第一章 谨慎承接业务 1
一、调查新客户与再评价现有客户 1
二、评价胜任能力与签署约定书 9
第二章 合理制定审计计划 13
一、了解情况与评价风险 13
二、重要性水平的确定 25
三、时间预算与人员安排 29
第三章 广泛运用分析性程序 32
一、分析性程序在计划和报告阶段的运用 32
二、分析性程序直接作为实质性测试程序 36
第四章 重视项目经理的风险控制 43
一、项目经理的职责 43
二、项目经理复核审计工作底稿的技巧 47
第五章 严格控制函证程序 51
一、执行有效的函证程序 51
二、实施函证程序的技巧 56
第六章 重视对实物资产的监盘 62
一、有效控制对实物资产的监盘 62
二、采取正确的监盘方法 67
第七章 截止性测试的技巧 77
一、销售的截止性测试 77
二、存货的截止性测试 82
第八章 询问程序的运用技巧 84
一、注册会计师询问的技巧 84
二、询问程序与其他程序配合实施 86
第九章 抽样检查法的运用技巧 88
一、样本设计的技巧 88
二、抽样审计的技巧 93
第十章 会计核算、会计处理复验法的运用技巧 96
一、存货计价方面的复验技巧 96
二、成本核算方面的复验技巧 102
三、固定资产折旧复验技巧 117
四、借款费用的资本化复验技巧 117
五、投资收益的计量确认复验的技巧 118
六、商誉数额的计量确认复验技巧 125
七、工效挂钩效益工资数额的计量确认复验技巧 127
第十一章 关注虚增资产 130
一、虚增资产对审计的影响 130
二、审计虚增资产的技巧 132
第十二章 关注资产(债务)重组 136
一、资产(债务)重组对审计的影响 136
二、审计资产(债务)重组的技巧 139
第十三章 关注虚假收入 142
一、虚假收入对审计的影响 142
二、审计虚假收入的技巧 144
第十四章 关注异常支出 151
一、异常支出对审计的影响 151
二、审计异常支出的技巧 153
第十五章 关注资本化事项 158
一、资本化事项对审计的影响 158
二、关注资本化事项的技巧 160
第十六章 关注会计估计 164
一、会计估计对审计的影响 164
二、审计会计估计的技巧 169
第十七章 关注虚假交易 174
一、虚构交易对审计的影响 174
二、审计虚假交易的技巧 177
第十八章 关注非经常性损益 185
一、非经常性损益对审计的影响 185
二、审计非经常性损益的技巧 188
第十九章 关注关联方交易 190
一、关联方交易对审计的影响 190
二、审计关联方交易的技巧 198
第二十章 关注委托理财 204
一、委托理财对审计的影响 204
二、审计委托理财事项的技巧 206
第二十一章 关注诉讼事项 210
一、诉讼事项对审计的影响 210
二、审计诉讼事项的技巧 214
第二十二章 关注非常规事项 218
一、非常规事项对审计的影响 218
二、审计非常规事项的技巧 220
第二十三章 关注违反法规事项 229
一、违反法规事项对审计的影响 229
二、关注违反法规行为的技巧 234
第二十四章 关注持续经营能力 239
一、持续经营能力对审计的影响 239
二、关注持续经营能力的技巧 243
第二十五章 严格控制审计报告的质量 247
一、正确选择适当类型的审计报告 247
二、严格区分保留意见和否定意见的审计报告 264
三、谨慎选用无法表示意见的审计报告 265
四、严格规范审计报告中的说明段 266
五、谨慎签署审计报告日期 272
六、关注专门事项对审计报告的影响 275
七、关注期后发现审计报告日存在的事实 282