第一篇税收筹划新思维和实施基本要件 2
第一章税收筹划的新思维 2
第一节纳税人的权利和义务 2
一、纳税人的权利 2
二、纳税人的义务 8
三、在市场经济条件下，纳税人权利与义务应统一 14
第二节税收筹划产生的缘由 16
一、企业外部环境因素 16
二、企业内部自身因素 20
一、税收筹划的定义 23
第三节税收筹划的概念界定 23
二、税收筹划与其他关联概念的区分 24
第二章实施税收筹划的前期准备 32
第一节实施税收筹划的“基础设施” 32
一、税收筹划的前提条件 32
二、税收筹划的基本条件 34
第二节税收筹划的基本原理 35
一、绝对节税原理 36
二、相对节税原理 37
第三节税收筹划的基本途径 39
一、利用税法的模糊性条文避税 39
二、利用税法的选择性条文避税 40
三、利用税法的数量性条文避税 41
第四节税收筹划的基本方法 42
一、税基避税 42
二、税率避税 44
三、税额避税 46
第五节税收筹划的基本步骤 46
一、搜集和准备有关资料 46
二、制定税收筹划计划 47
三、税收筹划计划的选择与实施 48
第一节组建形式的税收筹划技巧 50
一、税收筹划原理 50
第三章企业设立中的税收筹划技巧与案例 50
第二篇企业一般生产经营活动中的税收筹划 50
二、我国税收制度对各种组织形式的差异 59
三、公司组建形式的税收筹划技巧 62
第二节投资方向的税收筹划技巧 63
一、利用农产品产前、产中、产后服务行业的税收优惠政策 63
二、利用科研单位和大专院校从事技术性服务的税收优惠政策 63
三、利用兴办第三产业的税收优惠政策 64
四、利用高等学校和中小学校办工厂的税收优惠政策 64
七、利用特殊性行业的税收优惠政策 65
五、利用民政部门福利生产企业的税收优惠政策 65
六、利用新办劳动就业服务企业的税收优惠政策 65
八、利用乡镇企业的税收优惠政策 66
九、利用“三废”产品税收优惠政策 66
第三节注册地点的税收筹划技巧 66
一、税收筹划原理 66
二、注册地点的税收筹划技巧 67
三、典型案例分析 69
第四节纳税人类别的税收筹划技巧 70
一、一般纳税人与小规模纳税人 70
二、纳税人类别的税收筹划 71
第五节挂靠科研机构税收筹划技巧 81
一、税收筹划原理 81
二、典型案例分析 83
三、其他挂靠法 83
第六节利用分散或联合经营的税收筹划技巧 85
一、分散经营的税收筹划原理 85
二、分散经营的典型案例分析 86
三、联合经营的典型案例分析 87
第七节固定业户外设办事处的税收筹划技巧 89
一、税收筹划原理 89
二、典型案例分析 90
一、增值税的减免税 91
第八节减免税的税收筹划技巧 91
二、营业税的减免税 93
三、企业所得税的减免税规定 96
第九节企业扩张中的税收筹划技巧 98
一、税收筹划原理 98
二、典型案例分析 99
三、结论与启示 100
第一节运用多种筹资方式的税收筹划技巧 101
一、税收筹划原理 101
第四章企业筹资活动中的税收筹划技巧与案例 101
二、各种筹资方式的税收效果 103
三、典型案例分析 107
四、债务融资税收筹划的注意点 121
第二节可转换债券的税收筹划技巧 122
一、税收筹划原理 122
二、典型案例分析 122
第三节企业债券溢（折）价摊销中的税收筹划技巧 125
一、税收筹划原理 125
二、典型案例分析 130
一、税收筹划原理 131
第四节租赁活动中的税收筹划技巧 131
三、结论与启示 131
二、典型案例分析 134
三、结论与启示 138
四、融资租赁业务的特殊税收筹划 138
第五节拆借资金的税收筹划技巧 142
一、税收筹划原理 142
二、典型案例分析 142
第六节筹资利息支出的税收筹划技巧 145
一、一般利息支出的税收筹划技巧 145
一、税收筹划原理 146
二、特殊利息支出的税收筹划技巧 146
第七节股权转让中的税收筹划技巧 146
二、典型案例分析 147
三、结论与启示 148
第五章企业投资活动中的税收筹划技巧与案例 150
第一节投资活动的基本税收筹划技巧 150
一、投资活动中的税收筹划基本方面 150
二、投资活动中的税收筹划技巧 156
第二节直接投资的一般税收筹划技巧 158
一、税收筹划原理 158
二、典型案例分析 159
第三节投资抵免的税收筹划技巧 162
一、税收筹划原理 162
二、典型案例分析 163
三、结论与启示 166
第四节固定资产投资的税收筹划技巧 166
一、税收筹划原理 166
二、典型案例分析 172
三、结论与启示 177
第五节投资所得的避税筹划技巧 177
一、税收筹划原理 177
二、典型案例分析 180
第六节股权投资的税收筹划技巧 183
一、税收筹划原理 183
二、典型案例分析 185
第六章企业会计核算中的税收筹划技巧与案例 189
第一节存货的税收筹划技巧 190
一、存货计价方法的税收筹划 190
二、存货盘存制度的税收筹划 200
三、存货盘损的税收筹划 204
四、存货估计方式的税收筹划 206
五、期末存货成本的税收筹划 209
第二节折旧的税收筹划技巧 214
一、折旧年限的确定 215
第三节折旧的绝对税收筹划技巧 215
二、固定资产折旧方法的税收筹划 217
三、一般折旧的绝对税收筹划 230
四、特别折旧的相对税收筹划 232
五、加速折旧的局限性 242
第四节无形资产摊销的税收筹划技巧 245
一、税收筹划原理 245
二、典型案例分析 246
三、结论与启示 248
一、税收筹划原理 249
第五节费用分摊的税收筹划技巧 249
二、典型案例分析 253
三、结论与启示 257
第六节扣除项目的税收筹划技巧 257
一、税收筹划原理 257
二、扣除项目调整的税收筹划 258
三、亏损弥补的税收筹划 262
第七节薪金支出的税收筹划技巧 264
一、税收筹划原理 264
一、租金支出的税收筹划 265
第八节租金佣金支出的税收筹划技巧 265
二、薪金支出的税收筹划 265
二、佣金支出的税收筹划 267
第九节研究与开发成本的税收筹划技巧 268
一、税收筹划原理 268
二、典型案例分析 269
三、结论与启示 269
第十节避免费用损失被剔除的税收筹划技巧 269
一、注意取具合法凭证 270
二、合法报备以进行各种税收筹划 270
第十一节本、量、利分析中的税收筹划技巧 271
一、税收筹划原理 271
四、延后列报费用 271
五、聘请会计师为顾问 271
三、筹划增列费用 271
二、典型案例分析 272
三、结论与启示 273
第十二节缩小企业计税营业额的税收筹划技巧 273
一、金融保险企业的税收筹划技巧 274
二、建筑安装企业的税收筹划技巧 277
三、运输企业的税收筹划技巧 279
五、转让无形资产和销售不动产的税收筹划技巧 280
四、娱乐业的税收筹划技巧 280
六、结论与启示 282
第十三节应收票据入账价值的税收筹划技巧 284
一、税收筹划原理 284
二、典型案例分析 284
三、结论与启示 285
第十四节企业总收入的税收筹划技巧 286
一、降低赢利年度收入总额的税收筹划 286
二、分期预缴年终汇算清缴的税收筹划 290
三、利用资产评估增值的税收筹划 291
一、税收筹划原理 292
第十五节企业境外所得的税收筹划技巧 292
二、典型案例分析 293
第十六节企业外币业务的所得税筹划技巧 295
一、外币交易的税收筹划技巧 296
二、外币折合差额的税收筹划技巧 300
三、外币报表的税收筹划技巧 304
第十七节利用账面调整机会避税筹划技巧 309
一、税收筹划原理 309
二、典型案例分析 310
一、利用税前利润弥补亏损 311
第十八节财务分配的税收筹划技巧 311
二、保留低税地区的利润不分配 312
三、典型案例分析 312
第七章企业采购活动中的税收筹划技巧与案例 314
第一节货币流出的时间价值 314
一、税收筹划原理 314
二、典型案例分析 314
三、结论与启示 315
第二节采购价格折让中的税收筹划技巧 316
一、税收筹划原理 316
三、结论与启示 318
二、典型案例分析 318
第三节经销转代购的税收筹划技巧 319
一、税收筹划原理 319
二、典型案例分析 320
三、结论与启示 322
第四节增值税进项税额的税收筹划技巧 322
一、税收筹划原理 322
二、典型案例分析 325
三、结论与启示 326
第五节运输费用的税收筹划技巧 326
一、税收筹划原理 327
二、典型案例分析 328
三、结论与启示 330
第八章企业生产活动中的税收筹划技巧与案例 331
第一节新产品的税收筹划技巧 331
一、税收筹划原理 331
二、典型案例分析 332
三、结论与启示 333
第二节横向联合的税收筹划技巧 334
一、税收筹划原理 334
二、典型案例分析 335
三、结论与启示 336
第三节技术改造的税收筹划技巧 337
一、税收筹划原理 337
二、典型案例分析 338
三、结论与启示 341
第四节代理行为中的税收筹划技巧 343
一、税收筹划原理 343
二、典型案例分析 344
三、结论与启示 345
第五节综合利用的税收筹划技巧 346
一、税收筹划原理 346
二、典型案例分析 348
三、结论与启示 349
第六节废旧物资回收的税收筹划技巧 349
一、税收筹划原理 349
二、典型案例分析 350
三、结论与启示 351
第七节委托加工业务的税收筹划技巧 352
一、税收筹划原理 352
二、典型案例分析 352
三、结论与启示 354
一、税收筹划原理 355
第八节企业进出口业务中的税收筹划技巧 355
二、完税价格中的税收筹划技巧 356
三、关税税率的税收筹划技巧 362
四、利用保税制度的税收筹划技巧 364
五、进出口环节纳税期限的税收筹划技巧 367
六、出口退税的税收筹划技巧 371
七、进口商品增值税与消费税的税收筹划技巧 380
八、自营出口与外贸出口税负差异的税收筹划技巧 384
第九节利用税负转嫁进行税收筹划的技巧 386
一、税负转嫁的基本形式 386
二、决定税负转嫁实现程度的因素 387
三、税负转嫁的基本操作方法 388
四、垄断性商品的税负转嫁问题 394
五、关税转嫁问题 396
第九章企业销售活动中的税收筹划技巧与案例 399
第一节兼营行为的税收筹划技巧 399
一、税收筹划原理 399
二、典型案例分析 400
三、结论与启示 401
第二节混合销售的税收筹划技巧 402
一、税收筹划原理 402
二、典型案例分析 404
三、结论与启示 407
第三节以销定产中的税收筹划技巧 407
一、税收筹划原理 407
二、典型案例分析 408
三、结论与启示 411
第四节降价销售和折扣销售的税收筹划技巧 411
一、税收筹划原理 411
二、典型案例分析 412
三、结论与启示 413
二、典型案例分析 415
一、税收筹划原理 415
第五节已用固定资产销售的税收筹划技巧 415
第六节转让定价的税收筹划技巧 421
一、税收筹划原理 421
二、典型案例分析 423
三、转让定价的税收筹划的几种具体方式 426
第七节企业销售收入的税收筹划技巧 430
一、营业收入的税收筹划技巧 430
二、非营业收入的税收筹划技巧 433
第八节企业销售活动中特殊问题的税收筹划技巧 434
一、利用经销加工与纯粹加工区别进行税收筹划的技巧 434
二、自产自用计税价格的税收筹划技巧 435
三、代销行为的税收筹划技巧 437
四、利用销售结算方式的选择权 440
五、视同销售的不同记账方法 441
第十章企业产权重组中的税收筹划技巧与案例 443
第一节企业分立过程中的税收筹划技巧 443
一、企业分立中的所得税筹划 443
二、企业分立中的流转税筹划 445
第二节企业合并过程中的税收筹划技巧 448
一、广义上的企业合并概念 448
二、公司并购与重组的类型 449
三、并购和重组过程中影响税收筹划的主要因素 450
四、并购和重组中具体税收筹划技巧 458
五、典型案例分析 459
第三节企业清算过程中的税收筹划技巧 464
一、资本公积金项目的税收筹划技巧 466
二、结算日期的税收筹划技巧 466
第十一章行政复议、诉讼和赔偿中的税收筹划技巧与案例 468
第一节纳税人税务行政复议技巧 468
一、税务行政复议的界定 468
二、税务行政复议的条件 469
四、税务行政复议的范围 472
三、税务行政复议的期限 472
五、纳税人税务行政复议的权利和义务 474
六、纳税人税务行政复议的基本技巧 475
七、典型案例分析 478
第二节纳税人行政诉讼技巧 481
一、税务行政诉讼的界定 481
二、纳税人税务行政诉讼的诉讼管辖 483
三、提起税务行政诉讼应当符合的条件 484
四、税务行政诉讼的范围 485
五、税务行政诉讼的起诉技巧 486
一、税务行政赔偿的界定 489
第三节纳税人请求税务行政赔偿的技巧 489
二、税务行政赔偿的范围 490
三、税务行政赔偿的方式及计算标准 491
四、税务行政赔偿的法律责任 491
第十二章国际经济活动中的税收筹划技巧与案例 493
第一节国际税收筹划的前期准备 493
一、区分税负轻重进行跨国投资 493
二、知晓税收协定进行跨国投资 495
第二节企业组建形式的税收筹划 498
一、常设机构的税收筹划 498
二、子公司与分公司的税收比较 504
三、建立国际控股公司 509
四、设立中介性金融公司 521
五、组建国际性投资公司 528
六、利用受控保险公司 532
第三节企业经济活动中的税收筹划技巧 536
一、成本费用的税收筹划 536
二、资产的税收筹划 541
三、销售结算的税收筹划 546
四、国际知识产权转让的税收筹划技巧 552
五、国际运输的税收筹划技巧 558
参考文献 567