2003版前言 1
总序 汤云为 1
导读 1
第一章 税法概论 3
【考情趋势】 3
【考点精解】 3
一、税法的概念 4
二、税法的地位及与其他法律的关系 6
三、我国税收的立法原则 7
四、我国税法的制定与实施 7
五、我国现行税法体系 9
六、我国税收管理体制 10
【本章题典】 12
【题典答案】 13
第二章 增值税法 15
【考情趋势】 15
【考点精解】 15
一、征税范围及纳税义务人 17
二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 19
三、税率与征收率的确定 19
四、一般纳税人应纳税额的计算 21
五、小规模纳税人应纳税额的计算 26
六、几种特殊经营行为的税务处理 26
七、进口货物征税 27
八、出口货物退(免)税 28
九、纳税义务发生时间及纳税期限 28
十、纳税申报与纳税地点 29
十一、增值税专用发票的使用及管理 30
【本章题典】 32
【题典答案】 36
第三章 消费税法 38
【考情趋势】 38
【考点精解】 38
一、纳税义务人 39
二、税目、税率 39
三、应纳税额的计算 40
四、自产自用应税消费品应纳税额的计算 43
五、委托加工应税消费品应纳税额的计算 44
六、兼营不同税率应税消费品的税务处理 45
七、进口应税消费品应纳税额的计算 46
八、出口应税消费品退(免)税 46
九、纳税义务发生时间及纳税期限 47
十、纳税地点与纳税申报 48
【本章题典】 49
【题典答案】 52
第四章 营业税法 54
【考情趋势】 54
【考点精解】 54
一、纳税义务人 55
二、税目、税率 56
三、计税依据 58
四、应纳税额的计算 61
五、几种经营行为的税务处理 62
六、税收优惠 64
七、纳税义务发生时间及纳税期限 66
【本章题典】 68
八、纳税地点与纳税申报 68
【题典答案】 71
第五章 城市维护建设税法 73
【考情趋势】 73
【考点精解】 73
一、纳税义务人 73
二、税率 74
三、计税依据 74
四、应纳税额的计算 74
五、税收优惠 75
六、征收管理与纳税申报 75
附：教育费附加 75
【本章题典】 76
【题典答案】 77
【考点精解】 78
一、征税对象及纳税义务人 78
第六章 关税法 78
【考情趋势】 78
二、进出口税则 79
三、原产地规定 82
四、关税完税价格 83
五、应纳税额的计算 91
六、关税减免 92
七、行李和邮递物品进口税 93
八、关税征收管理 93
【本章题典】 95
【题典答案】 97
一、纳税义务人 98
【考点精解】 98
第七章 资源税法 98
【考情趋势】 98
二、税目、单位税额 99
三、课税数量 100
四、应纳税额的计算 101
五、税收优惠 101
六、征收管理与纳税申报 102
【本章题典】 103
【题典答案】 104
第八章 土地增值税法 105
【考情趋势】 105
【考点精解】 105
一、纳税义务人 105
二、征税范围 106
三、税率 107
四、应税收入与扣除项目的确定 108
五、应纳税额的计算 110
六、税收优惠 110
七、征收管理与纳税申报 111
【本章题典】 112
【题典答案】 113
第九章 城镇土地使用税法 114
【考情趋势】 114
【考点精解】 114
一、纳税义务人 114
三、应纳税额的计算 115
二、征税范围 115
四、税收优惠 116
五、征收管理与纳税申报 117
【本章题典】 118
【题典答案】 119
第十章 房产税法 120
【考情趋势】 120
【考点精解】 120
一、纳税义务人及征税对象 120
二、征税范围 121
三、计税依据和税率 121
四、应纳税额的计算 123
五、税收优惠 123
六、征收管理与纳税申报 124
【本章题典】 125
【题典答案】 127
第十一章 车船使用税法 128
【考情趋势】 128
【考点精解】 128
一、纳税义务人 128
二、征税范围 129
三、税率 129
四、应纳税额的计算 130
五、税收优惠 130
六、征收管理与纳税申报 131
【本章题典】 132
【题典答案】 133
一、纳税义务人 134
【考点精解】 134
【考情趋势】 134
第十二章 印花税法 134
二、税目、税率 135
三、应纳税额的计算 137
四、税收优惠 140
五、征收管理与纳税申报 141
六、对违反税法规定行为的处罚 142
【本章题典】 142
【题典答案】 143
第十三章 契税法 144
【考情趋势】 144
【考点精解】 144
一、征税对象 144
二、纳税义务人与税率 145
三、应纳税额的计算 146
四、税收优惠 147
五、契税征收管理 147
【本章题典】 148
【题典答案】 148
第十四章 企业所得税法 149
【考情趋势】 149
【考点精解】 149
一、纳税义务人及征税对象 150
二、税率 151
三、应纳税所得额的计算 151
四、资产的税务处理 167
六、应纳税额的计算 170
五、企业股权投资与合并分立的税务处理 170
七、税收优惠 171
八、税额扣除 174
九、征收管理与纳税申报 175
【本章题典】 178
【题典答案】 185
第十五章 外商投资企业和外国企业所得税法 189
【考情趋势】 189
【考点精解】 189
一、纳税义务人及征税对象 190
二、税率 190
三、应纳税所得额的计算 191
五、税收优惠 201
四、资产的税务处理 201
六、境外所得已纳税款的扣除 210
七、关联企业业务往来 210
八、应纳税额的计算 213
九、征收管理与纳税申报 214
【本章题典】 216
【题典答案】 221
第十六章 个人所得税法 224
【考情趋势】 224
【考点精解】 224
一、纳税义务人 225
二、所得来源的确定 226
三、应税所得项目 227
四、税率 228
五、应纳税所得额的规定 229
六、应纳税额的计算 231
七、税收优惠 240
八、境外所得的税额扣除 242
九、纳税申报及缴纳 243
【本章题典】 246
【题典答案】 250
第十七章 税收征收管理法 253
【考情趋势】 253
【考点精解】 253
一、税收征收管理法概述 254
二、税务管理 256
三、税款征收 261
四、税务检查 268
五、法律责任 269
【本章题典】 274
【题典答案】 277
第十八章 税务行政法制 278
【考情趋势】 278
【考点精解】 278
一、税务行政处罚 278
二、税务行政复议 282
三、税务行政诉讼 288
四、税务行政赔偿 290
【本章题典】 294
【题典答案】 296
附录 2003年注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷及参考答案 297