第一章 总论 1
一、内部控制的涵义 1
二、《指引》发布实施的重要意义 2
三、我国商业银行内部控制的发展 7
四、我国商业银行内部控制的目标及基本原则 11
五、《指引》的效力范围 14
第二章 内部控制基本要求 16
一、内部控制基本要求概述 16
二、内部控制的环境 18
三、风险识别与评估 21
四、内部控制措施 24
五、信息交流与反馈 32
六、监督评价与纠正 33
第三章 授信业务的内部控制 37
一、统一的授信管理 38
二、科学的授信决策机制 40
三、严格的授信审批 41
四、多重性的授信管理 44
五、统一的授信操作规范 48
六、完善的授信制度体系 50
七、完善的管理信息系统 55
八、严格的授信风险责任制 57
第四章 资金业务内部控制 59
一、组织结构的控制 60
二、资金业务的授权授信控制 62
三、资金交易的风险控制机制 69
四、代客资金业务的风险控制 73
五、资金新业务的风险控制 74
六、资金业务的风险责任制 75
第五章 存款及柜台业务内部控制 78
一、商业银行对账户的管理 79
二、商业银行对签章、票据的管理 82
三、商业银行对账务的管理 84
四、商业银行对单证、印章等的管理 86
五、商业银行在储蓄和柜台业务中的制度控制 88
第六章 中间业务内部控制 93
一、支付结算业务的内部控制 94
二、结汇、售汇和付汇业务的内部控制 95
三、代理业务的内部控制 97
四、银行卡业务的内部控制 98
五、基金托管业务的内部控制 105
六、咨询顾问业务的内部控制 110
七、保管箱业务的内部控制 110
第七章 会计内部控制 113
一、会计制度的建设 114
二、会计工作的独立性控制 116
三、会计岗位及权限的控制 118
四、会计工作人员的控制 120
五、会计的监督机制和差错追究机制 125
六、会计信息及会计档案的管理 126
第八章 计算机信息系统内部控制 131
一、计算机信息系统概述 131
二、计算机信息系统控制的原则 134
三、计算机信息系统人员及职责的控制 136
四、计算机信息系统建设的控制 137
五、计算机信息系统运行的控制 139
六、计算机信息系统防范风的功能要求 143
第九章 内部控制监督与纠正 146
一、内部控制的组织保障 146
二、内部控制的报告和信息反馈制度 147
三、内部控制的评价 147
四、内部控制的处理纠正机制 149
五、内部控制的风险责任制 149
附录一：商业银行内部控制指引 151
附录二：商业银行信息披露暂行办法 181