第一章 企业利润预算管理的基本理论 1
第一节 企业预算管理理论与实践的发展 1
一、企业预算管理理论与实践的历史回顾 1
二、企业预算管理理论与实践现状 6
第二节 企业预算管理的概念及其职能 10
一、企业预算管理的概念 10
二、企业预算管理的职能 12
第三节 预算的种类及其编制方法 14
一、预算的种类 14
二、预算的编制方法 17
本章小结 22
第二章 企业利润预算管理模式 23
第一节 企业利润预算管理的概念及提出的理论依据 23
一、企业利润预算管理的概念 23
二、提出企业利润预算管理的理论依据 24
三、企业利润预算管理的进一步分析：从损益方程视角考察 26
一、企业利润预算管理的本质 31
第二节 企业利润预算管理的本质、特点及其作用 31
二、企业利润预算管理的特点 34
三、企业利润预算管理在现代企业管理中的作用 35
第三节 企业利润预算管理的预算体系 40
本章小结 41
第三章 企业利润预算管理组织体系 43
第一节 预算管理委员会及其核心作用 43
一、设置预算管理委员会的必要性 43
二、预算管理委员会的构成及主要职责 44
第二节 利润预算管理责任网络的建立 45
一、利润预算管理责任网络建立的基础和原则 46
二、利润预算管理下责任中心的构建 48
三、责任中心之间的联系 51
第三节 利润预算管理责任网络与企业组织结构 53
一、纵向组织结构下的利润预算管理责任网络 53
二、横向组织结构下的利润预算管理责任网络 54
本章小结 56
第一节 利润预算管理的预算编制机制 57
第四章 企业利润预算管理运行机制 57
一、预算编制方针的制订 58
二、预算的编制程序 59
三、预算编制过程中的协调 60
第二节 预算执行过程的控制机制 61
一、预算执行过程中控制的基本理论与形式 61
二、预算执行过程中控制的主要内容 64
第三节 预算的分析机制 71
一、预算差异分析的概念 71
二、预算差异分析的基本方法 71
三、预算差异的分析处理 72
第四节 利润预算管理的考评激励机制 74
一、预算考评的作用 74
二、预算考评的原则 75
三、预算考评的层次及内容 76
四、预算考评的激励措施 77
一、健全会计财务制度 78
第五节 利润预算管理运行的保障机制 78
二、建立全员参与制度 79
三、完善生产管理制度 80
四、建立质量管理制度 80
五、优化企业激励制度 81
本章小结 82
第一节 目标利润及其导向作用 84
一、目标利润的导向作用 84
第五章 目标利润的确定 84
二、确定目标利润的基本原则 85
第二节 目标利润的确定方法 86
第三节 目标利润的修正 93
本章小结 93
第六章 生产经营预算 95
第一节 销售预算 95
一、销售价格确定的基本策略 95
二、预算价格确定的一般方法 96
三、销售预算的编制 98
四、具体的销售预算案例 100
五、销售收入预算的修订 101
第二节 生产预算 102
一、生产预算的编制程序 102
二、生产量预算 103
三、生产成本预算 105
四、单位产品成本预算：标准成本 112
第三节 存货预算及其编制方法 119
一、材料存货的预算管理 120
二、产品存货的预算管理 123
第四节 费用预算 127
一、销售费用预算 127
二、管理费用预算 132
本章小结 135
第七章 专门决策预算 136
第一节 资本预算 136
一、资本投资项目现金流量估算 137
二、资本投资项目评估的基本方法 138
三、资本预算的风险分析与投资决策 141
四、资本预算案例 144
第二节 研究与开发费预算 146
一、研究与开发费预算管理的内容及特点 146
二、研究与开发费预算的编制方法 147
三、研究与开发费预算管理过程中应注意的问题 149
四、研究与开发费预算实施 150
本章小结 151
第八章 综合预算 152
第一节 综合经营成果预算：预计损益表 152
第二节 预计财务状况变动预算：现金预算 153
一、现金预算的编制 154
二、现金预算控制：最佳现金余额的确定 160
第三节 综合财务状况预算：预计资产负债表 162
本章小结 165
一、销售收入的控制与差异分析 166
第一节 利润中心的预算控制与差异分析 166
第九章 预算控制与差异分析 166
二、销售费用的控制与差异分析 168
第二节 成本费用中心的预算控制与差异分析 171
一、生产成本预算的控制 171
二、生产成本预算差异分析 172
三、变动制造费用差异分析与控制 177
四、固定制造费用差异分析与控制 179
五、管理费用预算控制与差异分析 183
第三节 对投资中心的预算控制与差异分析 186
本章小结 187
第十章 计算机技术在企业利润预算管理中的应用 188
第一节 利用LOTUS、EXCEL等电子表格软件进行利润预算管理 188
第二节 利用管理信息系统进行利润预算管理 189
一、管理信息系统的基本概念及范畴 189
二、设计利润预算管理信息系统的技术支持 190
三、利润预算管理信息系统的开发方法 191
四、利润预算管理信息系统的运行方式 193
一、利润预算管理决策支持系统 194
五、利润预算管理信息系统的局限性 194
第三节 利润预算管理决策支持系统及专家系统 194
二、利润预算管理专家系统 196
本章小结 197
第十一章 企业利润预算管理的典型案例剖析——利润预算管理模式在山东华乐集团的运行 198
第一节 山东华乐集团概况 198
第二节 山东华乐集团利润预算管理模式的运行 199
一、目标利润的确定 199
二、销售预算的编制及责任落实 201
三、生产预算的编制与生产成本的控制 203
四、费用预算的编制 207
五、费用预算的分配与考核 209
六、综合预算 210
七、预算执行差异分析 220
附录：山东华乐集团利润预算管理制度 225
主要参考文献 233
后记 238