第一篇 稽查务实 1
第一章 涉外税务稽查概述 3
第一节 涉外税务稽查的概念、特征 3
第二节 涉外税务稽查的任务、形式和种类 4
第三节 涉外税务稽查的内容、要求和意义 5
第四节 涉外税务稽查的法律责任 7
第五节 涉外税务稽查的方法 7
第六节 税务稽查的账务调整 11
第二章 税务稽查工作规程 13
第一节 税务稽查工作规程的意义 13
第二节 税务稽查工作的基本技术 13
第三节 工作底稿 30
第四节 税务稽查工作流程 32
【选案分析实例】 42
第三章 增值税稽查 69
第一节 增值税纳税义务人的稽查 69
第二节 增值税销项税额的稽查 71
第三节 增值税进项税额的稽查 78
第四节 兼营及混合销售行为的稽查 84
第五节 增值税专用发票的稽查 88
第六节 出口货物退（免）税的稽查 91
【增值税稽查实例】 99
第四章 消费税稽查 106
第一节 消费税计税依据的稽查 106
第二节 金银首饰消费税的稽查 114
第三节 进口货物纳税的稽查 117
第四节 应缴消费税的稽查 118
第五节 消费税减免税的稽查 120
第五章 外商投资企业所得税稽查 121
第一节 征税范围的稽查 121
第二节 流动资产的稽查 122
第三节 长期投资的稽查 136
第四节 固定资产的稽查 137
第五节 无形资产和递延资产的稽查 139
第六节 流动负债的稽查 140
第七节 长期负债的稽查 142
第八节 所有者权益的稽查 144
第九节 收入和成本费用的稽查 146
第十一节 税收优惠的稽查 165
第十节 外商投资企业适用税率的稽查 165
第十二节 查获额 167
第十三节 所得税会计处理的基本要求 184
第六章 外国企业所得税稽查 189
第一节 常驻代表机构的稽查 189
第二节 承包工程作业和提供劳务的稽查 194
第三节 国际运输的稽查 198
第四节 预提所得税的稽查 200
第七章 转让定价调整 202
第一节 转让定价调整方法 202
第二节 解决争议的行政手段 209
【转让定价调整实例】 211
第二节 稽查文书的使用 216
第八章 税务稽查文书使用 216
第一节 文书简介 216
第三节 转让定价文书的使用 228
第九章 税务稽查案卷管理 231
第一节 稽查案卷的立卷原则 231
第二节 稽查案卷的类别及内容 231
第三节 稽查案卷的立卷规则 237
第四节 稽查案卷的保管 238
第二篇 案例 243
【案例1】 某时装有限公司虚增成本偷税案 243
【案例2】 某时装有限公司隐瞒收入偷税案 244
【案例3】 某时装有限公司未准确核算视同销售收入，少数增值税案 245
【案例4】 某制鞋有限公司偷税案 247
【案例5】 某鞋业有限公司偷税案 249
【案例6】 某生啤有限公司偷税案 253
【案例7】 某饮料有限公司偷税案 255
【案例8】 某啤酒有限公司将应支付境外企业的利息转长期借款，少缴预提所得税案 258
【案例9】 某食品有限公司偷税案 259
【案例10】 某罐头食品有限公司偷税案 260
【案例11】 某包装制品有限公司隐瞒下脚废料收入偷税案 262
【案例12】 某包装品有限公司销售下脚料不入账偷税案 264
【案例13】 某包装有限公司偷税案 266
【案例14】 某制罐有限公司违反税收法规案 268
【案例15】 某建材有限公司隐匿收入偷税案 271
【案例16】 某混凝土构件有限公司中偷税案 274
【案例17】 某粘土制品有限公司偷税案 275
【案例18】 某日用化工制品有限公司偷税案 276
【案例19】 某涂料树脂有限公司偷税案 277
【案例20】 某电子有限公司偷税案 279
【案例21】 某仪表工程有限公司偷税案 282
【案例22】 某汽车空调工程有限公司偷税案 284
【案例23】 某冷链有限公司偷税案 285
【案例24】 某科学仪器有限公司偷税案 287
【案例25】 一笔红字会计分录牵出的偷税案——某医疗器具有限公司偷税案 288
【案例26】 某装饰工具有限公司偷税案 289
【案例27】 某钢板有限公司偷税案 290
【案例28】 某电缆有限公司偷税案 293
【案例29】 某大型施工机构公司偷税案 294
【案例30】 某科技有限公司分公司混淆“混合销售”与“兼营行为”概念，少缴增值税案 296
【案例31】 某木业公司偷税案 298
【案例32】 某制药有限公司偷税案 299
【案例33】 某房地产开发有限公司采取多计销售成本手段，少缴所得税款案 303
【案例34】 某国际运输有有限公司多列费用，少缴企业所得税案 304
【案例35】 某热电公司自产产品用于非应税项目偷税案 306
【案例36】 某电厂销售电力不计收入偷税案 309
【案例37】 某安装公司偷税案 312
【案例38】 某制鞋有限公司转让定价调整案 313
【案例39】 某时装有限公司转让定价调整案 315
【案例40】 某鞋业有限公司转让定价调整案 316
【案例41】 鞋制靴有限公司转让定价调整案 318
【案例42】 某食品有限公司转让定价调整案 320
【案例43】 某电机有限公司转让定价调整案 322