21世纪初叶商业银行的发展与竞争(代序) 1
导言 1
第一章 问题贷款产生原因 1
第一节 问题贷款的定义 1
一、问题贷款的定义 1
二、问题贷款与逾期贷款 2
三、问题贷款与贷款风险分类 5
一、行业原因 17
第二节 问题贷款的产生原因 17
二、债务人的经营风险 30
三、债务人的管理因素 40
四、银行信贷管理缺陷 45
五、欺诈 56
第三节 正常贷款变为坏账的过程 62
一、安全区 62
二、大傻瓜区 71
三、过渡区 72
四、车费区 75
五、泰坦尼克区 77
第二章 问题贷款的识别与监测 80
第一节 问题贷款的预防 81
一、借款人可能存在问题的迹象 81
二、对担保条件的分析 85
三、银行信贷管理 89
四、贷款文档设计与管理 90
第二节 问题贷款的识别 95
一、评估贷款档案 95
二、债务人财务状况监测 97
三、其他情况 99
第三节 问题贷款监测 105
一、分析贷款问题的严重程度 105
二、采取何种挽救措施 107
三、贷款问题的监测 110
四、法律行动 112
五、静观其变 116
第四节 防范问题贷款的技术方法 118
一、借款人负债适宜度测量 119
二、企业的信用限额 120
三、借款人信用状况测量模型 129
第三章 问题贷款的管理 138
第一节 问题贷款的宏观管理 139
一、宏观管理模式 139
二、呆账准备金制度 148
第二节 问题贷款的微观管理 166
一、加大问题贷款的核销力度 166
二、个案处理 168
三、“好银行/坏银行”模式 170
四、银行内部成立处理问题贷款的专业部门 175
五、资产证券化 176
第三节 问题贷款管理观念 181
一、保本还是保息 182
二、重存量清理还是重增量控制 185
第四节 问题贷款管理过程中的人力资源安排 190
一、参与人员 190
二、问题贷款管理有关的部门 194
三、信贷人员的培训 197
一、问题贷款的处理程序 201
第五节 问题贷款的处理程序 201
二、问题贷款管理的责任转移问题 222
三、问题贷款管理的组织 225
第六节 问题贷款管理组织程序 228
一、行内问题贷款管理系统 228
二、持续监测贷款恶化的预警信号 230
三、发现问题贷款后的内部审查与决策 231
四、启动清收过程 232
五、清收小组的构成 235
七、清收方案选择 236
六、清收计划 236
第四章 对到期贷款和逾期贷款等问题贷款的处理 237
第一节 工商企业贷款到期情况的评估 237
第二节 消费贷款到期情况的评估 238
第三节 处理工商企业贷款拖欠 239
第四节 处理消费贷款的拖欠 240
第五节 问题贷款的停息(Non-accrual Loan Status) 241
一、检查贷款文档，评估抵押物 244
第五章 抵押/质押问题贷款的处理 244
第一节 评估抵押状况，纠正贷款文档并检查抵押物存在的问题 244
二、对贷款和抵押行为进行分析 247
三、抵押物的管理 252
第二节 制定并落实收账计划 253
一、新增抵押物 254
二、还款计划 254
三、抵押贷款重组 255
四、制定行动计划并付诸实施 256
五、新增抵押物的种类 263
六、银行取得来自第三方的新增抵押物 265
七、清收策略 265
第三节 贷款重组损益核算与账务处理 270
一、账务处理原则 270
二、重组贷款会计账务处理举例 271
三、我国贷款重组政策分析 278
第四节 收回并处理抵押物 282
第六章 破产案件的成立和管理 286
二、重组 288
第一节 破产方式 288
一、清算 288
三、清算或重组程序的选择 289
第二节 破产申请 290
一、破产申请的提出 290
二、破产申请程序 291
三、提出破产申请时所需提交的材料 291
四、我国关于破产申请的有关规定 292
第三节 债权申报 292
一、债权种类 292
二、债权申报 292
三、债权申报的有效期 293
四、债权确认 294
五、我国破产法关于破产债权申报的有关规定 295
第四节 破产案件管理 296
一、破产有关的当事人 296
二、我国破产法关于破产当事人的有关规定 298
一、抵消权 299
第五节 抵消权、破产财产、债务豁免与债权等级 299
二、破产财产 302
三、债务豁免 307
四、债权等级 309
第六节 自动冻结、充分保护和再融资 312
一、自动中止 312
二、充分保护 314
三、破产中的再融资 318
一、重组计划的提出 323
第七节 破产重组计划 323
二、重组计划的批准 328
第七章 贷款核销 334
第一节 概述 334
一、贷款核销的主要条件 334
二、贷款核销程序概述 336
第二节 核销事项报告与文档管理 337
一、贷款核销的内部报告 337
二、核销贷款文档管理与控制 337
一、贷款核销的控制登记 338
第三节 贷款核销管理 338
二、核销贷款的催收部门 339
三、如何与受托人打交道 339
四、控制收账成本 340
五、合理安排核销贷款管理人员 341
六、核销贷款清收政策和程序 343
七、核销档案的整理和编排 349
八、核销档案的维护 350
九、获得判决的程序 354
十、清收收入和其他费用的登录 357
十一、结清程序 358
十二、跟紧破产程序 359
十三、公平催债行为法案 360
附录一：Guideline on loan classification system 362
附录二：Guideline on overdue and rescheduled assets 372
附录三：Guideline on recognition of interest 376
附录四：企业以非现金资产抵偿债务有关会计处理规定 386
附录五：企业会计准则——债务重组 390