第一章 内部会计控制概要 1
第一节 内部会计控制的概念 1
一、内部控制的概念 1
二、内部会计控制的概念 6
三、实施内部会计控制的必要性 7
第二节 内部会计控制规范 10
一、发布和实施《内部会计控制规范》的背景 10
二、制定《内部会计控制规范》的总体思路 13
三、《内部会计控制规范》的法律地位 13
第三节 内部会计控制的框架 15
一、内部会计控制的目标 15
二、内部会计控制的原则 17
三、内部会计控制的内容 19
四、内部会计控制的方法 22
五、内部会计控制的监督检查 33
六、内部会计控制的局限性 34
一、内部会计控制制度的设计 36
第四节 内部会计控制制度的设计与评价 36
二、内部会计控制制度的评价 38
第二章 货币资金控制 46
第一节 货币资金业务概述 46
一、货币资金主要业务活动 46
二、货币资金内部会计控制具体目标 47
三、货币资金控制的主要凭证和记录 48
第二节 岗位分工与授权批准 56
一、货币资金控制的岗位分工 57
二、货币资金控制的授权批准 63
附：某单位出纳作业处理准则 67
第三节 货币资金收入与支出的控制 69
一、货币资金收入的控制 69
二、货币资金支出的控制 76
三、货币资金内部流动的控制 80
附1：某公司货币资金支付管理办法 81
附2：某公司报销审核制度 90
附3：某公司备用金管理细则 93
一、现金的管理 94
第四节 现金和银行存款的管理 94
二、银行存款的管理 97
三、其他货币资金的管理 100
第五节 票据和印鉴的管理 103
一、票据的管理 103
二、印鉴的管理 107
附：某公司支票管理制度 108
一、监督与检查的内容 110
第六节 监督与检查 110
二、货币资金内部会计控制制度的测试 111
第三章 采购与付款控制 114
第一节 采购与付款业务概述 114
一、采购与付款主要业务活动 115
二、采购与付款内部会计控制目标 117
三、采购与付款控制的主要凭证和记录 118
第二节 岗位分工与授权批准 125
一、采购与付款控制的岗位分工 126
二、采购与付款控制的授权批准 131
附：某公司采购管理办法 133
第三节 请购与审批的控制 137
一、请购的控制 137
二、采购预算的控制 139
三、审批的控制 141
附：某单位请购单审批管理规定 142
第四节 采购与验收的控制 144
一、采购的控制 145
二、验收的控制 150
三、案例分析 153
附1：某矿务局物资比价采购管理办法实施细则 154
附2：某单位进料验收管理办法 159
第五节 付款的控制 161
一、采购款项支付的控制 161
二、确认与记录负债的控制 164
三、预付账款和定金的控制 165
四、应付款项的控制 166
五、退货与折让的控制 169
附1：某油田物资采购结算管理办法 171
附2：深圳市政府采购资金支付试行办法 173
一、监督与检查的内容 175
第六节 监督与检查 175
二、采购与付款内部控制制度的测试 176
附：某单位物资管理内部控制审计办法 181
第四章 销售与收款控制 186
第一节 销售与收款业务概述 186
一、销售与收款主要业务活动 186
二、销售与收款控制的控制目标 190
三、销售与收款控制的主要凭证和记录 192
一、销售与收款控制的岗位分工 202
第二节 岗位分工与授权批准 202
二、销售与收款控制的授权批准 207
第三节 销售与发货的控制 211
一、销售预算控制 212
二、销售定价控制 213
三、赊销及信用控制 216
四、销售和发货的程序控制 219
五、销货退回控制 223
附1：某公司销售管理规则 225
六、销售记录控制 225
附2：某厂经济合同管理办法 229
附3：某单位发票管理办法 234
第四节 收款的控制 237
一、现销收款的控制 237
二、应收账款的控制 238
三、对账的控制 242
四、坏账的控制 243
五、应收票据的控制 245
附1：某单位销售业务员收款守则 246
附2：某公司问题账款管理办法 249
第五节 监督与检查 252
一、监督与检查的内容 252
二、销售与收款控制制度的测试 253
附：教育系统企业销售与收款内部审计办法 261
第五章 全面预算管理 264
第一节 全面预算管理概述 264
一、全面预算的含义 264
二、全面预算管理的特点 266
三、全面预算管理的前提 269
四、全面预算的基本内容 271
五、全面预算管理的分类 275
第二节 全面预算管理组织体系 278
一、全面预算管理组织的设置原则 279
二、全面预算管理的组织 280
三、全面预算管理的内容 287
第三节 全面预算的编制程序和方法 290
一、全面预算的编制程序 290
二、全面预算的编制原则 292
三、全面预算的编制依据 293
四、全面预算的编制期间 294
五、全面预算的编制方法 295
第四节 全面预算的编制 306
一、销售预算 306
二、应收账款预算 306
三、生产预算 307
四、材料费用和采购预算 308
五、应付账款预算 309
六、直接人工成本预算 310
七、制造费用预算 311
八、单位产品成本和期末存货预算 312
九、营业费用和管理费用预算 313
十、其他现金收支预算 314
十一、现金预算 315
十二、预计损益表 317
十三、预计资产负债表 318
十五、预算报批 319
第五节 全面预算的执行与控制 319
十四、汇总编制企业总预算 319
一、全面预算的分解 320
二、全面预算的执行 321
三、全面预算的调整 334
第六节 全面预算的分析与考核 335
一、全面预算的内部审计 335
二、全面预算的分析 339
三、全面预算的考核 343
四、全面预算奖惩制度的建立 346
附：某公司全面预算管理制度 348