第一章 绪论 1
第一节 审计的产生和发展 1
一、审计的概念 1
二、我国审计的产生和发展 2
三、国外审计发展概况 5
第二节 审计的对象 6
一、审计的基本对象 6
二、现代审计的对象 8
第三节 审计的职能、作用和任务 9
一、审计的职能 9
二、审计的作用 11
三、审计的任务 12
第四节 审计的分类 13
一、审计的基本分类 13
二、审计的其他分类 15
第五节 审计机构和审计人员 17
一、我国的审计机构 18
二、外国审计机构的隶属关系及特点 23
三、国际会计审计组织 25
四、审计人员 27
第六节 审计人员职业道德和法律责任 28
一、审计人员职业道德 28
二、审计人员法律责任 31
复习思考题 34
第二章 审计准则 35
第一节 概述 35
一、审计准则的概念 35
二、审计准则的产生和发展 36
三、审计准则的结构和内容 39
四、审计准则的作用 42
五、建立我国的审计准则 43
六、我国《独立审计基本准则》的框架与内容 48
第二节 质量控制准则 50
一、质量控制的含义和作用 50
二、国际审计工作质量控制准则 51
三、美国质量控制准则 52
四、我国注册会计师质量控制基本准则 52
五、独立审计准则与质量控制准则的关系 53
第三节 职业道德准则 54
一、加强注册会计师职业道德教育的意义 54
二、美国注册会计师协会的职业道德规范 55
三、我国注册会计师的职业道德准则 56
第四节 职业后续教育准则 61
一、职业后续教育的目标 61
二、职业后续教育的内容与形式 61
三、职业后续教育的组织与实施 62
四、职业后续教育的检查与考核 63
复习思考题 64
第三章 审计计划与审计风险 65
第一节 审计计划 65
一、审计计划的意义 65
二、审计计划的编制与审核 65
三、编制审计计划的前期准备 68
第二节 审计重要性 73
一、重要性概述 73
二、编制审计计划时对重要性的确定 75
三、评价审计结果时对重要性的考虑 79
四、重要性与审计风险、审计证据之间的关系 82
第三节 审计风险 82
一、审计风险模型 82
二、审计风险的确定 84
三、固有风险 86
四、控制风险 90
五、检查风险 92
六、审计风险模型的局限性 93
第四节 初步审计策略 95
一、初步审计策略的组成要素 95
二、初步审计策略 95
三、策略与交易循环的关系 96
复习思考题 97
第四章 审计证据、审计工作底稿 99
第一节 审计证据 99
一、审计证据的涵义和作用 99
二、审计证据的分类 100
三、审计证据的特点 104
四、对审计证据的质量和数量要求 106
五、审计证据的收集、鉴定和综合 107
第二节 审计工作底稿 114
一、审计工作底稿的涵义、内容和作用 114
二、审计工作底稿的格式 116
三、常用的审计工作底稿类型 117
四、审计工作底稿的复核 118
五、审计工作底稿的归档 120
六、编制审计工作底稿的要求 120
七、审计人员对审计工作底稿的责任 121
复习思考题 122
第五章 审计目标与审计程序 123
第一节 审计目标 123
一、审计目标的演变 123
二、我国独立审计的总目标 124
三、审计具体目标 125
四、审计范围 127
第二节 审计程序 128
一、审计准备阶段 129
二、审计实施阶段 131
三、审计终结阶段 133
复习思考题 136
第六章 审计方法 137
第一节 审计的方法体系 137
一、审计方法概述 137
二、审计的一般方法 137
三、审计的技术方法 139
四、审计方法的选用 139
第二节 审查书面资料的方法 142
一、审阅法、核对法和复算法 142
二、顺查法和逆查法 144
三、详查法和抽查法 146
第三节 证实客观事物的方法 148
一、盘点法 148
二、调节法 149
三、鉴定法 150
四、观察法 150
五、查询法 151
第四节 分析经济问题的方法 151
一、比较分析法 151
二、比率分析法 152
三、平衡分析法 152
四、因素分析法 152
五、趋势分析法 152
六、账户分析法 153
七、账龄分析法 153
第五节 电算系统审计的方法 153
一、绕过计算机审计 153
二、通过计算机审计 154
三、利用计算机审计 154
第六节 统计抽样技术的应用 155
一、审计抽样的定义 155
二、审计抽样的种类 156
三、统计抽样在审计中运用的意义 158
四、统计抽样与专业判断 160
五、统计抽样结果的评价 160
复习思考题 162
第七章 内部控制制度的审计 163
第一节 内部控制制度审计的意义 163
一、内部控制制度的含义 163
二、内部控制制度的作用 164
第二节 内部控制制度的原则及内容 166
一、内部控制制度的原则 166
二、内部控制制度的内容 168
第三节 内部控制制度的审计与评价 173
一、内部控制制度与审计的关系 173
二、内部控制制度的审查 174
三、内部控制制度的描述 177
四、内部控制制度的评审 182
复习思考题 192
第八章 内部审计 194
第一节 内部审计概述 194
一、内部审计的产生和发展 194
二、开展内部审计的必要性 196
三、内部审计的作用 197
第二节 我国内部审计机构的任务和职权 198
一、内部审计机构的任务 198
二、内部审计机构的职权 198
三、内部审计机构的组织地位 199
第三节 我国内部审计的特点 200
一、我国内部审计同外部审计相比较之特点 200
二、我国内部审计同国外审计相比较之特点 202
第四节 内部审计的实施 203
一、编制内部审计计划 203
二、实施内部审计 204
复习思考题 208
第九章 货币资金和应收款项的审计 209
第一节 货币资金的审计目标和范围 209
一、货币资金的特点 209
二、货币资金审计的目标 210
三、货币资金审计的范围 210
第二节 货币资金内部控制制度的审计 211
一、货币资金内部控制制度内容 211
二、货币资金内部控制的测试 213
第三节 货币资金的审计 214
一、现金的审计 214
二、银行存款的审计 219
三、其他货币资金的审计 224
四、外汇存款的审计 225
第四节 应收款项的审计 226
一、应收款项的审计目标 227
二、应收款项内部控制制度的评审 227
三、应收账款的审计 227
四、应收票据的审计 233
五、坏账准备的审计 235
六、其他应收款及备用金的审计 237
复习思考题 238
第十章 存货的审计 240
第一节 存货审计的目的 240
一、存货内容 240
二、存货审计目标 240
三、存货审计的重要性 241
第二节 存货审计的内容 241
一、存货审计的主要内容 241
二、存货审计的重点环节 242
第三节 存货内部控制制度的测试与评价 243
一、存货内容控制制度 243
二、存货内部控制制度的调查、研究与评价 246
第四节 存货真实性的检查 248
一、存货的分析性复核 249
二、存货金额的检查 249
三、年末存货的实地盘点 250
四、审查购货业务的年底截止 254
五、期初存货余额的确认 254
六、倒挤本期发货 255
第五节 存货计价的审计 255
一、收入存货计价的审计 255
二、发生存货计价的审计 256
三、会计期末存货计价的审计 257
复习思考题 258
第十一章 固定资产、对外投资和其他非流动资产的审计 259
第一节 固定资产的审计 259
一、固定资产审计的目的 259
二、固定资产内部控制制度及其审查与评价 260
三、对固定资产会计记录和所有权的审计 262
四、固定资产增减变动的审计 264
五、固定资产实有数及其在用情况的审计 266
六、固定资产折旧和修理的审计 267
七、固定资产出售、报废清理和盘盈盘亏处理的审计 269
八、确定固定资产在资产负债表中表达是否恰当 269
第二节 对外投资的审计 270
一、对外投资审计的目的 272
二、审查、评价对外投资的内部控制制度 272
三、对外投资实有数及增减变动的审计 273
四、各种投资收益的审计 276
五、确认对外投资在资产负债表中列示的适当性 276
第三节 无形资产和长期待摊费用的审计 277
一、无形资产的审计 277
二、长期待摊费用的审计 282
复习思考题 284
第十二章 负债的审计 285
第一节 负债的审计内容和程序 285
一、负债的审计内容 285
二、负债的审计程序 285
第二节 流动负债的审计 286
一、短期借款的审计 286
二、应付及预收预项的审计 287
三、其他流动负债的审计 289
第三节 长期负债的审计 294
一、长期借款的审计 295
二、应付债券的审计 296
三、长期应付款的审计 298
复习思考题 300
第十三章 收入与费用的审计 301
第一节 收入与费用审计的目的 301
一、收入与费用审计的重要性 301
二、收入与费用审计的目的 301
第二节 收入与费用内部控制制度的审计 302
一、收入内部控制制度评审 302
二、成本与费用的内部控制制度评审 304
第三节 收入与费用审计的内容 309
一、收入的审计内容 309
二、成本与费用的审计内容 313
复习思考题 323
第十四章 所有者权益和经营成果的审计 324
第一节 所有者权益的审计 324
一、所有者权益审计的目的 324
二、所有者权益内部控制制度的评审 324
三、实收资本的审计 325
四、资本公积金的审计 327
五、保留盈余的审计 328
六、股份制企业股东权益的审计 330
第二节 利润的审计 335
一、利润审计的要点 335
二、利润内部控制制度的调查、了解和评价 335
三、利润审计同资产、负债项目审计的关系 336
四、营业利润的审计 337
五、营业外收支的审计 341
六、净利润的审计 342
七、确定损益表的列示是否正确、恰当 343
第三节 利润分配的审计 344
一、利润分配内部控制制度的审计 344
二、利润分配的确定性审计 344
三、未分配利润的审计 346
复习思考题 347
第十五章 企业会计报表审阅分析与评价 348
第一节 企业会计报表审阅分析的意义和步骤 348
一、会计报表审阅分析的意义 348
二、会计报表分析鉴证的基本步骤 349
第二节 资产负债表的审阅分析与评价 351
一、资产负债表分析鉴证的目的 351
二、资产负债表的一般审阅分析 352
三、资产负债表主要内容真实性、合理性的审阅分析 352
四、对资产负债表反映企业财务状况的评价 356
第三节 利润表及利润分配表的审阅分析与评价 358
一、利润表审阅分析的目的 358
二、利润表及利润分配表的一般审阅分析 359
三、审阅分析利润表及利润分配表反映内容真实性、合法性 361
四、对利润表反映企业经营成果和经济效益的评价 362
第四节 现金流量表的审阅分析与评价 363
一、现金流量表审阅分析的目的 363
二、现金流量表的一般审阅分析 364
三、现金流量表综合分析与评价 369
复习思考题 371
第十六章 审计报告 373
第一节 审计报告概述 373
一、审计报告的意义 373
二、审计报告的作用 375
三、审计报告的种类 377
第二节 审计报告的内容 382
一、签发审计报告的一般原则 382
二、审计报告的内容与格式 385
三、审计意见的类型 387
第三节 审计报告的编制 398
一、审计报告的编制要求 398
二、审计报告的编制步骤 400
复习思考题 404
第十七章 验资 405
第一节 验资的性质、作用和种类 405
一、验资的性质和内容 405
二、验资的作用 407
三、验资的种类 408
第二节 验资的程序和要求 409
一、验资的程序 409
二、验资要求 415
第三节 验资业务的取证与审验 417
一、设立验资的取证与审验 417
二、变更验资的取证与审验 425
三、年检验资的取证与审验 428
第四节 验资报告 429
一、验资报告的结构和内容 429
二、验资报告的参考格式 433
复习思考题 446
附录 448
一、中华人民共和国审计法 448
二、中华人民共和国注册会计师法 454
三、中国注册会计师独立审计准则序言 461
四、独立审计基本准则 464