第一部分 税务行政复议、诉讼案例 1
一、税务行政复议案例 1
1．查处不实引起争议，复议有疵亦当注意——朱××不服税务违章处理复议案 1
2．逾期缴税复议申请无效，受理申请于法有据——钟××不服征税决定复议案 9
3．对双定征收税款不服可申请复议吗？——叶××不服征税处罚复议案 19
4．征税处罚无据，复议撤销合法——姚××申请复议案 26
5．稽查队秉公办案，复议机关依法予以维持——某兽药厂申请复议案 31
6．一起因减免税引起的复议案——某县三合口茶厂申请复议案 38
7．不服征税决定，计生委提起复议 46
二、税务行政诉讼案例 52
1．把好复议关，胜诉有保证——某县木材管理站不服征税决定诉讼案 52
2．强制措施引起“官司”，避实就虚赢得胜诉——彭××诉税务分局扣押财产案 66
3．亡羊补牢，复议补充证据，犹未为晚，应诉有证可举——金××、吕××不服征税决定诉讼案 75
4．证据充分确实，诉讼方能稳操胜券——李××不服偷税处罚诉讼案 83
5．作假骗取减免税，证据扎实胜“官司”——某橡胶厂不服税务行政处罚诉讼案 93
6．一场马拉松式的诉讼——陈××不服税务行政处罚诉讼案 104
7．复议答复一字欠当，引发四年官司——闽湘会蒲竹木联合经营部不服税务行政处罚诉讼案 118
8．抗税不交法不容，提起诉讼亦枉然——杨××不服税务行政处罚诉讼案 134
9．税务稽查队能作为税务行政执法主体吗？——魏××不服稽查决定诉讼案 142
10．抗税伤人实不该，提起诉讼终败诉——毛××不服税务行政处罚诉讼案 154
11．执法、复议调查不细，行政诉讼败诉难免——梁××不服征税处罚诉讼案 165
第二部分 税务行政复议诉讼问题简答 173
一、税务行政复议问答 173
1．什么是税务行政复议，其构成要件有哪些？ 173
2．税务行政复议的特征有哪些？ 174
3．税务行政复议与行政诉讼有什么关系？ 175
4．税务行政复议与信访工作有什么区别？ 177
5．什么是税务行政复议的基本原则？ 178
6．什么是税务行政复议受理范围？ 180
7．什么是税务行政争议？ 181
8．什么是具体税收行政行为？ 182
9．税务行政复议的受理范围有哪些？ 183
10．什么是税务行政复议管辖，有哪些具体规定？ 184
11．税务行政复议机关发现受理的复议案件不属自己管辖后应当怎样处理？ 188
12．什么是税务行政复议机构，是怎样组成的？ 188
13．税务行政复议机构的性质和地位是什么？ 188
14．税务行政复议委员会及其办公室职责有哪些？ 189
15．什么是税务行政复议参加人？ 190
16．什么是税务行政复议当事人？ 191
17．什么是税务行政复议申请人？ 191
18．有权申请复议的公民死亡后可由谁申请复议？ 192
19．有权申请复议的公民为无行为能力或者限制行为能力的可由谁申请复议？ 192
20．有权申请复议的法人或者其他组织发生合并、分立或者终止后怎样申请复议？ 192
21．税务行政复议申请人提起复议申请时应以什么名义？ 192
22．申请人在税务行政复议中的权利和义务有哪些？ 193
23．什么是税务行政复议的被申请人，被申请人是如何确定的？ 194
24．被申请税务机关在税务行政复议中有哪些权利和义务？ 194
25．什么是税务行政复议中的第三人？ 196
26．什么是税务行政复议中的复议代理人？ 196
27．什么是税务行政复议的共同参加人？ 197
28．什么是税务行政复议证据，其种类有哪些？ 197
29．什么是税务行政复议中的举证责任？ 201
30．税务行政复议机关收集、调查证据的主要方法有哪些？ 202
31．税务行政复议机关对证据如何进行审查和判断？ 203
32．什么是税务行政复议程序？ 209
33．什么是税务行政复议申请？ 211
34．申请税务行政复议的条件有哪些？ 211
35．税务行政复议申请书应当载明哪些内容？ 213
36．什么是税务行政复议受理？ 214
37．税务行政复议机关收到复议申请书后怎样处理复议申请？ 214
38．申请人对复议机关不予受理的裁决不服可否向人民法院起诉？ 215
39．什么是税务行政复议的审理？ 216
40．被申请税务机关提交答辩书的期限及答辩状应当载明的内容是怎样规定的？ 216
41．税务行政复议期间具体行政行为是否停止执行？ 217
42．复议机关怎样处理申请人提出的撤回复议申请？ 218
43．税务行政复议审理的依据是什么？ 219
44．税务行政复议机关怎样处理与上级规范性文件相抵触的规章和具有普遍约束力的决定命令？ 220
45．税务行政复议审理的内容是什么？ 221
46．税务行政复议审理的范围是什么？ 221
47．税务行政复议审理的方式有哪些？ 222
48．税务行政复议机关在什么情况下中止复议审理？ 222
49．什么是税务行政复议决定，应在什么期限内作出？ 223
50．税务行政复议决定的种类有哪些？ 224
51．怎样制作税务行政复议决定书？ 226
52．什么是税务行政复议决定的执行，执行条件有哪些？ 228
53．怎样处理申请人和被申请人拒绝履行复议决定？ 228
54．什么是税务行政复议期间，它有哪些种类？ 229
55．税务行政复议的期间怎样计算？ 230
56．税务行政复议期间的延误及其后果是什么？ 230
57．什么是税务行政复议文书的送达，具体方式有哪些？ 231
58．什么是税务复议法律责任，表现形式有哪些？ 233
59．怎样处理复议人员的失职和徇私舞弊？ 234
60．怎样处理复议参加人或者其他人拒绝、阻碍复议人员依法执行职务？ 234
二、税务行政诉讼问答 236
1．什么是税务行政诉讼，其特点有哪些？ 236
2．行政诉讼的基本原则是如何规定的？ 237
3．税务机关有哪些行政行为受到司法监督？ 242
4．行政诉讼的诉讼参加人包括哪些？ 243
5．行政诉讼中税务机关当被告是如何确定的？ 245
6．税务机关在行政诉讼当中能当原告吗？ 246
7．行政诉讼的管辖是如何规定的？ 246
8．什么是行政诉讼的举证责任，它与民事诉讼的举证责任有何不同？ 249
9．行政诉讼中，被诉税务机关还能自行收集证据吗？ 250
10．在行政诉讼中，应诉税务机关如何申请证据保全？ 251
11．税务行政案件的起诉期限是如何规定的？ 252
12．纳税人向人民法院提起税务行政诉讼应当符合哪些起诉条件？ 254
13．作为被告的税务机关怎样应诉？ 256
14．应诉税务机关怎样书写答辩状？ 260
15．应诉税务机关怎样向人民法院举证和提供规范性文件？ 262
16．税务机关应诉人员如何行使申请审判人员及其他人员回避的权利？ 263
17．在税务行政诉讼中，应诉税务机关能反诉吗？ 265
18．在税务行政诉讼中，税务机关发现原告有未被处理的问题时怎么办？ 266
19．在行政诉讼中，税务机关能否改变原具体行政行为？ 266
20．各种规范性文件在行政诉讼中的法律效力上有哪些不同？ 267
21．人民法院认为地方政府规章与部门规章以及部门规章之间规定不一致时应怎么办？ 269
22．在行政诉讼中，人民法院认为适用的法律违反宪法，行政法规违反宪法和法律，地方性法规违反法律和行政法规时，对法律、行政法规、地方性法规还能继续适用吗？可否宣布其无效？ 269
23．税务机关参加行政诉讼不得作出哪些妨碍诉讼的违法行为？ 270
24．税务机关哪些具体税收征收管理行为在行政诉讼中为人民法院维持、变更或撤销？ 271
25．税务机关的具体行政行为被人民法院判决撤销，并被判决重新作出行政行为时，税务机关能否就同一事实和理由作出与原行政行为基本相同的具体行政行为？ 274
26．在税务行政诉讼中，税务机关如何行使上诉权？ 274
27．税务机关怎样书写上诉状？ 275
28．原告上诉后，作为被告的税务机关怎么办？ 278
29．二审人民法院怎样处理上诉案件？ 279
30．税务机关对已经生效的人民法院的判决、裁定有异议时怎么办？ 280
31．诉讼当事人怎样对待人民法院已经生效的判决和裁定？ 281
32．外国人、无籍人以及外国组织在我国境内进行行政诉讼可否聘请其他国家和地区的律师？ 282
33．在行政诉讼中，发生中止和终结诉讼的情况有哪些？ 283
34．税务机关怎样申请人民法院强制执行？ 284
35．在什么情况下人民法院应中止、终结执行其判决、裁定？ 285
36．行政诉讼的诉讼费用是怎样收取的？ 286
37．什么是行政赔偿，怎样处理好相对人的行政赔偿请求？ 290
38．《行政诉讼法》对审判期限是如何具体规定的？ 293