1.市场经济与税制改革 1
1.1 市场经济的发展对税制改革的内在要求 2
1.2 对市场经济下税收地位、功能的再认识 5
1.3 面向21世纪:完善我国税制的总体思路 30
2.市场经济下的中国税收法制建设与税制改革 67
2.1 税法及其渊源 68
2.2 税法在我国法律体系中的地位 71
2.3 坚持税法至为重要的基本原则——税收法定主义原则 78
2.4 建立完整的、科学的税法体系 84
2.5 各国税法体系的比较 88
2.6 推进税收立法,完善我国税法体系,深化税制改革 106
3.税收中性、税收调控与深化税制改革 127
3.1 税收中性原则的基本内涵及其引申意义 128
3.2 税收中性与税收效率、税收公平、税收调节 132
3.3 重视税收中性原则,加强税收调控,深化税制改革 141
4.中国增值税的进一步改革与完善 156
4.1 中国增值税的形成与发展 157
4.2 对新的增值税运行情况总的评价 157
4.3 现行增值税运行中有待改进的一些问题 159
4.4 中国增值税转型问题研究 165
4.5 关于增值税征税范围问题 209
4.6 关于小规模纳税人问题 213
4.7 严格控制免税的范围 214
4.8 完善进出口环节增值税征退税政策 215
5.其他间接税制的改革 219
5.1 间接税制改革的趋向 219
5.2 中国消费税的进一步完善 221
5.3 中国关税制度的进一步改革 226
6.“两税合一”,完善中国企业所得税制 233
6.1 “两税合一”:重新立法的思路 234
6.2 统一企业所得税法的具体构想和展望 235
7.个人所得税制的进一步完善 244
7.1 进一步完善我国个人所得税的必要性 244
7.2 完善个人所得税制的构想 247
8.中国地方税体系的完善 255
8.1 市场经济国家地方税借鉴 255
8.2 我国目前地方税存在的主要问题 258
8.3 加快建设合理规范的地方税体系 260
9.开征社会保障税的探讨 265
9.1 社会保障税的概念、特点与功能 265
9.2 社会保障税的历史演变 267
9.3 我国社会保障制度的现状和问题 269
9.4 我国开征社会保障税的必要性和立法构想 270
10.关于开征遗产税的几个问题 274
10.1 遗产税的发展演变 274
10.2 开征遗产税的理论依据 277
10.3 国外及香港、台湾地区开征遗产税经验借鉴及遗产税设计中应注意的几个问题 281
10.4 我国遗产税的税制设计 288
11.建立、完善中国的证券市场税制 295
11.1 开征证券交易税的理论依据及税收对证券市场的宏观调控作用 295
11.2 证券市场税制的国际比较 299
11.3 我国证券市场税制的发展趋向和完善我国证券市场税制的构想 304
12.关于建立和完善中国生态税制问题的研究 314
12.1 开征生态税(环境保护税)的理论依据及重要意义 314
12.2 建立和完善我国生态税制的构想 321
12.3 建立生态税制是21世纪经济可持续发展对税制建设的要求之一 324
主要参考文献 326