第1章 企业会计准则变化亮点分析 3
1.1 基本会计准则的重大变化 3
1.2 存货成本计价可选方法减少 7
1.3 长期股权投资核算引进新概念 9
1.4 固定资产减值准备不再转回 11
1.5 无形资产不再包括商誉 13
1.6 收入应采用公允价值计量 15
1.7 可资本化的利息计入合同成本 18
1.8 债务重组方式发生变化 20
1.9 用公允价值计量换入资产价值 23
1.10 扩大了可予资本化的借款范围 28
1.11 按资产负债表观调整利润总额 29
1.12 融资租赁引入公允价值概念 32
1.13 关联方的界定更加明确 34
1.14 预计负债须在期末调整 36
1.15 增加了现金流量表的附注披露内容 38
1.16 现金股利须在报表附注中披露 39
1.17 会计政策变更采用追溯重述法 43
1.18 部分新增准则的特点与分析 46
第2章 税收法律制度的调整与应用 46
2.1 增值税转型 65
2.2 消费税税目税率有调整 70
2.3 房产交易营业税政策有变化 74
2.4 内外资企业所得税合并在即 77
2.5 房地产企业全面清算土地增值税 81
2.6 逐步加强个人所得税的征管 85
2.7 烟叶税代替烟叶特产税 88
2.8 车船税代替车船使用税 91
2.9 提高了城镇土地使用税税额 94
2.10 资源税税额标准有变化 96
2.11 全面取消农业税、牧业税 99
2.12 进出口关税税则调整巨大 101
2.13 出口退税率变化影响企业出口 104
第3章 会计与税法的差异及协调 104
3.1 会计与税法差异的成因 111
3.2 会计与税法差异对企业的影响 112
3.3 新会计准则与税法的差异 122
3.4 会计与税法差异的协调 126
第4章 收入的确认与计量差异 126
4.1 收入的确认与计量 133
4.2 销售商品收入的确认与计量 135
4.3 销售折扣与折让的处理 138
4.4 代销业务收入的确认 139
4.5 视同销售业务收入的确认 140
4.6 劳务交易收入的确认 141
4.7 建造合同收入的确认 143
4.8 售后回购与售后租回 146
4.9 销售退回业务的处理 147
4.10 政府补助的处理 148
4.11 税法与会计的差异及调整 150
第5章 应收款项的核算差异 150
5.1 应收款项的核算要点 167
5.2 坏账准备的计提标准 171
5.3 坏账的确认条件及处理 172
5.4 余额百分比法的应用 176
5.5 账龄分析法的应用 177
5.6 销货百分比法的应用 179
5.7 个别认定法 181
5.8 预付账款的核算要点 181
5.9 其他应收款的核算要点 183
5.10 税法与会计的差异及调整 185
第6章 存货的确认与计量差异 185
6.1 存货的确认与计量 193
6.2 存货的核算要点 195
6.3 盘亏和毁损的处理要点 200
6.4 存货跌价准备的计提要点 203
6.5 存货的计价方法 205
6.6 税法与会计的差异及调整 206
第7章 固定资产的核算差异 206
7.1 固定资产的核算要点 219
7.2 固定资产的折旧 224
7.3 固定资产的折旧方法 226
7.4 固定资产减值准备的计提 230
7.5 固定资产改良支出的处置 232
7.6 固定资产的报废及清理 233
7.7 税法与会计的差异及调整 235
第8章 无形资产及其他资产的核算差异 235
8.1 无形资产价值的确定 247
8.2 无形资产减值准备的计提 252
8.3 无形资产累计摊销的规定 254
8.4 无形资产的处理和报废 256
8.5 其他资产的核算要点 258
8.6 税法与会计的差异及调整 260
第9章 成本、费用的核算差异 260
9.1 销售费用的核算要点 271
9.2 管理费用的核算要点 272
9.3 财务费用的核算要点 275
9.4 主营业务成本的核算要点 278
9.5 营业外支出的核算要点 280
9.6 借款费用的核算要点 283
9.7 资产减值损失的核算要点 289
9.8 营业税金及附加的核算要点 296
9.9 职工薪酬的核算要点 299
9.10 税法与会计的差异及调整 303
第10章 租赁业务的核算差异 303
10.1 融资租赁与经营租赁 315
10.2 融资租赁中承租人的核算要点 317
10.3 融资租赁中出租人的核算要点 319
10.4 经营租赁中承租人的核算要点 321
10.5 经营租赁中出租人的核算要点 321
10.6 售后租回交易的核算要点 322
10.7 涉及相关会计科目的核算 323
10.8 税法与会计的差异及调整 327
第11章 非货币性资产交换的差异 327
11.1 换入资产成本的确定 335
11.2 具有商业实质的判断 337
11.3 发生补价的核算要点 338
11.4 同时换入多项资产的核算要点 342
11.5 税法与会计的差异及调整 343
第12章 债务重组的核算差异 343
12.1 债务重组的特征及方式 349
12.2 用现金清偿债务的核算要点 350
12.3 以非现金资产清偿债务的核算要点 352
12.4 债务转资本的核算要点 356
12.5 修改其他债务条件的核算要点 358
12.6 采用组合方式的核算要点 361
12.7 税法与会计的差异及调整 362
第13章 对外投资业务的核算差异 362
13.1 持有至到期投资的核算要点 373
13.2 持有至到期投资减值的处理 378
13.3 长期股权投资的核算要点 379
13.4 长期股权投资的会计处理 385
13.5 长期股权投资减值的处理 393
13.6 长期股权投资的处置 393
13.7 税法与会计的差异及调整 394
附录：《企业会计准则——基本准则》 409
《中华人民共和国企业所得税法》 416