第一部分储蓄基本理论 1
目录 1
第一章储蓄概论 3
第一节储蓄起源 3
第二节储蓄概念 5
第三节储蓄的本质、作用、特点 8
第四节储蓄与其他存款的关系 13
第五节储蓄与积累的关系 15
第六节储蓄与收入、分配和消费 19
第二章储蓄种类 26
第一节人民币储蓄种类 26
第二节外币储蓄种类及存取款手续 44
第一节西方国家的储蓄理论 47
第三章国外储蓄理论与业务简介 47
第二节非收入因素对储蓄的影响 56
第三节国外及其他地区储蓄业务简介 58
第二部分储蓄管理运作 71
第一章储蓄政策和原则 71
第一节储蓄政策 71
第二节储蓄原则 72
第三节银行与储户的权益及相互关系 74
第二章储蓄管理总论 83
第一节储蓄管理和储蓄决策的基本原则 83
第二节储蓄信息管理 91
第三节储蓄调研 98
第四节储蓄计划管理与财务管理 107
第三章储蓄行为管理 119
第一节储蓄动机 119
第二节储蓄行为 129
第三节影响储蓄心理的因素分析 138
第四节储蓄所管理 157
第四章储蓄机构管理及人力资源开发 179
第一节储蓄机构的设置及管理 179
第二节储蓄机构的种类及管理 183
第三节储蓄所的达标升级与考核标准 192
第四节储蓄队伍建设及人力资源开发 197
第五章储蓄电算化 231
第一节储蓄业务电算化的意义和作用 231
第二节储蓄业务电算化的原理和方法 232
第三节储蓄业务电算化管理 240
第四节储蓄业务电算化前景 252
第六章储蓄案例 255
第三部分四大国有商业银行储蓄业务核算 275
第一章储蓄存款的计息 275
第一节储蓄存款计息规定及方法 275
第二节各种人民币储蓄存款利息的计算 277
第三节个人外币存款利息的规定及计算方法 284
第二章中国工商银行储蓄成本及会计出纳核算 289
第一节储蓄成本核算 289
第二节储蓄业务会计出纳核算 293
第三节储蓄所的会计核算程序 307
第四节储蓄管辖行的会计核算程序 312
第五节储蓄业务的稽核审查 316
第三章中国农业银行储蓄业务核算 321
第一节概论 321
第二节活期储蓄存款的核算 322
第三节定期储蓄存款的核算 325
第四节储蓄存款异地托收的核算 329
第五节外币储蓄存款的核算 331
第六节储蓄存款挂失、查询、止付、没收等的处理 333
第七节储蓄业务的事后监督 335
第四章中国银行储蓄业务会计出纳核算 339
第一节储蓄业务核算的基本方法 340
第二节各项储蓄业务的处理手续 347
第一节建设银行储蓄会计核算的对象和任务 358
第三节储蓄事后监督 360
第四节储蓄单人收付操作制度规定 364
第五章中国建设银行储蓄会计核算 368
第二节建设银行储蓄会计核算的方法 370
第三节建设银行储蓄会计核算的帐务组织 378
第四节建设银行储蓄存款业务的核算 383
第五节建设银行储蓄存款利息计算与核算 396
第六节建设银行储蓄其他业务的核算 399
第七节建设银行储蓄代理业务的核算 403
第八节建设银行储蓄小额抵押贷款业务的核算 410
第九节建设银行储蓄卡及自动柜员机业务的核算 414
第十节建设银行储蓄通存通兑业务的核算 420
第十一节建设银行储蓄日结与年终决算 424
第十二节建设银行储蓄事后监督业务的核算 427
第十三节建设银行储蓄会计核算的档案管理 429
第四部分储蓄操作规范知识问答 433
第一章储蓄政策法规知识问答 433
第一节储蓄综合知识问答 433
1．什么是储蓄？ 433
2．储蓄的性质是什么？ 433
3．储蓄的作用如何？ 434
4．我国的储蓄政策是什么？ 436
5．我国的储蓄原则是什么？ 437
6．储蓄存款的对象、范围是什么？ 438
7．我国储蓄徽的含义是什么？ 438
8．何谓银行储蓄规范与银行储蓄规范化？ 439
9．银行储蓄规范化的主要内容是什么？ 440
10．制订和修订储蓄规范的原则是什么？ 440
11．贯彻银行储蓄规范有哪些步骤？ 441
12．储蓄会计核算与储蓄管理应遵循的基本规定有哪些？ 442
13．中国银行综合计划部1994年5月出台的《储蓄专业岗位责任制（试行）》的主要内容有哪些？ 443
第二节储蓄机构知识问答 446
1．储蓄机构的设置应遵循什么原则？ 446
2．目前我国办理储蓄业务的金融机构有哪些？ 447
3．对储蓄机构的管理有哪些主要内容？ 448
4．储蓄机构设立的审批程序有哪些？ 449
5．储蓄机构可以开办哪些储蓄业务？ 449
6．储蓄机构是否可以办理储蓄业务之外的其他金融性业务？ 449
8．储蓄存款机构如何设置？ 450
7．储蓄机构在办理储蓄业务时应遵守哪些规定？ 450
9．储蓄工作人员的职业道德是什么？如何分工？其主要职责是什么？ 451
10．储蓄专柜的组织形式有哪几种？ 452
第三节储蓄种类知识问答 453
1．储蓄的种类有哪些？ 453
2．设置不同储蓄种类的依据有哪些？ 454
3．储蓄种类设置的原则是什么？ 455
4．储蓄种类管理的程序是什么？ 455
5．对邮政储蓄有何规定？ 456
6．一九九三年十一月二十三日人行发布《关于加强信用卡管理的通知》的主要内容是什么？ 457
7．一九九四年十二月十二日人行发布《个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款办法》的主要内容是什么？． 457
8．储种设计的心理策略有哪些？ 458
2．利率和利息有什么区别？ 459
3．我国利率是如何制定的？ 459
1．什么是利息、利率？其重要作用是什么？ 459
第四节储蓄利率利息知识问答 459
4．中国人民银行总行履行利率管理的职责是什么？ 460
5．中国人民银行分支机构履行利率管理的职责是什么？ 460
6．结息的一般规则有哪些？ 460
7．中国人民银行《利率管理暂行规定》中的罚则的主要内容是什么？ 460
8．我国利率政策的特点是什么？ 461
9．什么是利率体系？其如何分类？ 461
10．我国的利率管理体制是什么？ 461
11．我国制定储蓄利率标准的原则是什么？ 462
12．我国储蓄利率的特点是什么？ 462
13．《中国人民银行关于调整存、贷款利率的通知（1993年5月14日）》的主要内容是什么？ 462
15．《中国人民银行关于调整存、贷款利率有关具体问题的通知（1993年6月17日）》的主要内容是什么？ 464
14．《中国人民银行、邮电部关于邮政储蓄转存款利率问题的通知（1993年6月3日）》的主要内容是什么？ 464
16．《中国人民银行关于调整存、贷款利率并实行储蓄存款保值的通知（1993年7月1日）》的主要内容是什么？ 465
17．《中国人民银行关于邮政储蓄转存款利率及保值储蓄贴补问题的通知（1993年8月19日）》的主要内容是什么？ 466
18．《中国人民银行关于调整存、贷款利率的补充通知（1993年8月12日）》的主要内容是什么？ 466
19．《中国人民银行关于不准擅自提高和变相提高存、贷款利率的十项规定（1993年8月21日）》的主要内容是什么？ 467
第五节储蓄历史知识问答 468
1．储蓄起源于何时？ 468
2．旧中国的储蓄状况如何？ 468
3．解放区的农村储蓄状况如何？ 469
4．新解放区的城市储蓄状况如何？ 470
5．中华人民共和国成立以来的人民储蓄事业状况如何？ 471
2．储蓄存款所有权有哪些表现形式？ 473
1．我国储蓄管理法规的主要内容是什么？ 473
第六节储蓄管理知识问答 473
3．保护个人储蓄的直接法律依据有哪些？ 474
4．为什么要制定《储蓄管理条例》？ 475
5．《储蓄管理条例》对《中国人民银行储蓄存款章程》作了哪些重要修改？ 476
6．《储蓄管理条例》适用的范围是什么？ 477
7．中国人民银行在管理我国储蓄事业中主要有哪些职责？ 477
8．储蓄机构在办理储蓄业务时应遵守哪些规定？ 477
9．《储蓄管理条例》为何增设《法律责任》这一章？ 478
10．对违反《储蓄管理条例》行为如何处理？ 478
11．储蓄承包经营的意义和作用是什么？ 478
12．储蓄承包经营有哪些形式？ 480
14．对储蓄承包效果如何评价？ 482
13．储蓄承包经营手续有哪些？ 482
15．储蓄业务稽核审查的内容有哪些？ 483
16．储蓄业务稽核审查的机构有哪些？ 484
17．储蓄业务稽核审查人员的职责和权限有哪些？ 485
18．储蓄业务稽核审查人员的工作守则是什么？ 485
19．储蓄稽核审查的形式有哪些？ 485
20．储蓄稽核审查有哪些方法？ 486
21．储蓄人员变动时的交接手续有哪些？ 487
22．储蓄机构撤并时的交接手续有哪些？ 487
23．储蓄所内各工作人员变动的交接手续有哪些？ 488
第七节储蓄政策最新动态知识问答 488
1．怎样做好转轨时期的储蓄工作？ 488
2．市场经济条件下，怎样做好不发达地区的储蓄工作？ 490
3．当前储蓄工作中存在哪些弊端？ 494
4．为什么说增加储蓄是金融改革的重要组成部分？ 496
5．储蓄在信贷结构调整中的地位与作用如何？ 497
6．为什么说储蓄并不影响消费？ 499
7．当前储蓄利率偏高还是偏低？ 499
8．为什么说了解货币占有者的心理，适时增加储蓄种类是最大限度地吸引闲置货币的好方法？ 500
9．怎样搞好外币储蓄？ 502
10．有奖储蓄有哪些利与弊？应采取何种措施？ 503
11．为什么要求树立起“存款第一”的发展储蓄工作的观念？ 505
12．为什么说储蓄存款业务是一个既有利于制止通货膨胀又能加快经济发展速度的好办法？ 507
13．如何完善我国商业银行的存款机制？ 510
14．储蓄、投资与经济增长的关系如何？ 512
15．对当前居民储蓄行为分析的结果如何？ 513
17．停办新的保值储蓄业务后，如果再出现物价涨幅较高的情况，国家将采取什么措施？ 515
16．为什么要停办新的保值储蓄业务？ 515
18．停办新的保值储蓄业务后，老存款是否还保值？ 516
19．今后保值贴补率如何公布？ 516
20．不保值，储蓄还有吸引力吗？ 516
21．私设储蓄所构成犯罪吗？ 517
22．当前对待储蓄网点应采取哪些安全防范措施？ 517
23．储蓄存款实现全国漫游有什么好处？ 518
24．建立我国国有储蓄银行的构想是什么？ 518
25．在什么情况下司法机关才能到银行查询和停止支付个人在银行的存款？ 521
26．在什么情况下，司法机关可以没收个人在银行的存款？ 522
29．公款能否以个人名义转为个人储蓄存款？ 523
30．《储蓄管理条例》在计息规定上有何变动？ 523
28．存单上的大写金额与小写金额不一致时，银行如何认定和兑付？ 523
27．储户认为储蓄存款利息支付有错误时应该怎么办？ 523
31．《储蓄管理条例》实施后，对老存款的计息问题如何处理？ 524
第二章储蓄操作实务知识问答 525
第一节储蓄业务基础知识问答 525
1．在储蓄业务中，调查研究的意义和目的是什么？ 525
2．储蓄调查研究的方法和主要内容是什么？ 525
3．在调查研究中应注意哪些事项？ 526
4．储蓄业务需要统计积累哪些基本资料？怎样整理和分析？ 526
5．如何做好职工居民的家计调查？ 527
6．如何了解推算辖内的储源变化？ 527
7．如何把握好存款源头，广泛吸收存款？ 527
8．为什么要加强储蓄宣传工作？ 528
9．储蓄宣传的主要内容及其原则是什么？ 529
10．当前储蓄宣传工作中需要解决的认识问题是什么？ 530
11．如何开展储蓄宣传工作？ 530
12．做好储蓄宣传工作规划应注意哪些问题？ 531
13．对储蓄宣传效果应如何评价？ 532
14．储蓄服务工作特点是什么？ 532
15．做好储蓄服务工作的意义是什么？ 533
16．怎样提高储蓄服务质量？ 533
17．怎样做一名合格的储蓄员？ 536
18．如何提高储蓄服务语言艺术？ 536
19．什么是储蓄优质服务六个一样？ 538
1．什么是储蓄会计核算？它有哪些核算方法？ 539
2．什么是储蓄会计科目？其设置原则是什么？ 539
20．什么是储蓄优质服务五不准？ 539
第二节储蓄会计核算实务知识问答 539
21．储蓄优质服务宗旨是什么？ 539
3．根据统一规定．现行储蓄会计科目有哪些？ 540
4．储蓄常用会计科目的使用范围有哪些？ 540
5．什么是储蓄会计凭证？它有哪些种类？ 542
6．储蓄会计记帐方法有哪些？ 545
7．储蓄会计核算的基本规定有哪些？ 545
8．什么是储蓄帐务组织？ 547
9．储蓄业务帐务如何设置？ 547
10．储蓄所的会计核算具体内容有哪些？ 550
11．储蓄管辖行的会计核算具体内容有哪些？ 553
1．办理活期储蓄如何开户？ 557
第三节活期储蓄实务知识问答 557
2．活期储蓄的储户如何办理续存业务？ 558
3．活期储蓄的储户如何取款？ 558
4．活期储蓄的储户如何办理换折业务？ 558
5．活期储蓄的储户如何办理清户业务？ 559
6．在活期储蓄中，利息如何计算？ 559
7．对活期储蓄分户帐如何管理？ 559
8．对活期储蓄长期不动户如何处理？ 560
9．《储蓄管理条例》实施后，活期储蓄存款的存取有何规定？ 561
10．活期支票储蓄业务如何处理？ 561
11．定活两便储蓄业务如何处理？ 563
13．储蓄旅行支票业务如何处理？ 564
12．《储蓄管理条例》实施后，定活两便储蓄存款的存取有何规定？ 564
第四节定期储蓄实务知识问答 565
1．整存整取定期储蓄业务如何处理？ 565
2．《储蓄管理条例》实施后，整存整取定期储蓄存款的存取有何规定？ 568
3．零存整取定期储蓄业务如何处理？ 569
4．积零成整定期储蓄业务如何处理？ 572
5．有奖贴花储蓄业务如何处理？ 573
6．《储蓄管理条例》实施后，零存整取定期储蓄存款有何规定？ 574
7．存本取息定期储蓄业务如何处理？ 575
8．《储蓄管理条例》实施后，存本取息定期储蓄存款有何规定？ 576
9．整存零取定期储蓄业务如何处理？ 576
10．《储蓄管理条例》实施后，整存零取定期储蓄存款的存取有何规定？ 576
12．《储蓄管理条例》实施后．华侨（人民币）定期储蓄存款的存取有何规定？ 577
11．华侨（人民币）定期储蓄业务如何处理？ 577
13．如何理解《储蓄管理条例》第三十八条“本条例施行前的定期储蓄存款，在原定存期内，依照本条例施行前国家有关规定办理计息事宜”的含义？ 578
14．《储蓄管理条例》实施后存入的定期储蓄存款，在提前支取时如何计息？为什么要作这样的规定？ 578
15．《储蓄管理条例》实施后存入的定期储蓄存款，逾期支取时如何计息？为什么这样规定？ 578
16．《储蓄管理条例》实施后存入的定期储蓄存款在存期内如遇利率调整如何计息？为什么这样规定？ 579
17．储户提前支取未到期的定期储蓄存款需办理什么手续？ 579
第五节专项及其它储蓄实务知识问答 579
1．住房专项储蓄业务如何处理？ 579
2．烟台住房储蓄银行的业务范围是什么？ 580
3．信用卡业务如何处理？ 581
4．存单（折）及印鉴遗失后如何处理？ 581
8．密码如何查询和修改？ 583
9．托收异地储蓄业务如何处理？ 583
6．储户挂失申请书为什么要列成永久保管的会计档案？ 583
7．储户用口头或函电要求挂失时，需办哪些手续？ 583
5．储户申请存单（折）挂失后又来要求取消挂失应如何处理？ 583
10．储蓄同城转户如何处理？ 586
11．个人储蓄存款是否可以查询？ 587
12．如何对个人储蓄存款进行查询？ 587
13．停止支付（冻结）与解除停止支付业务如何操作？ 588
14．没收个人储蓄存款业务如何操作？ 588
15．存款人死亡后对其存款的处理办法有哪些？ 589
16．存款人死亡后存款过户或支付手续是什么？ 589
17．对死亡绝户储蓄存款如何处理？ 590
18．法院在执行民事判决中涉及个人储蓄存款时应如何处理？ 590
1．储蓄存款利息计算的基本规定有哪些？ 591
第六节储蓄利息计算与成本核算实务知识问答 591
2．年息、月息、日息如何换算？ 593
3．活期储蓄存款利息如何计算？ 593
4．久悬未取活期储蓄存款的利息如何计算？ 593
5．活期储蓄存款年度结息日的核算手续有哪些？ 594
6．活期储蓄在年度提前结息后利息余额发生赤字如何处理？ 594
7．定期储蓄存款利息如何计算？ 594
8．整存整取定期储蓄存款的利息如何计算？ 595
9．零存整取定期储蓄存款的利息如何计算？ 596
10．存本取息定期储蓄存款的利息如何计算？ 598
11．整存零取定期储蓄存款的利息如何计算？ 599
12．大额可转让定期存单利息如何计算？ 600
14．定活两便储蓄存款的利息如何计算？ 601
13．保值储蓄存款的利息如何计算？ 601
15．华侨（人民币）定期储蓄的利息如何计算？ 602
16．银行如何进行月算？ 602
17．什么是储蓄成本核算？其原则是什么？ 603
18．储蓄成本核算的方法有哪些？ 604
19．储蓄存款盈亏平衡点如何计算？ 605
20．储蓄服务成本如何计算？ 605
21．如何确立储蓄成本参数？ 606
第七节储蓄电算化实务知识问答 606
1．柜台日常计算机业务如何处理？ 606
2．综合核算计算机业务如何处理？ 610
3．计算机网络业务如何处理？ 611
4．储蓄所计算机管理的主要内容有什么？ 613
5．事后监督计算机业务如何处理？ 616
第八节储蓄所结帐与管辖行监督实务知识问答 617
1．储蓄所结帐的基本要求有哪些？ 617
2．怎样做好储蓄所的帐务结束与帐务核对工作？ 618
3．复核兼出纳员的工作程序是什么？ 619
4．记帐员的工作程序是什么？ 620
5．储蓄所帐务的月清工作如何处理？ 621
6．怎样查找错帐？ 621
7．管辖行帐务处理的任务和原则是什么？ 622
8．管辖行怎样做好帐务处理工作？ 622
9．储蓄事后监督的任务是什么？ 625
10．储蓄事后监督的主要职责有哪些？ 625
11．怎样做好储蓄事后明细监督工作？ 626
第九节储蓄所现金出纳实务知识问答 628
1．储蓄所现金出纳的主要任务是什么？ 628
2．储蓄所现金出纳业务工作的基本原则是什么？ 628
3．现金收款的规范程序是什么？ 628
4．现金付款的规范程序是什么？ 629
5．现金整点的规范程序是什么？ 629
6．对假币如何处理？ 629
7．营业终了结帐与核对的规范程序是什么？ 630
8．库款的晚间装袋如何处理？ 630
9．对库存现金如何核对？ 630
11．库款如何领缴？ 630
15．如何做好安全和保密工作？ 631
14．对库款如何检查？ 631
16．出纳错款的处理原则是什么？ 631
12．库款如何交接？ 631
13．如何核定库存限额？ 631
17．出纳错款有哪些查找方法？ 632
18．当前会计、出纳、储蓄业务往来中存在哪些问题？应如何改进？ 632
第十节储蓄凭证、印章及会计档案管理实务知识问答 633
1．何谓储蓄凭证？它有哪些种类？ 633
2．储蓄空白重要凭证和有价单证如何印制与调运？ 634
3．储蓄空白重要凭证和有价单证如何保管与使用？ 635
4．储蓄空白重要凭证和有价单证如何调剂、作废与销毁？ 637
6．私章的使用范围有哪些？ 638
7．对公、私印章如何管理？ 638
5．公章的使用范围有哪些？ 638
10．库款如何保管？ 639
8．何谓储蓄会计档案？其凭证、帐表如何装订？ 639
9．储蓄会计档案如何保管？ 639
10．储蓄会计档案的保管期限如何规定？ 639
11．储蓄会计档案如何调阅？ 640
12．储蓄会计档案如何销毁？ 640
第十一节储蓄联办、代办所管理实务知识问答 641
1．储蓄联、代办所管理的重要意义是什么？ 641
2．储蓄代办所有哪几种类型？ 641
3．建立储蓄代办机构的原则是什么？ 641
4．建立储蓄代办机构的步骤有哪些？ 642
6．如何建立代办机构档案？ 643
7．对储蓄代办机构的业务如何管理？ 643
5．储蓄代办机构的撤销手续有哪些？ 643
8．对储蓄代办机构的帐务如何管理？ 644
9．储蓄单一代办所的交帐手续是什么？ 646
10．储蓄代办机构的代办费率如何制定？ 646
11．储蓄代办机构的代办费有什么用途？ 647
12．储蓄代办机构的代办费如何提取和使用？ 647
13．储蓄代办机构的代办费如何计算？ 647
14．对储蓄代办机构的代办费如何监督？ 648
第十二节农村储蓄与邮政储蓄实务知识问答 648
1．什么是农村居民储蓄存款？ 648
2．什么是农村储蓄？其性质是什么？ 648
3．农村储蓄的特点是什么？ 649
4．农村储蓄的意义是什么？ 650
5．农村储蓄的政策和原则是什么？ 651
6．设置农村储蓄存款种类的原则是什么？ 653
7．农村储蓄的种类有哪些？ 653
8．如何做好农村吸收储蓄存款工作？ 655
9．对农村储蓄如何分析？ 658
10．对农村储蓄如何预测？ 659
11．农村信用站办理储蓄业务的意义是什么？ 661
12．对农村信用站储蓄业务应如何管理？ 661
13．什么是邮政储蓄？ 664
14．为什么要发展邮政储蓄？ 664
15．邮政储蓄的优越性在哪里？ 665
16．旧中国的邮政储蓄状况如何？ 665
17．邮政储蓄存款转存办法是什么？ 666
18．邮政储蓄业务种类有哪些？ 667
19．对邮政储蓄业务应如何管理？ 668
第十三节最新储蓄操作实务知识问答 670
1．储蓄存款的所有权发生争议时如何处理？ 671
2．什么叫“个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款业务”？ 671
3．储蓄小额贷款的种类、对象、原则和条件是什么？ 671
4．储蓄小额贷款的额度、期限、利率和归还有哪些规定？ 672
5．存款人到银行办理储蓄存款的手续有哪些？ 672
6．储户到银行取款的注意事项有哪些？ 672
7．为什么要由存款人自己填写存取款凭条？ 673
8．储蓄存单为什么要记名？ 673
11．怎样保管好储蓄存单？ 674
10．存款留印鉴有什么好处？ 674
9．储户存款留地址有什么好处？ 674
12．银行怎样为储户保密？ 675
13．什么叫最佳续存增息法？ 675
14．什么叫预支利息法？ 675
15．怎样存款利息多？ 676
16．对储蓄能力如何测算？ 676
17．对储蓄发展水平如何测试？ 677
18．开通储蓄通存通兑网络业务应做好哪些工作？ 677
19．实行柜员制有哪些好处？存在哪些问题？应采取什么对策？ 678
20．我境内居民如何办理个人外币储蓄存款？ 680
附录： 681
《储蓄管理条例》 681
关于执行《储蓄管理条例》的若干规定 684