第一篇 税收筹划概论 3
第1章 加入WTO后的企业税收筹划 3
1.1 认识企业税收筹划 3
1.1.1 五毛钱的消费税与整个白酒业的成与败 4
1.1.2 税收筹划到底是什么 8
1.2 企业税收筹划的必要性 10
1.3 加入WTO后对企业税收筹划的影响 12
1.3.1 WTO的基本原则 13
1.3.2 WTO协定的主要框架 14
1.4 企业税收筹划的方法概论 15
1.4.1 企业税收筹划的八种基本技术 15
1.4.2 企业税收筹划基本程序 18
1.4.3 影响企业税收筹划的因素 20
1.4.4 企业税收筹划工作如何开展 21
1.5 税收筹划、避税和偷税的比较分析 23
1.6 专家论坛：关于纳税筹划(节税)的探讨(节选) 26
税收筹划让您合法实现纳税最低化 29
第2章 企业税收筹划必备的税收知识 33
2.1 我国现行税制体系 33
2.1.1 税种设置 33
2.1.2 税收立法 36
2.1.3 涉外税收 41
2.2 纳税人的权利和义务 42
2.2.1 纳税人的权利 43
2.2.2 纳税人的义务 50
2.3 企业纳税的基本程序 55
2.3.1 税务登记 55
2.3.2 账证管理 63
2.3.3 纳税申报 65
2.3.4 税款缴纳 68
2.3.5 纳税担保 77
2.4 税务行政复议 78
2.4.1 税务行政复议——税收筹划者的权利 78
2.4.2 税务行政复议的范围和管辖 79
2.4.3 如何申请复议 82
2.5 税务行政诉讼 87
2.5.1 税务行政诉讼的概念 87
2.5.2 税务行政诉讼的条件和范围 88
2.5.3 纳税人如何告状 90
2.6 专家论坛：优化税法程序，优化税制结构——谈新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》 94
3.1 加入WTO后增值税税收筹划概述 105
第3章 增值税的税收筹划 105
第二篇 加入WTO后企业税收筹划思路之一——分税种税收筹划 105
3.1.1 增值税的国际国内概况 106
3.1.2 关于增值税的税收筹划思路 107
3.1.3 加入WTO后增值税的变化趋势 107
3.2 纳税人类别的税收筹划 111
3.2.1 一般纳税人与小规模纳税人 111
3.2.2 纳税人类别的税收筹划理论分析 111
3.2.3 不同类别纳税人税收筹划的实际运用 119
3.3 兼营与混合销售的税收筹划 120
3.3.1 兼营不同税率的增值税项目的税收筹划 121
3.3.2 兼营不同税种和混合销售的税收筹划 125
3.4 出口货物增值税的税收筹划 131
3.4.1 加工复出口货物的税收筹划 131
3.4.2 出口优惠政策选择的税收筹划 137
3.5 增值税优惠政策及其筹划 142
精选案例：治污投资勿忘税收筹划 145
合理筹划运费可以降低税负 147
设立回收公司可节税 151
选择加工方式可节税 153
3.6 专家论坛：加入WTO与我国增值税优惠政策调整 154
WTO与我国出口退税制度的完善 161
第4章 消费税的税收筹划 167
4.1 加入WTO后消费税税收筹划概述 167
4.1.1 消费税的国际国内概况 167
4.1.2 消费税的税收筹划思路 168
4.1.3 加入WTO后消费税的变化趋势 172
4.2 包装物及包装方式的税收筹划 172
4.2.1 包装物的税收筹划 172
4.2.2 包装方式的税收筹划 174
4.3 关联企业转移定价的税收筹划 176
4.4 消费税的优惠政策及其筹划 178
精选案例：应税消费品委托加工与自行加工的税收筹划 180
第5章 营业税的税收筹划 184
5.1 加入WTO后营业税税收筹划概述 184
5.1.1 营业税的国际国内概况 184
5.1.2 营业税的税收筹划思路 185
5.1.3 加入WTO后营业税的变化趋势 187
5.2 兼营行为与混合销售的税收筹划 187
5.2.1 兼营行为的税收筹划 188
5.2.2 混合销售的税收筹划 190
5.3 建筑业营业税的税收筹划 191
5.3.1 合作建房的税收筹划 191
5.3.2 工程承包合同的税收筹划 193
5.3.3 建筑材料购买方的税收筹划 195
5.3.4 利用境外子公司进行税收筹划 196
5.4 营业税优惠政策及其筹划 196
精选案例：房地产出租与联营的税负比较 199
第6章 企业所得税的税收筹划 202
6.1 加入WTO后企业所得税税收筹划概述 202
6.1.1 企业所得税的国际国内概况 202
6.1.2 关于企业所得税的税收筹划 204
6.1.3 加入WTO后企业所得税的变化趋势 206
6.2 应税所得额的税收筹划 209
6.2.1 准予扣除项目的税收筹划 209
6.2.2 应税收入总额的税收筹划 221
6.3 技术改造过程中的税收筹划 223
6.3.1 技术改造时间的税收筹划 223
6.3.2 技术改造时税收优惠的运用 227
精选案例：用好投资抵免政策可以帮企业走出困境 230
6.4 企业所得税优惠政策及其筹划 232
精选案例：境外所得已纳税额扣除的筹划 236
合理设立调拨站可节税 239
企业捐赠“做好事”也可筹划 242
6.5 外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划 244
6.5.1 外商投资企业和外国企业税收筹划要点 244
6.5.2 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策及筹划 247
精选案例：外商投资公司合理分配有关费用可节税 259
6.6 专家论坛：企业所得税税收筹划研究 263
第7章 个人所得税的税收筹划 274
7.1 加入WTO后个人所得税税收筹划概述 274
7.1.1 个人所得税的国际国内概况 274
7.1.2 个人所得税的税收筹划思路 276
7.1.3 加入WTO后个人所得税的变化趋势 279
7.2 不同收入形式的个人所得税税收筹划 280
7.2.1 工资、薪金所得的税收筹划 280
7.2.2 劳务报酬所得的税收筹划 286
7.2.3 稿酬所得的税收筹划 289
7.2.4 特许权使用费所得的税收筹划 291
7.2.5 承包经营、承租经营所得的税收筹划 293
7.2.6 股息、利息、红利所得的税收筹划 294
7.3 不同投资形式的个人所得税税收筹划 296
7.3.1 个体工商户的税收筹划 296
7.3.2 个人独资企业的税收筹划 298
7.3.3 合伙企业的税收筹划 299
7.3.4 私营企业的税收筹划 301
7.4.1 认定纳税人身份的税收筹划 302
7.4 涉外人员个人所得税的税收筹划 302
7.4.2 利用税收优惠进行税收筹划 306
7.5 个人所得税的优惠政策及其筹划 308
精选案例：工资、薪金与劳务报酬的转换筹划 310
企业激励机制的筹划 313
个人独资企业财产出租、转让收益的筹划 315
“先分配后转让”对双方有利 318
第8章 关税的税收筹划 322
8.1 加入WTO后关税税收筹划概述 322
8.1.1 关税的国际国内概况 322
8.1.2 关税的税收筹划思路 323
8.1.3 加入WTO后关税的变化趋势 324
8.2 完税价格的税收筹划 324
8.2.1 进口货物完税价格的税收筹划 325
8.2.2 出口货物完税价格的税收筹划 329
8.3 关税的优惠政策及其筹划 331
8.4 专家论坛：关税筹划成为企业关注热点 333
第三篇 加入WTO后企业税收筹划思路之二——企业各项经营活动的税收筹划 339
第9章 企业组织形式的税收筹划 339
9.1 各种组织形式的基本概况 339
9.2 不同组织形式的税收筹划 341
9.2.1 股份有限公司和合伙企业的选择 341
9.2.2 子公司和分公司的选择 343
9.2.3 私营企业与个体工商户的选择 348
精选案例：固定业户外设办事处哪种方式好 349
第10章 企业内部核算的税收筹划 352
10.1 存货计价的税收筹划 352
10.1.1 常用存货计价方法 353
10.1.2 不同存货计价方法的税负比较 356
10.2.1 常用折旧方法 360
10.2 折旧的税收筹划 360
10.2.2 常用折旧方法的税负分析 363
10.3 购销活动的税收筹划 368
10.3.1 结算方式的税收筹划 368
10.3.2 销售方式的税收筹划 372
精选案例：让利促销税收须筹划 376
改变销售方式为企业带来收益 378
10.3.3 购销定价的税收筹划 382
精选案例：采购要考虑现金流出的时间价值 388
采购价格折让幅度的测算方法 389
10.4 财务成果及其分配的税收筹划 392
10.4.1 利润及利润分配的税收筹划 392
10.4.2 税前利润补亏的税收筹划 397
10.4.3 延期获利的税收筹划 397
10.4.4 利润用于再投资退税的税收筹划 398
精选案例：分回利润先补亏后缴税 399
股息所得、资本利得的差异和筹划 401
第11章 投资决策的税收筹划 405
11.1 投资地点的税收筹划 405
11.2 投资方向的税收筹划 411
11.3 投资形式的税收筹划 414
11.3.1 投资形式的分类 414
11.3.2 直接投资与间接投资的税收筹划 415
精选案例：税收筹划从投资开始 419
企业股票长期投资的税收筹划 420
第12章 筹资决策的税收筹划 423
12.1 筹资渠道的税收筹划 423
12.1.2 债务性筹资的税收筹划 424
12.1.1 投资性筹资的税收筹划 424
12.1.3 租赁筹资的税收筹划 434
12.2 筹资利息的税收筹划 441
精选案例：利用银行贷款进行税收筹划 444
关联企业借款利息扣除的税收筹划 445
第13章 企业产权重组的税收筹划 448
13.1 企业分立的税收筹划 448
13.1.1 企业分立中增值税的税收筹划 449
13.1.2 企业分立中所得税的税收筹划 451
13.1.3 混合销售行为中的分立筹划 452
13.2 企业合并的税收筹划 453
13.2.1 合并的含义及类型 453
13.2.2 合并时亏损弥补的税收筹划 454
13.2.3 合并支付方式的税收筹划 455
13.2.4 合并其他企业进行混合销售或兼并业务的税收筹划 459
13.2.5 合并时承继税收优惠可节税 460
精选案例：企业并购的可行性分析与优化选择 461
13.3 企业清算的税收筹划 464
13.4 专家论坛：浅谈企业并购的税收筹划 467
企业改制重组决策中的税收筹划初探 471
第14章 专人理税——借助税务代理进行税收筹划 476
14.1 建立税务代理制度的意义和原则 477
14.2 企业税务代理人的选择及税务代理的范围 478
14.2.1 企业税务代理人的选择 478
14.2.2 税务代理的范围 480
14.2.3 企业在委托代办税收业务中应遵循的原则 482
14.3 企业与税务代理人之间的代理关系规范 482
14.3.1 税务代理关系的确立 482
14.3.3 税务代理人的权利和义务 483
14.3.2 税务代理关系的终止 483
14.3.4 税务代理人的责任 485
第四篇 税收筹划相关法律法规 489
税收优惠规定(主要部分)(截止到2001年12月31日) 489
中华人民共和国税收征收管理法(2001年5月1日起施行) 523
税务代理业务规程(试行)(2001年10月8日 国税发［2001］117号) 541
税收执法检查规则(2000年7月17日 国税发［2000］131号) 549
税务行政复议规则(试行)(1999年9月23日 国税发［1999］177号) 554
税务登记管理办法(1998年5月22日 国税发［1998］81号) 564
中华人民共和国发票管理办法 573
中华人民共和国发票管理办法实施细则 580
中华人民共和国增值税暂行条例 591
中华人民共和国消费税暂行条例 597
中华人民共和国营业税暂行条例 600
中华人民共和国企业所得税暂行条例 604