技能篇 3
一、增值税核算技能 3
1.揭开增值税的面纱 3
2.增值税按照计算法定增值额和扣除范围的不同可分为哪几种类型 4
3.增值税中的应税销售额与会计销售额有什么区别 5
4.如何确认销售一般货物或应税劳务的应税销售额 6
5.如何确认特殊应税销售额 6
6.如何将含税销售额分解为应税销售额 6
7.如何确定申报与实际不符的应税销售额 7
8.如何将外汇销售额折算为人民币应税销售额 8
9.如何确定准予从销项税额中抵扣的进项税额 9
10.税法规定有哪些不得从销项税额中抵扣的进项税额 10
11.如何确定纳税人兼营免税项目或非应税劳务不能抵扣的进项税额 11
12.如何计算一般纳税人应纳增值税税额 12
13.小规模纳税人如何计算应纳增值税税额 13
14.企业进口货物如何计算应纳增值税税额 14
15.一般纳税人如何设置“应交税金”明细账核算增值税 15
16.如何填制会计报表中的税金指标 16
17.如何进行国内采购应税货物的账务处理 18
18.如何进行接受投资者投入货物的账务处理 18
19.企业接受捐赠转入的货物怎样进行账务处理 19
20.企业接受应税劳务怎样进行账务处理 20
21.企业进口货物如何进行账务处理 20
23.企业收购废旧物资如何进行账务处理 21
22.企业购进免税农产品怎样进行账务处理 21
24.企业购入直接用于消费货物如何进行账务处理 22
25.企业销售货物的账务处理 22
26.实行价税合并销售货物如何进行账务处理 23
27.企业对外提供应税劳务如何进行账务处理 23
28.随同产品出售而单独计价的包装物如何进行账务处理 24
29.企业逾期未退还的包装物押金如何进行账务处理 24
30.企业的视同销售货物在进行会计处理时应当掌握哪些问题 25
31.企业采取“视同卖断”方式将货物交付他人代销如何进行账务处理 26
32.企业采取“支付代销手续费”方式将货物交付他人代销如何进行账务处理 27
33.企业销售代销货物如何进行账务处理 27
34.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目如何进行账务处理 29
35.企业将自产、委托加工或购买的货物作为对外投资提供给其他单位或个体经营者如何进行账务处理 30
36.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者如何进行账务处理 31
37.企业将自产、委托加工的货物用于本企业集体福利如何进行账务处理 31
38.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人如何进行账务处理 32
39.企业购进货物发生非正常损失如何进行账务处理 32
40.企业的在产品、产成品发生非正常损失时怎样进行账务处理 33
41.企业出口货物取得的退税款项怎样进行账务处理 34
42.企业在月终转出未交的增值税时如何进行账务处理 34
43.企业在月终结转多交增值税时如何进行账务处理 35
44.企业上交增值税时如何进行账务处理 35
46.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务如何进行账务处理 36
45.小规模纳税企业购入货物或接受应税劳务如何进行账务处理 36
47.小规模纳税企业上交增值税如何进行账务处理 37
二、消费税核算技能 38
48.揭开消费税的面纱 38
49.如何将含税销售额换算成不含税销售额 39
50.如何计算达到低污排放的小轿车、越野车和小客车的应纳消费税税额 39
51.纳税人如何计算通过自设非独立核算门市部对外销售的应税消费品的应纳消费税税额 39
53.如何计算连同包装物销售的应税消费品的应纳消费税税额 40
54.纳税人销售实行“从价定率”征收的应税消费品如何计算应纳税额 40
55.纳税人销售“从量定额”征收的应税消费品如何计算应纳税额 41
56.纳税人销售“从价定率”和“从量定额”相结合征收的应税消费品如何计算应纳税额 42
57.纳税人自产自用的应税消费品如何计算纳税 43
58.纳税人受托加工的应税消费品如何计算代收代缴税款 44
59.纳税人委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品如何计算应纳税额 45
60.纳税人以外购已税消费品加工生产的应税消费品如何计算应纳税额 46
61.纳税人进口的应税消费品如何计算应纳税额 48
62.纳税人销售应税消费品应纳的消费税如何进行账务处理 48
63.纳税人将生产的应税消费品作为投资或者用于在建工程、非生产机构等其他方面交纳的消费税金如何进行账务处理 49
64.随同产品出售但单独计价的包装物以及逾期未退还的包装物押金应交纳的消费税如何进行账务处理 50
65.委托加工应税消费品应纳的消费税如何进行账务处理 51
66.纳税人进口的应税消费品应纳的消费税如何进行账务处理 53
67.出口应税消费品免税和退税如何进行账务处理 53
68.如何进行消费税的纳税申报 55
69.揭开营业税的面纱 57
三、营业税核算技能 57
70.如何确定营业税的计税依据和起征点 59
71.营业税的税收优惠 59
72.交通运输业的纳税人如何计算应纳营业税税额 61
73.建筑业的纳税人如何计算应纳营业税税额 62
74.金融保险业的纳税人如何计算应纳营业税税额 62
75.邮电通信业的纳税人如何计算应纳营业税税额 63
76.娱乐业的纳税人如何计算应纳营业税税额 63
77.服务业的纳税人如何计算应纳营业税税额 64
78.纳税人转让无形资产如何计算应纳营业税税额 64
80.纳税人计税价格明显偏低且无正当理由的，应如何计算其应纳营业税税额 65
79.纳税人销售不动产如何计算应纳营业税税额 65
81.纳税人的混合销售行为应如何计算应纳营业税额 66
82.纳税人交纳的营业税如何进行账务处理 66
83.金融企业接受其他企业委托发放贷款而代扣代缴的营业税如何进行账务处理 66
84.建筑安装企业实行转包或分包形式的由总承包人代扣代缴的营业税如何进行账务处理 67
85.企业销售不动产交纳的营业税如何进行账务处理 68
86.企业转让无形资产交纳的营业税如何进行账务处理 69
87.如何进行营业税的纳税申报 69
四、企业所得税核算技能 72
88.揭开企业所得税的面纱 72
89.企业利润与应税所得有什么不同 72
90.所得税费用与当期应交所得税有什么不同 73
91.永久性差异与时间性差异有什么不同 74
92.采用直接扣除法如何计算企业应纳税所得额 76
93.采用调整计算法如何计算企业应纳税所得额 80
94.如何计算企业应纳所得税额 81
95.如何进行境外所得已纳税款扣除的计算 83
96.联营企业补缴企业所得税应如何进行计算 85
97.应付税款法与纳税影响会计法有什么不同 86
98.如何采用应付税款法进行账务处理 87
99.如何采用纳税影响会计法进行账务处理 88
100.如何进行预缴所得税的账务处理 95
101.如何进行年终汇算清缴所得税的账务处理 95
102.企业享受减免税优惠时如何进行账务处理 96
103.如何进行企业所得税的纳税申报 99
五、外商投资企业和外国企业所得税核算技能 101
104.揭开外商投资企业和外国企业所得税的面纱 101
105.如何确定外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 102
106.如何计算外商投资企业和外国企业的所得税额 105
107.如何计算来源于中国境外的所得已纳税款的扣除限额 106
108.如何计算新办生产性外商投资企业的减税和免税 107
109.如何计算外商投资举办的先进技术企业的减税和免税 108
110.如何计算外商投资举办产品出口企业的减税和免税 109
111.如何计算设在中西部地区的国家鼓励类外商投资企业的减税和免税 110
112.如何计算外商投资企业和外国企业的再投资退税额 111
113.在中国境内设立两个或两个以上营业机构的外国企业如何合并申报缴纳所得税 112
115.纳税人交纳外商投资企业和外国企业所得税应如何进行账务处理 113
116.外商投资企业和外国企业应如何办理纳税申报 113
114.外国企业如何计算预提所得税税额 113
六、个人所得税核算技能 115
117.揭开个人所得税的面纱 115
118.如何计算个人的工资、薪金所得应纳的个人所得税 116
119.对在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红的，应如何计算征收个人所得税 117
120.在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得应如何计征个人所得税 118
121.如何计算在中国境内无住所的个人不满一个月的工资薪金所得应纳的个人所得税 119
122.如何计算个体工商户的生产、经营所得应纳的个人所得税 119
123.如何计算个人独资企业和合伙企业生产、经营所得应纳的个人所得税 120
125.如何计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得应纳的个人所得税 122
124.如何计算对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的个人所得税 122
126.如何计算财产转让所得应纳的个人所得税 124
127.如何计算利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳的个人所得税 125
128.有境外所得的纳税人应如何计算其应纳的个人所得税 126
129.如何计算雇主为其雇员负担税款应纳的个人所得税 127
130.纳税人缴纳的个人所得税应如何进行账务处理 127
131.如何进行个人所得税的纳税申报 129
七、其他税核算技能 130
132.揭开资源税的面纱 130
133.资源税的纳税人销售或自用应税产品时应如何计算其应纳税额 131
135.纳税人缴纳资源税应如何进行账务处理 132
134.如何计算资源税扣缴义务人代扣代缴的资源税 132
136.揭开土地增值税的面纱 133
137.纳税人有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物应如何计算缴纳土地增值税 134
138.纳税人交纳的土地增值税应如何进行账务处理 137
139.揭开城市维护建设税的面纱 140
140.如何计算纳税人应纳的城市维护建设税 141
141.纳税人缴纳城建税应如何进行账务处理 141
142.揭开房产税的面纱 141
143.如何计算纳税人应纳的房产税 142
144.纳税人缴纳房产税应如何进行账务处理 142
145.揭开城镇土地使用税的面纱 143
147.纳税人缴纳城镇土地使用税应如何进行账务处理 144
146.纳税人应如何计算城镇土地使用税 144
148.揭开车船使用税的面纱 146
149.纳税人应如何计算车船使用税 146
150.纳税人缴纳车船使用税应如何进行账务处理 147
151.揭开印花税的面纱 148
152.纳税人应如何计算印花税 149
153.纳税人缴纳印花税应如何进行账务处理 150
154.揭开关税的面纱 150
155.应如何计算进出口货物应纳的关税 151
156.纳税人缴纳关税应如何进行账务处理 152
一、增值税一般纳税人纳税核算案例 157
案例篇 157
二、增值税小规模纳税人纳税核算案例 164
三、消费税纳税核算案例 169
四、营业税纳税核算案例 173
五、企业所得税纳税核算案例 177
六、外商投资企业和外国企业所得税纳税核算案例 183
七、个人所得税纳税核算案例 188
八、资源税纳税核算案例 192
九、土地增值税纳税核算案例 196
十、城市维护建设税和教育费附加纳税核算案例 200
十一、房产税纳税核算案例 205
十二、土地使用税纳税核算案例 209
十三、车船使用税纳税核算案例 213
十四、印花税纳税核算案例 217
十五、车辆购置税纳税申报案例 221
十六、进口关税纳税申报案例 225
十七、出口关税纳税申报案例 229
实训篇 235
一、单项选择题 235
二、多项选择题 257
三、判断题 278
四、业务核算题 289
五、实训题参考答案 296
后记 316