第1章 审计基本知识 1
一、什么是审计 3
1.审计的定义 3
2.审计的对象 3
3.审计的特征 5
二、审计的职能、作用和任务 7
1.审计的职能 7
2.审计的作用 10
3.审计的任务 11
1.我国审计准则体系 12
三、审计准则、依据和法律责任 12
2.审计质量控制准则 13
3.审计依据 17
4.审计法律责任 17
第2章 审计方法与技术 19
一、审计基本方法 21
1.审计基础 21
2.审计取证顺序 23
3.审计取证范围 24
二、审计的技术方法 25
1.审计检查方法 25
2.审计调查方法 31
3.审计实物的方法 35
4.审计的分析方法 37
三、审计抽样 39
1.任意抽样法和判断抽样法 39
2.统计抽样法 40
第3章 审计工作基础 57
一、审计目标、计划的确定 59
1.审计目标 59
2.审计计划 63
二、审计证据及其收集、鉴定和评价 69
1.审计证据的分类 69
2.审计证据的收集 72
3.审计证据的鉴定 74
三、审计工作底稿 78
1.审计工作底稿的内容和分类 79
2.审计工作底稿的结构和基本要求 82
3.审计工作底稿的一般格式和符号 85
四、审计重要性和审计风险 94
1.审计重要性及其评估 94
2.审计风险及其评估 96
第4章 审计测试 101
一、内部控制及其评价 103
1.内部控制的定义及其在审计上的意义 103
2.对控制制度的了解 104
3.内部控制的描述 111
4.内部控制的初步评价 114
二、符合性测试 118
1.符合性测试的定义 118
2.符合性测试的方法 121
3.对控制风险的再评价 123
三、实质性测试 126
1.实质性测试的定义 126
2.实质性测试的种类 127
3.实质性测试的时间和范围 129
4.检查风险及其控制的再认识 132
5.实质性测试与符合性测试关系 136
第5章 会计报表审计 139
一、会计报表审计的目标、重点和方法 141
1.会计报表审计的目标 142
2.会计报表审计的重点 143
3.会计报表审计的方法 144
二、资产负债表的审计 145
三、损益表的审计 151
1.对损益表形式和编制技术的审计 151
2.损益表项目的真实性、合法性审计 153
四、现金流量表的审计 156
第6章 资产的审计 157
一、资产的符合性测试 159
1.货币资金的符合性测试 159
2.应收及预付款审计 163
3.存货内部控制的符合性测试 170
4.对外投资内部控制的符合性测试 174
5.固定资产内部控制制度的符合性测试 177
二、流动资产的实质性测试 180
1.货币资金审计 181
2.存货的审计 197
三、对外投资的审计 204
1.长期投资的审计 204
2.短期投资的审计 212
四、固定资产的审计 215
1.固定资产的审计目标 215
2.固定资产的审计范围 216
3.固定资产的实质性测试 216
五、无形资产和递延资产的审计 224
1.无形资产的审计 224
2.递延资产的审计 230
第7章 负债审计 233
一、负债的内部控制及其符合性测试 235
1.应付账款内部控制及其符合性测试 235
2.应付票据内部控制的符合性测试 237
3.短期借款内部控制的符合性测试 238
4.应付工资内部控制的符合性测试 239
5.长期负债内部控制的符合性测试 240
二、流动负债的实质性测试 242
1.短期借款的实质性测试 243
2.应付账款的实质性测试 245
3.应付票据的实质性测试 248
4.预收账款的实质性测试 249
5.其他应付款的实质性测试 251
6.其他流动负债的实质性测试 253
三、长期负债的实质性测试 257
1.长期借款的实质性测试 258
2.应付债券的实质性测试 260
3.长期应付款的实质性测试 263
第8章 所有者权益审计 265
一、所有者权益审计 267
1.所有者权益的审计目标和内容 267
2.所有者权益内部控制及符合性测试 268
二、资本金的实质性测试 270
1.实收股本的实质性测试 270
2.实收资本的实质性测试 273
三、资本公积的实质性测试 277
1.资本公积的形成过程和内容 277
2.资本公积的实质性测试 278
1.盈余公积的形成和运用 279
四、盈余公积的实质性测试 279
2.盈余公积的实质性测试 280
五、未分配利润的审计 281
第9章 收入和成本、费用的审计 283
一、收入和成本、费用内部控制及符合性测试 285
1.产品销售收入的内部控制及其符合性测试 285
2.其他业务收入内部控制及其符合性测试 287
3.生产成本内部控制及其符合性测试 289
4.费用内部控制及其符合性测试 290
二、产品销售收入的实质性测试 291
1.产品销售收入的审计目标和范围 291
2.产品销售收入的实质性测试 292
三、其他业务收入的实质性测试 296
1.其他业务收入的审计目标和范围 296
2.其他业务收入的实质性测试 297
四、产品成本的实质性测试 300
1.产品成本的审计目标 300
2.产品成本的审计范围 300
3.产品生产成本的实质性测试 301
4.产品销售成本的实质性测试 305
五、费用的实质性测试 307
1.费用审计的目标 307
3.费用的实质性测试 308
2.费用审计的范围 308
第10章 利润及利润分配的审计 317
一、利润及利润分配审计概述 319
1.审计目标 319
2.审计范围 320
3.利润及利润分配的内部控制和符合性测试 322
二、利润的实质性测试 324
1.营业利润的实质性测试 324
2.投资净收益的实质性测试 325
3.营业外收支的实质性测试 327
4.所得税的实质性测试 329
1.审查利润分配账户的设置及运用是否正确 330
三、利润分配的实质性测试 330
2.审查利润分配的程序是否合规 331
3.审查利润分配各项目(业务)是否正确 331
4.确定利润分配的披露是否恰当 332
第11章 终结审计 335
一、审计差异及其调整 337
1.审计差异的概念及其种类 337
2.审计差异调整表 338
3.对审计差异的处理 340
二、关联交易、期后事项与或有负债的审计 344
1.关联交易的审核 344
2.期后事项审计 347
3.或有负债的审计 350
三、被审计单位管理当局声明书和律师声明书 354
1.被审计单位管理当局声明书 354
2.被审计单位律师的声明书 356
第12章 审计报告 359
一、审计报告的概述 361
1.审计报告的重要作用 361
2.审计报告的分类 363
3.审计报告的结构内容 364
4.审计报告的撰写要求 366
5.审计报告的措辞规范 368
二、审计报告基本类型 370
1.标准无保留意见的审计报告 370
2.带说明段的无保留意见的审计报告 372
3.保留意见审计报告 377
4.否定意见的审计报告 381
5.拒绝表示意见的审计报告 383
三、管理建议书 386
1.管理建议书 386
2.提出管理建议书的作用 387
3.管理建议书的基本形式和内容 388
主要参考文献 389