第一章 税务行政处罚概述 1
第一节 税务行政处罚的概念及其构成 1
一、 税务行政处罚的概念 2
二、 税务行政处罚的构成 5
第二节 税务行政处罚与刑事处罚 11
一、 税务行政违法与税务犯罪 11
二、 税务行政处罚与刑事处罚的区别 14
三、 税务行政处罚与刑事处罚之间的衔接 16
第三节 税务行政处罚基本原则 18
一、 主要理论主张 18
二、 税务行政处罚法定原则 20
三、 税务行政处罚公正、公开与过罚相当原则 27
四、 税务行政处罚与教育相结合的原则 37
第四节 税务行政处罚当事人的权利 39
一、 陈述与申辩权 39
二、 申请行政复议与提起行政诉讼权 43
三、 请求赔偿权 47
第二章 税务行政处罚的种类与设定 50
第一节 税务行政处罚的种类 50
一、 划分税务行政处罚种类的意义 51
二、 申诫罚 53
三、 财产罚 56
四、 行为罚 61
第二节 税务行政处罚的设定 68
一、 法律的税务行政处罚设定权 69
二、 行政法规的税务行政处罚设定权 70
三、 地方性法规的税务行政处罚设定权 72
四、 行政规章的税务行政处罚设定权 73
第三节 规章设定税务行政处罚的限额 76
一、 国家税务总局规章设定罚款限额 76
二、 地方政府规章设定罚款限额 79
第三章 税务行政处罚的实施、管辖与适用 91
第一节 税务行政处罚的实施与管辖 91
一、 税务行政处罚的实施 91
二、 税务行政处罚的管辖 95
第二节 税务行政处罚适用的基本理论 102
一、 税务行政处罚适用的前提 103
二、 税务行政处罚适用的原则 108
第三节 税务行政处罚的具体适用 113
一、 从轻、减轻处罚 113
二、 不予处罚 116
三、 税务行政处罚的时效 118
第四章 税务行政处罚的决定 121
第一节 税务行政处罚程序概述 121
一、 设定税务行政处罚程序的必要性 121
二、 税务行政处罚程序的原则 123
三、 税务行政处罚决定的程序要件 125
一、 简易程序的必要性 130
第二节 简易程序 130
二、 简易程序的适用条件 133
三、 简易程序的适用步骤 135
第三节 一般程序 139
一、 受理 141
二、 立案 142
三、 调查取证 143
四、 审查 155
五、 决定 157
六、 送达 163
第四节 听证程序 167
一、 税务行政处罚听证程序的适用范围 168
二、 听证参与人 171
三、 听证的准备 177
四、 听证会举行的具体步骤 181
五、 听证过程中特殊情况的处理 183
第五章 税务行政处罚的执行 186
第一节 税务行政处罚执行程序的原则 186
一、 自动履行原则 187
二、 不中止执行原则 187
三、 罚缴分离原则 191
第二节 罚款的当场收缴 196
一、 当场收缴的适用范围 196
二、 当场收缴的适用程序 199
一、 税务行政处罚决定强制执行的含义 200
第三节 税务行政处罚决定的强制执行 200
二、 税务行政处罚决定强制执行的原则 204
三、 人民法院行政强制执行程序及措施 207
第六章 税务行政处罚例解 211
第一节 一事不再罚：杨某不服某县税务局及畜牧站处罚案 211
第二节 处罚主体；周某不服乡检察室税务处罚案 215
第三节 处罚依据：王某诉某市财政局税务处罚案 219
第四节 处罚时效：某厂诉某海关税务处罚案 223
附录一 税务行政处罚法律文书格式 228
附录二 主要的税务行政处罚法律文件 242
中华人民共和国行政处罚法 242
中华人民共和国刑法（节录） 254
国务院关于贯彻实施《中华人民共和国行政处罚法》的通知 258
中华人民共和国税收征收管理法 262
中华人民共和国税收征收管理法实施细则（节录） 280
关于税务行政处罚有关问题的通知 284
税务行政处罚听证程序实施办法（试行） 286
税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行） 289
罚款决定与罚款收缴分离实施办法 292
税务稽查工作规程 294
中华人民共和国海关法（节录） 306
附录三 主要参考文献 310
后记 312