第一部分 地方税的基本知识 1
1．什么是地方税？ 1
2．地方税有何特点？ 1
3．地方税有哪些职能作用？ 1
4．确立地方税税种的基本理论依据是什么？ 2
5．如何划分地方税的种类？ 4
6．什么是分税制，它与地方税制有何关系？ 5
7．我国现行地方税体系怎样构成？ 6
9．实行分税制，中央与地方的收入如何划分？ 7
8．我国现行地方税管理权限是如何确定的？ 7
10．实行分税制，中央财政对地方税收的返还数额是如何确定的？ 8
11．什么是营业税，营业税有什么特点？ 9
12．什么是个人所得税？ 10
13．什么是地方企业所得税？ 11
14．什么是资源税？ 12
15．什么是土地增值税，在我国开征土地增值税有什么必要性？ 12
16．什么是城市维护建设税，有何特点？ 13
17．什么是固定资产投资方向调节税，为什么要开征固定资产投资方向调节税？ 14
18．什么是城镇土地使用税？ 14
20．什么是车船使用税？ 15
19．什么是房产税？ 15
21．什么是印花税，有何特点？ 16
22．什么是屠宰税，这次税制改革对屠宰税的管理权限是如何明确的？ 16
23．什么是农业税，有何特点？ 17
24．什么是农业特产税？ 18
25．什么是耕地占用税，开征耕地占用税有何意义？ 19
26．什么是契税？ 20
27．什么是筵席税，开征筵席税有何意义？ 20
28．什么是教育费附加，教育费附加的收入应如何划分？ 21
29．目前开征的基金属于什么性质的收入，它是否属于地方固定收入？ 21
30．营业税的纳税人包括哪些？ 23
第二部分 地方各税的征收制度 23
一、营业税的征收制度 23
31．营业税的税目税率是怎样确定的？ 24
32．交通运输业营业税税率是多少，征收范围如何确定？ 24
33．建筑业营业税税率是多少，征收范围如何确定？ 25
34．金融保险业营业税税率是多少，征收范围如何确定？ 26
35．邮电通信业营业税的税率是多少，征收范围如何确定？ 26
36．文化体育业营业税税率是多少，征收范围如何确定？ 27
37．娱乐业营业税税率是多少，征收范围如何确定？ 27
38．服务业营业税税率是多少，征收范围如何确定？ 27
39．什么是无形资产，转让无形资产营业税税率是多少，征收范围如何确定？ 28
40．什么是不动产，销售不动产适用营业税税率是多少，征收范围如何确定？ 29
41．工业企业自销产品是否要缴纳营业税？ 30
42．混合销售行为是否要缴纳营业税？ 31
43．兼营不同业务的企业如何计算缴纳营业税？ 31
44．怎样确定营业税的计税依据？ 32
45．外币结算的营业额如何折合成人民币营业额？ 34
46．哪些项目可以免征营业税？ 34
47．我省营业税的起征点是多少？ 37
48．营业税纳税义务发生时间如何确定？ 37
49．营业税的扣缴义务人包括哪些，有何义务？ 38
50．如何确定营业税的纳税地点和纳税期限？ 39
二、个人所得税的征收制度 40
51．新个人所得税法与原个人所得税法有哪些不同？ 40
52．哪些是个人所得税的纳税义务人，对其缴纳个人所得税的规定有什么不同？ 41
53．哪些个人所得应缴纳个人所得税？ 42
54．个人所得税的税率是如何设计的？ 43
55．对工资、薪金所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 43
56．对个体工商户的生产、经营所得，计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 45
57．对企事业单位的承包经营、承租经营所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 46
58．对劳务报酬所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 46
59．对稿酬所得计缴个人所得税的计税依据和税率是如何确定的？ 47
60．对偶然所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 48
61．特许权使用费所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 48
62．股息、利息、红利所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 48
63．什么是财产租赁和财产转让，其所得缴纳个人所得税的计税依据和适用税率如何确定？ 50
64．对从中国境外取得的所得，应如何计算缴纳个人所得税？ 51
65．对外籍人员来源于中国境内的所得应如何计算缴纳个人所得税？ 52
66．个人所得税的免征、减征项目有哪些？ 53
67．个人所得税的纳税地点如何确定？ 54
三、地方企业所得税的征收制度 55
68．地方企业所得税的纳税人包括哪些？ 55
69．企业所得税的征税对象包括哪些？ 57
70．企业所得税的税率是如何确定的？ 58
71．如何确定企业应纳税所得额？ 59
72．怎样确定企业收入的实现？ 60
73．在计算企业应纳税所得额时，允许扣除的成本、费用和损失有哪些？ 61
74．在计算企业应纳税所得额时，哪些项目不允许扣除或不得作为一次性支出而必须采取资本化摊销？ 65
75．企业应纳税所得额与企业利润有什么不同，在计税前应如何调整？ 67
76．什么是固定资产，如何计价？ 69
77．固定资产的折旧范围包括哪些，哪些固定资产不能提取折旧？ 70
78．固定资产提取折旧主要有哪几种方法，具体如何计提折日？ 71
79．什么是无形资产，如何计价和摊销？ 72
81．什么是存货，如何计价？ 73
80．什么是递延资产，递延资产应如何摊销？ 73
82．对企业的境外所得，如何计算缴纳企业所得税？ 74
83．计算企业所得税的步骤和公式是什么？ 75
84．企业清算是否要缴纳企业所得税，如何缴纳？ 77
85．企业所得税有哪些优惠规定？ 77
86．如何确定企业所得税的纳税地点？ 83
87．如何确定企业所得税的纳税年度？ 83
88．如何确定企业所得税的纳税期限？ 84
89．资源税的纳税义务人包括哪些？ 85
90．资源税的征收范围包括哪些，其税额是如何确定的？ 85
四、资源税的征收制度 85
91．矿产（盐）开采（生产）企业在缴纳资源税的同时，是否还要缴纳增值税？ 87
92．资源税的扣缴义务人如何确定？ 87
93．如何确定资源税的纳税地点和纳税期限？ 87
五、土地增值税的征收制度 88
94．土地增值税在什么情况下缴纳，纳税义务人包括哪些？ 88
95．土地增值税的计税依据是什么？ 88
96．计算土地增值税税额时，哪些项目可以扣除？ 89
97．如何计算土地增值税税额，土地增值税税率是如何设计的？ 89
98．房地产转让时，应如何办理土地增值税手续？ 90
99．土地增值税有哪些免征规定？ 90
102．城市维护建设税的纳税人包括哪些？ 91
101．城市维护建设税的征税范围包括哪些？ 91
100．如何确定土地增值税的纳税地点和纳税期限？ 91
六、城市维护建设税的征收制度 91
103．城市维护建设税的计税依据是什么？ 92
104．城市维护建设税的税率是根据什么设计的，是怎样设计的？ 92
105．如何确定城市维护建设税的纳税环节和纳税地点？ 93
106．城市维护建设税有哪些征免税规定？ 94
107．城市维护建设税将面临哪些改革？ 94
109．固定资产投资方向调节税的征税范围包括哪些？ 95
110．固定资产投资方向调节税的计税依据是如何确定的？ 95
108．固定资产投资方向调节税的纳税人包括哪些？ 95
七、固定资产投资方向调节税的征收制度 95
111．固定资产投资方向调节税的税率是怎样设计的？ 96
112．固定资产投资方向调节税有哪些优惠规定？ 98
113．如何办理固定资产投资方向调节税的纳税手续？ 99
114．固定资产投资方向调节税是怎样进行源泉控管的？ 100
八、城镇土地使用税的征收制度 101
115．城镇土地使用税的征税范围包括哪些？ 101
116．城镇土地使用税的纳税人包括哪些？ 101
117．城镇土地使用税的税率是如何设计的？ 102
118．城镇土地使用税的计税依据如何确定，应纳税额怎样计算？ 103
121．城镇土地使用税有哪些减免税规定？ 104
119．对新征用的土地如何征收城镇土地使用税？ 104
120．哪些情况下城镇土地使用税要实行加成加倍征收？ 104
122．城镇土地使用税有哪些征收管理的具体规定？ 106
123．现行城镇土地使用税存在哪些不足？ 106
124．城镇土地使用税将面临哪些改革？ 107
九、房产税的征收制度 108
125．房产税的征税对象是什么？ 108
126．房产税的征税范围有哪些？ 108
127．房产税的纳税人是谁？ 108
128．房产税的计税依据是什么？ 109
130．房产税有哪些减免规定？ 110
129．房产税的税率为多少，如何计算缴纳房产税？ 110
131．房产税的纳税期限和纳税地点是如何规定的？ 112
132．房产税将要进行哪些改革？ 112
十、车船使用税的征收制度 113
133．车船使用税的征税范围包括哪些？ 113
134．车船使用税的纳税人包括哪些？ 113
135．车船使用税的计税标准是怎样确定的？ 113
136．车船使用税的税额是如何设计的？ 114
137．车船使用税有哪些减免规定？ 116
139．车船使用税的纳税期限和纳税地点是如何规定的？ 117
138．缴纳车船使用税的纳税人应如何进行纳税申报？ 117
140．车船使用税将面临哪些改革？ 118
十一、印花税的征收制度 119
141．印花税的征税范围包括哪些？ 119
142．印花税的纳税人包括哪些？ 121
143．外商投资企业和外国企业缴纳印花税有哪些征免规定？ 122
144．印花税的计税依据是怎样规定的？ 122
145．印花税的税率是如何设计的？ 123
146．印花税的纳税环节是如何确定的？ 125
147．印花税有哪些减免规定？ 126
148．印花税有哪些管理制度？ 128
149．发放或办理应纳税凭证的单位负有哪些义务？ 129
150．印花税有哪些特殊处罚规定？ 129
十二、屠宰税的征收制度 129
151．屠宰税纳税人包括哪些，纳税环节是怎样规定的？ 129
152．屠宰税的税率是如何设计的？ 130
153．屠宰税有哪些征免规定？ 130
十三、农业税的征收制度 131
154．农业税的纳税人包括哪些？ 131
155．农业税的征收对象和范围包括哪些？ 132
156．农业税的计税依据是什么？ 132
157．农业税的税率是如何设计的？ 133
158．农业税有哪些优待和减免规定？ 134
159．农业特产税的征税对象和范围包括哪些？ 137
十四、农业特产税的征收制度 137
160．农业特产税的纳税人和扣缴义务人包括哪些？ 138
161．农业特产税的税率是如何规定的？ 138
162．农业特产税的计税依据是怎样确定的？ 140
163．农业特产税的征收方式一般有几种？ 140
164．农业特产税有哪些减免规定？ 141
165．农业特产税的征收管理有哪些具体规定？ 141
166．耕地占用税的纳税人包括哪些？ 142
167．耕地占用税的征收范围包括哪些？ 142
十五、耕地占用税的征收制度？ 142
168．耕地占用税的税额是如何确定的？ 143
169．耕地占用税有哪些减免规定？ 144
170．耕地占用税的征收管理有哪些具体规定？ 145
十六、契税的征收制度 146
171．契税的征税范围包括哪些？ 146
172．契税的纳税人包括哪些？ 146
173．契税的计税依据是什么？ 146
174．契税有哪些减免规定？ 146
177．原筵席税如何进行征收管理？ 148
176．原筵席税对纳税人、税率、起征点是怎样规定的？ 148
十七、原筵席税的征收制度 148
175．契税应如何进行缴纳？ 148
第三部分 地方各税的纳税计算及帐务处理 150
一、营业税的纳税计算及帐务处理 150
178．从事交通运输业的纳税人如何计算缴纳营业税，怎样进行帐务处理？ 150
179．从事施工、房地产开发的纳税人如何计算缴纳营业税，怎样进行帐务处理？ 154
180．金融保险？纳税人如何计算缴纳营业税，怎样进行帐务处理？ 158
181．邮电通信业纳税人如何计算缴纳营业税，怎样进行帐务处理？ 164
182．娱乐、旅游、饮食服务业纳税人怎样计算缴纳营业税，怎样进行帐务处理？ 167
183．工业企业、商业企业如何计算缴纳营业税，怎样进行帐务处理？ 170
184．转让无形资产的纳税人如何计算缴纳营业税，怎样进行帐务处理？ 172
185．销售不动产的纳税人如何计算缴纳营业税，怎样进行帐务处理？ 173
186．按地方营业税附征的教育费附加如何计算，怎样进行帐务处理？ 174
二、个人所得税的计算及帐务处理 175
187．城乡个体工商业户生产经营所得如何计算缴纳个人所得税，怎样进行帐务处理？ 175
188．工资、薪金所得如何计算缴纳个人所得税，代扣代缴义务人怎样进行帐务处理？ 179
189．个人从事企事业单位的承包、承租经营所得如何计算缴纳个人所得税，怎样进行帐务处理？ 183
190．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得如何计算缴纳个人所得税，怎样进行帐务处理？ 185
191．股息、利息、红利所得、偶然所得和其他所得如何计算缴纳个人所得税，怎样进行帐务处理？ 188
192．财产转让所得怎样计算缴纳个人所得税？ 190
193．境外所得的扣除限额如何计算？ 191
194．对个人取得的非货币收入如何计算缴纳个人所得税？ 193
195．对个人取得的外币收入如何计算缴纳个人所得税？ 193
三、地方企业所得税的计算及帐务处理 194
196．工业企业如何计算缴纳企业所得税，如何进行帐务处理？ 194
197．商品流通企业如何计算缴纳企业所得税，怎样进行帐务处理？ 202
198．交通运输企业如何计算缴纳企业所得税，怎样进行帐务处理？ 204
199．邮电通信企业如何计算缴纳企业所得税，如何进行帐务处理？ 207
200．金融保险企业如何计算缴纳企业所得税，怎样进行帐务处理？ 210
201．施工企业如何计算缴纳企业所得税，怎样进行帐务处理？ 217
202．房地产开发企业如何计算缴纳企业所得税，如何进行帐务处理？ 223
203．娱乐、旅游、饮食等服务企业如何计算缴纳企业所得税，怎样进行帐务处理？ 225
204．电影、新闻出版企业如何计算缴纳所得税，怎样进行帐务处理？ 231
205．纳税人来源于境外所得在境外已缴纳所得税时，怎样计算应扣除的已纳税款？ 237
206．如何将帐面利润调整为应纳税所得额？ 240
四、资源税的纳税计算及帐务处理 242
207．资源如何计算缴纳，怎样进行帐务处理？ 242
208．自产自用矿产品，怎样计算缴纳资源税？ 245
209．直接销售矿产品，如何计算缴纳资源税？ 245
五、土地增值税的纳税计算及帐务处理 246
211．如何计算缴纳土地增值税，怎样进行帐务处理？ 246
210．开采不同矿产品的企业，如何计算缴纳资源税？ 246
六、城市维护建设税的纳税计算与帐务处理 250
212．如何计算缴纳城市维护建设税，怎样进行帐务处理？ 250
七、固定资产投资方向调节税的纳税计算与帐务处理 252
213．如何计算缴纳固定资产投资方向调节税，怎样进行帐务处理？ 252
214．基本建设项目投资如何计算投资方向调节税？ 255
215．更新改造项目投资如何计算投资方向调节税？ 258
216．商品房屋项目投资如何计算投资方向调节税？ 259
八、城镇土地使用税的纳税计算及帐务处理 259
217．如何计算城镇土地使用税，怎样进行帐务处理？ 259
218．如何计算房产税，怎样进行帐务处理？ 262
九、房产税的纳税计算及帐务处理 262
十、车船使用税的纳税计算与帐务处理 263
219．如何计算车船使用税，怎样进行帐务处理？ 263
十一、印花税的纳税计算及帐务处理 265
220．如何计算缴纳印花税，怎样进行帐务处理？ 265
十二、耕地占用税的纳税计算及帐务处理 269
221．如何计算耕地占用税，怎样进行帐务处理？ 269
十三、屠宰税的纳税计算 270
222．怎样计算屠宰税？ 270
十五、农业税的纳税计算 271
224．怎样计算缴纳农业税？ 271
223．怎样计算契税？ 271
十四、契税的纳税计算 271
十六、农业特产税的纳税计算 273
225．如何计算农业特产税？ 273
第四部分 不同行业地方税的综合计算 274
工业品生产企业 274
226．工业品生产企业如何计算缴纳地方各税？ 274
工业加工企业 280
227．工业加工企业如何计算缴纳地方各税？ 280
228．修理修配企业如何计算缴纳地方各税？ 285
修理修配企业 285
商业企业 290
229．商业企业如何计算缴纳地方各税？ 290
物资企业 296
230．物资企业如何计算缴纳地方各税？ 296
供销企业 301
231．供销企业如何计算缴纳地方各税？ 301
交通运输企业 306
232．交通运输企业如何计算缴纳地方各税？ 306
邮电通信企业 311
233．邮电通信企业如何计算缴纳地方各税？ 311
234．金融企业如何计算缴纳地方各税？ 317
金融企业 317
235．保险企业如何计算缴纳地方各税？ 322
保险企业 322
施工企业 328
236．施工企业如何计算缴纳地方各税？ 328
房地产业 333
237．房地产开发企业如何缴纳地方各税？ 333
娱乐业 339
238．娱乐业如何计算缴纳地方各税？ 339
旅游服务业 343
239．旅游业如何计算缴纳地方各税？ 343
240．饮食服务业如何计算缴纳地方各税？ 348
饮食服务业 348
文化体育业 353
241．文化体育业如何计算缴纳地方各税？ 353
新闻出版业 357
242．新闻出版业如何计算缴纳地方各税？ 357
广告业 362
243．广告业如何计算缴纳地方各税？ 362
农业企业 367
244．农业企业如何计算缴纳地方各税？ 367
246．税收征收管理有哪些基本管理制度？ 371
第五部分 地方税的征收管理 371
245．什么是地方税的征收管理，其基本法律依据是什么？ 371
247．什么是税务登记，纳税人为什么要办理税务登记？ 372
248．哪些单位和个人必须进行税务登记？ 372
249．税务登记的时间是怎样规定的？ 373
250．税务登记表的内容有哪些？ 374
251．纳税人如何办理税务登记？ 375
252．纳税人如何领取和使用税务登记证？ 375
253．纳税人使用管理帐薄、凭证应遵守哪些规定？ 376
254．什么是完税凭证，其种类和使用范围怎样？ 378
255．纳税人如何领取和使用完税凭证？ 379
256．纳税人外出经营需要办理什么税务手续，是否要接受当地税务机关的检查？ 380
257．哪些发票由税务机关直接控制管理？ 380
258．哪些发票由纳税人自行印制管理？ 380
259．哪些发票税务机关不予管理？ 381
260．纳税人如何使用、管理发票？ 382
261．哪些情况属于违反发票管理的行为，会受到什么处罚？ 383
262．纳税申报的内容有哪些？ 383
263．如何确定纳税申报的期限？ 384
264．纳税申报有哪几种方式？ 384
265．税款征收的方式有哪些？ 385
267．在什么情况下，税务机关对纳税人将采取税收保全措施？ 387
266．税款征收的结算方式是什么？ 387
268．在什么情况下，税务机关对纳税人可采取税收强制执行措施？ 388
269．纳税人无证经营将受到什么处罚？ 388
270．对出境纳税人如何清缴税款？ 389
271．纳税人有哪些权益将受到税法的保护？ 389
272．税务机关为什么要对纳税人进行税务检查，税务检查的内容主要有哪些？ 390
273．税务机关对纳税人有哪些税务检查权？ 391
274．纳税人、扣缴义务人如何接受税务机关的税务检查？ 392
275．纳税人违反税收征收管理制度将受到什么处罚？ 392
276．纳税人偷税将受到什么处罚？ 393
278．对造成偷税逃税负有直接责任的人员将会受到什么处罚？ 394
277．纳税人逃税会受到什么处罚？ 394
279．纳税人有抗税行为会受到什么处罚？ 395
280．纳税人发生欠缴税款行为会受到什么处罚？ 395
281．纳税人和扣缴义务人拖缴税款会受到什么处罚？ 396
282．为纳税人、扣缴义务人偷税骗税提供方便的，会受到什么处罚？ 396
283．纳税人向税务人员行贿以达到少缴税税款的目的，会受到什么处罚？ 396
284．阻碍税务人员执行职务会受到什么处罚？ 397
285．擅自决定税收开征、停征、减免、退补的将会受到什么处罚？ 397
286．对税务人员的税务违法行为如何处理？ 397
287．纳税人在纳税问题上遇有与税务机关不同意见时怎么办，在什么情况下可以对纳税问题提出复议或向司法机关提起诉讼？ 398
288．怎样进行税务代理？ 399