第1章 澳大利亚及其税制概况 1
1.1 澳大利亚自然状况 1
1.2 澳大利亚社会与经济状况 2
1.2.1 澳大利亚的历史概况 2
1.2.2 澳大利亚的文化状况 3
1.2.3 澳大利亚的经济状况 4
1.3 澳大利亚的政治状况 6
1.3.1 澳大利亚的三权分立体制 6
1.3.2 澳大利亚的宪法 7
1.3.3 澳大利亚的政党及选举制度 7
1.3.4 澳大利亚的外交政策 8
1.4 澳大利亚税制简述 9
1.4.1 概况 9
1.4.2 主要税种介绍 10
2.1.1 关于纳税人的概述 13
2.1 纳税人 13
第2章 个人所得税 13
2.1.2 个人居民 14
2.2 特殊类型的纳税人 14
2.2.1 未成年人 14
2.2.2 初级产品加工者 15
2.2.3 作家、发明家、表演艺术家、艺术制作人与运动员 16
2.3 应税所得的取得 17
2.3.1 一般所得及其来源判定 17
2.3.2 法定所得 19
2.3.3 非计税所得 19
2.4 税率 19
2.4.1 澳大利亚居民一般税率 19
2.4.2 非居民的一般税率 20
2.5 各项税收优惠 21
2.5.1 家庭一般税率——调整后的免税起征点 21
2.6 资本利得的税收处理 25
2.5.2 未成年纳税人的税收处理 25
2.6.1 资本利得税 26
2.6.2 资本利得或资本损失的计算 27
2.6.3 资本利得税的计算 29
第3章 公司所得税 31
3.1 公司所得税概述 31
3.1.1 公司的涵义 31
3.1.2 公司居民身份的判定 31
3.1.3 公司税制度 32
3.2 特殊类型的纳税人 34
3.2.1 养老基金实体 34
3.2.2 人寿保险公司 36
3.3 税收扣除 37
3.3.1 一般规定 37
3.3.2 具体规定 38
3.3.3 其他规定 38
3.4.1 研究与开发的费用扣除 39
3.4 技术和投资税收激励 39
3.4.2 与知识产权及其相关成本的税收处理 41
3.4.3 与影视业相关活动的税收处理 42
3.4.4 对基础建设与投资的税收激励 44
第4章 商品税 46
4.1 销售税 46
4.2 商品与劳务税 49
4.2.1 纳税人 49
4.2.2 管理 49
4.2.3 应税交易 51
4.2.4 非应税交易 52
第5章 附加福利税 56
5.1 附加福利税概况 56
5.1.1 关于附加福利的定义 56
5.1.2 澳大利亚附加福利税的主要特点 56
5.1.3 税率 57
5.1.4 免税情况 58
5.2.1 汇总计算方法 62
5.2 附加福利的计税价值 62
5.2.2 各种类型附加福利应税价值的确定 64
第6章 地方(州)税收 71
6.1 土地税 71
6.1.1 纳税义务发生时间 71
6.1.2 税率 72
6.2 薪给税 73
6.2.1 概述 73
6.2.2 计税办法 74
6.2.3 税率 75
6.2.4 应税薪金 75
6.3 印花税 76
6.3.1 概述 76
6.3.2 税率 76
6.4.1 概述 80
6.4 金融交易税和存款税 80
6.4.2 税率 81
第7章 预扣税制度 83
7.1 随赚随付制度(PAYE) 83
7.1.1 概述 83
7.1.2 扣除比率 85
7.2 法定收入预付制(PPS) 86
7.2.1 法定收入的涵义 86
7.2.2 收入支付方和接受方的义务 86
7.2.3 扣除税收的比率 87
7.3 可报告收入预付制(RPS) 87
7.3.1 涵盖的行业 88
7.3.2 支付方的义务 88
7.4 随收随付预扣制度(PAYG) 89
7.4.1 概述 89
7.4.2 应进行预扣的收入类型 89
7.4.3 支付方的权利和义务 90
第8章 税收征管 92
8.1 纳税申报表的管理 92
8.2 纳税申报表的审查 93
8.3 税务审计 96
8.4 纳税风险评估制度 97
8.4.1 纳税风险评估体系建立和运行 97
8.4.2 纳税风险评估步骤 99
第9章 反避税及相关处罚条款 101
9.1 一般反避税条款 101
9.2 对避税的处罚规定 102
9.3 与财务活动相关的反避税条款 105
第10章 涉外税制 107
10.1 对澳大利亚居民在国外获取收入的税收规定 107
10.1.1 建立新的国外税负抵免制度 107
10.1.3 实行收入增值征税制 108
10.1.2 国外税负扣除制度执行中的两分法 108
10.1.4 现状总结与改革方案 109
10.2 对非居民的税收规定 109
10.2.1 关于非居民税收待遇的一般规定 109
10.2.2 关于应税收入的定义问题 110
10.2.3 关于来自特定行业收入的规定 111
10.2.4 关于非居民税收规定的改革方案 112
10.3.1 避免双重征税协定概述 113
10.3 避免双重征税协定 113
10.3.2 避免双重征税协定的执行 116
10.3.3 未来改革方案 116
10.4 涉外税制的几个专门问题 117
10.4.1 防止资本弱化的税收规定(第16F专门条款) 117
10.4.2 对非居民公司内部交易的税收规定(第16G专门条款) 118
10.4.3 资本利得税的涉外层面 118
参考文献 120
后记 121