务行政强制执行措施的种类和方法 160
五、税务行政强制执行程序 161
第四节 人民法院的强制执行 162
一、人民法院强制执行的概念与条件 162
二、人民法院强制执行程序 163
第十一章 税务行政复议法律责任 167
第一节 税务行政复议法律责任 167
一、税务行政复议法律责任的概念 167
二、税务行政复议法律责任的形式 168
第二节 税务行政复议机关工作人员的法律责任 170
一、税务行政复议机关的法律责任 171
二、税务行政复议机关工作人员的法律责任 173
第三节 税务行政复议被申请人的法律责任 174
一、被申请人的法律责任概述 174
二、被申请人应承担法律责任的情形 175
第十二章 税务行政复议的期间与送达 179
第一节 税务行政复议的期间 179
一、税务行政复议期间的概念 179
二、税务行政复议期间的种类 180
三、税务行政复议期间的计算 182
四、税务行政复议期间的耽误与补救 183
第二节 税务行政复议的送达 183
一、税务行政复议送达的概念 183
二、送达回证及送达的法律效力 184
三、税务行政复议文书送达的方式 185
第十三章 税务行政复议文书的制作 188
一、税务行政复议申请书 188
二、税务行政复议受理通知书 191
三、税务行政复议不予受理裁决书 192
四、税务行政复议答辩书 193
五、税务具体行政行为停止执行通知书 194
六、中止复议通知书 195
七、延长复议期限通知书 196
八、税务行政复议决定书 197
九、强制执行申请书 198
十、强制执行决定书 199
第十四章 税务行政复议议案例选析 201
一、对税务抽象行政行为不能直接申请复议 201
二、对征税行为不服必须先复议后诉讼 202
三、对地税局的具体行政行为不服可以向本级人民政府申请复议 204
四、对税务所以自己的名义作出的具体行政行为不服，向设立该税务所的税务局或税务局的本级人民政府申请复议 206
五、对受委托组织作出的税务具体行政行为不服申请的复议，由委托的税务机关的上一级税务机关管辖 207
六、正确认定纳税义务人是依法征税的前提 208
七、税务工作人员违法行为使职权造成相对人合法权益损害的，税务机关应予赔偿 210
八、税务强制执行措施程序违法的，应予撤销 211
九、税收保全措施事实不清、证据不足的，应予撤销 212
十、税务行政复议决定书的制作应当规范 214
附录 217
中华人民共和国行政复议法 217
税务行政复议规则（试行） 229
有关税务行政复议主要法律规范（摘录） 239
主要参考书目 244
后记 246