第一章 增值税 1
一、期货交易如何征收增值税问题 1
二、代理业务如何征收增值税问题 2
三、价外费用如何征收增值税问题 3
四、计征增值税时运输费用如何抵扣问题 3
五、随同产品销售的包装物如何征收增值税问题 4
六、税务机关运用防伪税控系统代开百万元增值税专用发票问题 5
七、农电管理站收取的电工经费是否征收增值税问题 5
八、出口企业遗失出口货物增值税税收专用缴款书后如何办理退税问题 6
九、金银首饰出口退税是否需要提供增值税税收专用缴款书问题 6
十、纳税人取得虚开的增值税专用发票如何处理问题 6
十一、盐业专营公司出口盐能否开具出口货物增值税专用缴款书问题 7
十二、供电工程贴费是否征收增值税和营业税问题 8
十三、对重复列入新产品名单的产品能否享受增值税优惠政策问题 8
十四、平销行为征收增值税问题 9
十五、连锁经营企业增值税纳税地点问题 10
十六、废旧物资回收经营企业实行增值税优惠政策问题 11
十七、农村电网维护费是否征收增值税问题 11
十八、增值税一般纳税人如何年审问题 11
十九、如何进行增值税的日常稽查问题 15
二十、增值税检查的基本方法问题 18
二十一、增值税检查调账的方法问题 20
二十二、旧货经营征收增值税问题 21
二十三、增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税、罚款的问题 21
二十四、增值税运输费用扣除率问题 23
二十五、小规模商业企业增值税税率的调整问题 23
二十六、企业所属机构间移送货物征收增值税问题 25
二十七、电力企业收取的用电权等项收入征收增值税问题 25
二十八、对增值税一般纳税人能否实行定率征收增值税问题 26
二十九、县以下小水电企业电力产品征收增值税问题 26
三十、混合销售行为征收增值税问题 27
三十一、对固定业户外出销售货物征收增值税问题 28
三十二、寄售物品和死当物品征收增值税问题 28
三十三、自来水业务征收增值税问题 28
三十四、销售自己使用过的固定资产使用何种税率征税问题 29
三十五、银行配售白银业务、缝纫业、邮政部门发行报刊等征收增值税以及哪些出口货物不得适用零税率问题 29
三十六、经销企业取得的三包收入、国家管理部门收取的工本费及纳税人倒闭、停业后的征税问题 30
三十七、购进免税农产品如何抵扣进项税额问题 30
三十八、增值税一般纳税人进项税额抵扣的时间确定问题 31
三十九、增值税专用发票“发票联”、“抵扣联”遗失后进项税额应如何处理的问题 32
四十、人民银行配售黄金业务如何征收增值税问题 32
四十一、国家物资储备局系统销售储备物资征收增值税问题 34
四十二、电力产品征收增值税问题 34
四十三、对于电力企业收取的价外费用如何征收增值税问题 37
四十四、电力建设基金征收增值税问题 37
四十五、城镇公用事业附加征收增值税问题 38
四十六、商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的在计缴增值税时可否抵扣增值税问题 38
四十七、国有粮食企业经营粮油业务征收增值税问题 38
四十八、纳税人经营烧卤熟食制品征收增值税问题 39
四十九、增值税专用发票的开具时限问题 39
五十、哪些增值税专用发票不得抵扣进项税额问题 40
五十一、办理退货或销售折让后如何处理增值税专用发票问题 41
五十二、固定业户临时外出经营如何使用增值税专用发票问题 41
五十三、使用计算机开具增值税专用发票的报批手续问题 42
五十四、税务机关如何为小规模纳税人代开增值税专用发票问题 43
五十五、价外费用在增值税专用发票上的填开问题 44
五十六、增值税专用发票的填写问题 44
五十七、伪造、倒买专用发票如何处罚问题 45
五十八、增值税一般纳税人购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的范围问题 46
五十九、增值税一般纳税人哪些行为应视同销售货物计征增值税的问题 47
六十、对增值税一般纳税人申报的进项税额的真实性如何审计检查问题 48
六十一、增值税进项税额抵扣通常有哪些违纪手法问题 48
六十二、纳税人申报增值税销项税额的违纪形式及如何审计检查问题 49
六十三、增值税发票的填开、使用中存在的问题及审查方法 51
第二章 消费税 53
一、消费税税目第一类所说的烟、酒、鞭炮、焰火的具体内容问题 53
二、消费税税目第二类化妆品、贵重首饰及珠宝玉石包括的具体内容问题 55
三、消费税第三类高耗能消费品即小汽车、摩托车包括的范围容问题 56
四、消费税税目第四类即柴油、汽油包括的具体品种问题 57
五、消费税税目第五类护肤护发品、汽车轮胎包括的品种问题 58
六、委托加工及外购货物如何征收消费税问题 59
七、金银首饰的经营行为如何征收消费税问题 61
八、进口的应税消费品如何征收消费税问题 64
九、痱子粉、爽身粉是否征收消费税问题 66
十、外商投资企业出口货物如何征收消费税问题 66
十一、哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款问题 66
十二、普通发票不含增值税销售额的换算问题 67
十三、工业企业从事应税消费品购销的征税问题 68
十四、配制酒、泡酒征税问题 68
十五、征收消费税的特种用车范围问题 69
十六、饮食业、商业、娱乐业生产啤酒是否征收消费税问题 69
十七、用购进已税烟丝生产的出口卷烟能否扣除外购已税烟丝的已纳税款问题 69
十八、啤酒和黄酒产品是否适用《关于酒类产品包装物押金征税问题的通知》的问题 69
十九、出国人员免税商店销售的金银首饰是否征收消费税问题 70
二十、“啤酒源”是否征收消费税问题 70
二十一、菠萝啤酒是否征收消费税问题 70
二十二、金刚石、宝石坯是否征收消费税问题 70
二十三、两轮驱动的吉普型车是否属于越野车的征税范围问题 71
二十四、对最大车速不超过50km/h、发动机汽缸工作容量不超过50ml 的三轮摩托车是否征收消费税问题 71
二十五、含铅汽油消费税税率问题 71
二十六、护肤护发品消费税税率问题 71
二十七、烟卷进口消费税问题 72
二十八、汽油、柴油消费税征收范围问题 72
二十九、消费税征纳中的违纪形式问题 73
三十、对上题所述消费税征纳中的违纪形式如何审查的问题 74
第三章 营业税 75
一、兼营与混合销售行为如何征税问题 75
二、营业税实施细则中“从事运输业务并计算盈亏的单位”的含义问题 76
三、《营业税税目注释(暂行)》中“与运营业务有关的各项劳务活动”的含义问题 76
四、中央铁路运营收入的种类问题 77
五、如何确定联运营业额问题 78
六、对企业收取的铁路专用线使用费如何征税问题 78
七、搬家业务如何征收营业税问题 79
八、如何确定铁路运营业务的营业税纳税人问题 79
九、联运业务如何计征营业税的问题 80
十、运输企业自境内运输旅客或者货物出境后改由其他运输企业承运的营业额如何确定问题 80
十一、单位和个人将运输经营权承包租赁给他人，应如何确定纳税人和纳税地点问题 80
十二、航空运输业如何确定营业税纳税人问题 81
十三、建筑业营业税的营业额和纳税业务发生时间如何确定问题 81
十四、如何正确计算建筑业营业税税额问题 83
十五、建筑业营业税的纳税地点如何确定问题 84
十六、对合作建房行为如何征收营业税问题 85
十七、对于自建自售建筑物征收营业税问题 86
十八、建筑业实行分包或转包形式的，其营业税扣缴业务人和纳税人问题 87
十九、对建筑安装企业向建设单位收取的“三项费用”是否征收营业税问题 87
二十、对建设单位取得的赞助费是否征收营业税问题 87
二十一、有线电视安装收取的费用应按什么税目征税问题 88
二十二、单位或个人承包国防和承包军队系统的建筑安装工程取得的收入是否征收营业税问题 88
二十三、对外商投资企业从事城市住宅小区建设如何征收营业税问题 88
二十四、外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入如何征税问题 89
二十五、企业附属的建筑安装企业承担本企业的建筑安装工程是否征收营业税问题 89
二十六、世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入营业税的征免问题 90
二十七、电梯保养维修收入的征税问题 91
二十八、工程所用的原材料及其物资和动力、安装的设备是否征收营业税问题 91
二十九、纳税人承包以工代赈工程征收营业税的问题 91
三十、建设单位自己建筑、修缮房屋是否征收营业税的问题 92
三十一、合作开采海洋石油提供应税劳务适用哪种营业税税目、税率问题 92
三十二、建筑业总承包人将工程分包或者转包，如何确定营业额计征营业税问题 93
三十三、供电工程贴费是否征收营业税问题 93
三十四、金融保险业如何征收营业税问题 94
三十五、金融保险业营业税的征税范围问题 94
三十六、哪些保险业务收入免征营业税问题 95
三十七、证券业务如何征收营业税问题 97
三十八、银行购买国债取得的利息收入和银行及其他金融单位代发行国家各种债券的手续费是否征收营业税问题 99
三十九、委托贷款业务如何征收营业税问题 99
四十、人民银行向企业贷款或委托金融机构贷款的业务以及金融企业经营转贷外汇业务、一般贷款业务如何征收营业税问题 99
四十一、保险公司的营业额如何确定问题 100
四十二、中国人民保险公司办理的出口信用保险业务是否征收营业税问题 100
四十三、金融业营业税的纳税地点和申报期限如何确定问题 100
四十四、农村合作基金会收取的资金占用费是否征收营业税问题 101
四十五、单位或个人提供营业税应税劳务所取得的收入，因对方没有及时付款，而取得的资金占用费是否征收“金融业”营业税问题 101
四十六、证券机构向证券委缴纳的一定比例的交易手续费，在向证券机构征收营业税时，是否可以从营业额中扣除问题 102
四十七、对外商投资和外国金融企业如何计征营业税的问题 102
四十八、外资金融机构经营人民币业务如何计征营业税问题 103
四十九、国家政策性银行征收营业税问题 103
五十、农村信用社如何缴纳营业税问题 104
五十一、如何确定逾期贷款营业税纳税义务发生时间的问题 104
五十二、转贷业务计征营业税时如何确定营业额问题 104
五十三、委托贷款业务如何代扣代缴营业税问题 104
五十四、对企业兼并破产中不予核销的银行呆、坏账损失营业税如何抵扣问题 105
五十五、初保、分保险业务如何缴纳营业税问题 106
五十六、中国平安保险股份有限公司一年期以上返还性人身保险业务免征营业税问题 106
五十七、中国太平洋保险公司开办一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的问题 107
五十八、中保人寿保险公司开办一年期以上返还性人身保险险种免征营业税问题 109
五十九、保险公司办理储金业务如何计征营业税问题 110
六十、融资租赁业务计征营业税时如何确定营业额的问题 111
六十一、外汇、有价证券买卖业务如何计征营业税问题 112
六十二、贴现、押汇业务如何征收营业税问题 112
六十三、金融机构收取的账单费、凭证费、邮电费等费用如何征收营业税问题 112
六十四、金融机构出纳长款、结算罚款是否征收营业税问题 113
六十五、投资基金如何征收营业税问题 113
六十六、集邮商品和报刊发行如何征收营业税问题 113
六十七、对邮电部门收取的各项基金如何征税问题 114
六十八、销售无线寻呼机、移动电话如何征收营业税问题 114
六十九、对邮电局(所)经营的邮电礼仪活动按什么税目征税问题 114
七十、经营公用电话业务如何征收营业税问题 114
七十一、外商投资的宾馆、商务楼等经营电信业务如何征收营业税问题 115
七十二、对科研单位取得的技术转让收入是否征收营业税问题 116
七十三、对电台和电视台收取的点歌费如何征收营业税问题 116
七十四、对外国或港、澳、台地区演员、运动员以团体名义或个人名义在我国(大陆)从事文艺、体育演出，对该演出团体取得的收入如何征收营业税问题 116
七十五、对从事文化体育业的纳税人兼营有营业税其他税目或增值税税目的业务如何征税问题 117
七十六、对机动车辆驾驶员培训业务如何征收营业税问题 117
七十七、培训学校提供的教育劳务是否征收营业税问题 118
七十八、对广告经营单位支付的雇工费在计征营业税时能否从营业额中扣除问题 118
七十九、对利用图书、报纸、杂志等形式为客户作广告，介绍商品、经营服务、文化体育节目或通告、声明等事项取得的广告收入如何征税问题 118
八十、营业税实施细则第十条所称的“承租人或承包人为纳税人”的含义和对转租业务如何征税问题 119
八十一、国家商品检验部门收取的商品检验鉴定费是否征收营业税问题 119
八十二、对律师事务所办案费收入如何征收营业税问题 120
八十三、桑拿浴业务按什么税目征收营业税问题 120
八十四、对工会疗养院取得的服务收入是否征收营业税问题 120
八十五、拍卖行收入如何征收营业税问题 120
八十六、代理业如何计征营业税的问题 121
八十七、物业管理企业代收费如何缴纳营业税问题 121
八十八、广告代理业如何计征营业税问题 122
八十九、旅游业务如何缴纳营业税问题 122
九十、下岗职工从事社区居民服务业享受的营业税优惠政策 122
九十一、有线电视台有关收费如何征收营业税的问题 124
九十二、歌厅、舞厅等娱乐业如何计征营业税问题 124
九十三、演出单位演出如何缴纳营业税问题 124
九十四、关于个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入征收营业税的有关问题 125
九十五、育林基金是否征收营业税问题 126
九十六、政府土地管理部门划拨土地取得的有偿使用收入、土地使用者转让划拨来的土地使用权行为如何征税问题 127
九十七、对行政事业单位收费和房地产开发公司销售不动产时代政府收取的城市基础设施配套费是否征收营业税问题 127
九十八、银行贷款给借款人，借款人以房屋作抵押，如果到期借款人无力还款，银行将抵押的房屋收归己有，此种行为是否应该征收营业税问题 128
九十九、转让土地使用权或销售不动产收取预收定金，其纳税义务发生时间如何确定问题 128
一○○、单位将自用的房屋拆除后出售是否征收营业税问题 128
一○一、商场将部分场地连同柜台一起转让出去，对其取得的收入如何征税问题 128
一○二、转让无形资产取得收入如何征收营业税问题 129
一○三、外国企业向我国企业转让无形资产如何征收营业税等问题 129
一○四、不动产无偿赠与他人是否缴纳营业税问题 130
一○五、以不动产或无形资产投资入股收取固定利润是否征收营业税问题 130
一○六、以不动产作为股利进行分配是否征收营业税问题 131
一○七、税务机关对纳税人在经济业务中不公平交易如何进行调整的问题 131
一○八、行政事业性收费(基金)如何征收营业税问题 132
一○九、保管储备棉财政补贴收入减免营业税问题 135
一一○、社会团体收取的会费收入的营业税政策问题 135
一一一、外国企业在中国境内取得的利息、租金收入是否征收营业税问题 136
一一二、外国承包商在华承包海洋石油工程和提供劳务如何计征营业税问题 136
一一三、营业税征纳中常见的违规形式问题 137
一一四、对营业税征纳中常见的违规形式如何审查问题 138
第四章 企业所得税 140
一、如何确定企业应纳税所得额问题 140
二、如何认定企业所得税纳税义务人问题 141
三、企业会计利润和应纳税所得额之间如何进行调整的问题 141
四、纳税人如何办理技术开发费税前扣除问题 146
五、税务机关对企业技术开发费税前扣除审核批准程序问题 148
六、企业财产损失税前扣除问题 149
七、按现行的财政体制划分企业所得税的征管范围问题 150
八、企业所得税纳税申报表适用的范围问题 151
九、企业所得税纳税申报表如何填报问题 152
十、企业所得税纳税申报表表头项目和表中项目如何填写问题 153
十一、企业所得税纳税申报表附表一、附表二、附表三如何填写问题 154
十二、企业所得税规范化管理的目的、原则问题 156
十三、企业所得税规范化管理的内容问题 157
十四、实施企业所得税规范化管理的工作要求问题 161
十五、企业资产评估增值有关所得税处理问题 162
十六、企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题 162
十七、关于工效挂钩企业工资税前扣除口径问题 163
十八、企业合并、兼并的所得税处理问题 163
十九、企业分立的税务处理问题 165
二十、股权重组的税务处理 166
二十一、资产转让受让的税务处理问题 167
二十二、股份公司取得新股申购冻结资金利息征收企业所得税问题 168
二十三、对投资方从联营企业分回的利润、股息和红利如何征税问题 168
二十四、企事业单位实行个人承包经营、承租经营取得的所得如何纳税问题 170
二十五、对企业所得税的纳税人来源于境外的生产经营所得和其他所得如何征税问题 171
二十六、对企业减免或返还的流转税是否并入企业利润中征税问题 174
二十七、对极少数城镇集体和乡镇企业由于特殊原因需要缩短固定资产折旧的，如何确定其最短的折旧期限问题 174
二十八、对企业公益性、救济性捐赠在应纳税所得额3％以内的部分予以扣除，应如何计算问题 174
二十九、对企业接受的外单位或个人的捐赠是否征税问题 175
三十、对在建工程试运行收入是否征税问题 175
三十一、外贸企业汇兑损益计税如何处理问题 175
三十二、企业取得的逾期包装物押金收入征收企业所得税问题 176
三十三、企业收取、交纳的各种价内外基金(资金、附加)及收费在征收企业所得税的税前扣除问题 177
三十四、饲料工业企业和对外承包公司的境外收入恢复征收企业所得税问题 178
三十五、养路费铁路建设基金等13项政府性基金是否免征企业所得税问题 178
三十六、逾期还款加收罚息处理和清算期间执行优惠政策问题 178
三十七、行业会费能否在税前扣除问题和纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题 179
三十八、新办企业、单位开业之日计算问题和一次性收取或支付租赁费的处理问题 179
三十九、外国企业取得的特许权使用费在缴纳营业税后计算征收企业所得税问题 180
四十、中国人民银行所属企事业单位缴纳企业所得税问题 180
四十一、集体金融企业所得税减免审批权限问题 180
四十二、城乡信用社征收企业所得税问题 181
四十三、股份制企业、联营企业所得税有关预算管理问题 181
四十四、企业所得税税前弥补亏损问题 183
四十五、关于分回的投资收益弥补亏损问题 186
四十六、企业的免税所得弥补亏损问题 186
四十七、事业单位、社会团体征收企业所得税的有关问题 186
四十八、国有农口企事业单位征收企业所得税问题 189
四十九、对政策性金融债券利息收入征收企业所得税问题 195
五十、铁道部所属企业缴纳企业所得税问题 196
五十一、铁路运输多种经营企业缴纳企业所得税问题 197
五十二、铁路债券利息征收企业所得税问题 198
五十三、民航总局所属企业缴纳企业所得税问题 198
五十四、邮政通信企业缴纳企业所得税问题 199
五十五、电力企业所得税征收管理问题 199
五十六、福利彩票发行机构缴纳企业所得税的问题 204
五十七、对内资渔业企业从事捕捞业务征收企业所得税问题 204
五十八、企业所得税汇算清缴问题 205
五十九、汇总(合并)纳税企业所得税的若干具体问题 209
六十、企业多预缴的所得税如何处理问题 212
六十一、如何办理企业所得税的减免问题 213
六十二、新办企业只有符合哪些条件才能享受减免所得税的待遇问题 215
六十三、企业所得税征纳中常见的违规形式问题 216
六十四、对上述企业所得税征纳中的违规形式如何进行审计检查的问题 220
六十五、企业所得税检查处罚起始日期问题 222
六十六、对企业所得税纳税检查中查出问题的处理问题 222
六十七、企业虚报亏损如何处理问题 222
第五章 外商投资企业和外国企业所得税 224
一、《外商投资企业和外国企业所得税法》实施细则第七十二条第九项规定的“直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询业务”的含义问题 224
二、外商投资企业专门从事购进商品进行简单组装、分装、包装、清洗、挑选、整理后销售的业务，凡未改变原商品的形态、性能、成分的，能否确定为生产性外商投资企业问题 224
三、专门从事投资业务的外商投资企业是否享受生产性外商投资企业的税收优惠政策问题 225
四、外商投资企业用非货币资产进行投资，投资时评估确定的价值与原账面净值之间的差额，在计算缴纳企业所得税时如何处理的问题 225
五、外商投资企业从事投资业务的应纳税所得额如何计算问题 226
六、医疗、教育行业的外商投资企业如何征收所得税和营业税问题 226
七、外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何征收企业所得税问题 228
八、生产性外商投资企业经营期在十年以上，开始营业的第一年获利，第二年发生亏损，第三年获利，应如何计征企业所得税问题 229
九、经济特区的生产性企业，在筹办期间取得的非生产性收入如何计算缴纳企业所得税问题 230
十、不在经济特区的生产性外商投资企业，在筹办期间取得的非生产性收入，如何计算缴纳企业所得税问题 230
十一、生产性外商投资企业在生产经营期开始的年度，取得非生产性收入，应如何计算征收企业所得税问题 231
十二、外商投资企业、外国企业及外籍个人适用哪些工商税收法律和暂行条例问题 233
十三、对外商投资企业公益、救济性捐赠如何进行税务处理问题 234
十四、对外商投资企业发包经营、出租经营业务如何征收企业所得税问题 235
十五、来我国开采石油资源的外国石油公司如何申报缴纳所得税问题 240
十六、外商提供计算机软件使用权所收取的使用费是否征收所得税问题 240
十七、我国海外石油企业企业所得税的优惠政策问题 241
十八、延期缴纳税款审批管理问题 242
十九、外资金融机构经营人民币业务所得税征收问题 244
二十、外商投资企业分支机构适用所得税税率问题 244
二十一、外商投资企业合并所得税处理问题 245
二十二、外商投资企业分立所得税处理问题 248
二十三、外商投资企业股权重组所得税处理问题 249
二十四、外商投资企业资产转让所得税处理问题 251
二十五、外商投资企业合并、分立、股权重组后内外资股权发生变化的税务处理问题 252
二十六、外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题 253
二十七、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴问题 253
二十八、外商投资企业和外国企业分支机构和营业机构年度所得税申报表问题 256
二十九、外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表问题 259
三十、生产性外商投资企业兼营生产性和非生产性经营收入申报表 261
三十一、外商投资企业和外国企业年度亏损弥补情况表 262
三十二、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程问题 263
三十三、外国银行从我国外资金融机构取得的利息所得征税问题 265
三十四、外商投资企业投资人民防空工程有关税收问题 266
三十五、关于专业从事商品检验的外商投资企业认定问题 266
三十六、外国企业来源于中国境内的担保费所得税务处理问题 266
三十七、外商投资企业虚报亏损税务处理问题 267
三十八、外国企业预提所得税代扣代缴问题 267
三十九、外商投资企业外方投资不到位有关企业所得税处理问题 268
四十、外商投资企业和外国企业雇员的境外保险费有关所得税处理问题 269
四十一、扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围问题 270
四十二、关于从事信贷、租赁业务的外商投资企业和外国企业计提坏账准备金问题 270
四十三、关联企业间业务往来税务管理规程的适用范围问题 270
四十四、关联企业间关联关系的认定以及业务往来的申报问题 271
四十五、关联企业间业务往来交易额的认定问题 272
四十六、关联企业间业务往来税务管理规程中调查审计对象的选择问题 274
四十七、关联企业间业务往来税务管理规程中调查审计实施问题 275
四十八、关联企业间业务往来税务管理规程中企业举证和税务机关对举证的核实问题 278
四十九、关联企业间业务往来税务管理规程中调整方法的选用问题 280
五十、关联企业间业务往来税务管理规程中税收调整的实施问题 282
五十一、关联企业间业务往来税务管理规程中复议和诉讼问题 284
五十二、关联企业间业务往来税务管理规程中案卷整理和归档问题 285
五十三、关联企业间业务往来税务管理规程中跟踪管理问题 286
五十四、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理问题 286
五十五、外商投资企业和外国企业所得税的纳税检查、审计问题 291
第六章 个人所得税 294
一、如何区分工资、薪金所得与劳务报酬所得问题 294
二、在华无住所的个人在华居住满五年的期限如何确定问题 294
三、外籍纳税人在中国几地工作其纳税地点如何确定问题 295
四、外商投资企业和外国企业以实物形式向雇员提供福利如何计征个人所得税问题 295
五、在境内、境外分别取得工资、薪金所得如何征收个人所得税问题 296
六、对个体工商户取得的所得征税应注意的问题 296
七、个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得的所得如何征收个人所得税问题 297
八、财产租赁所得征收个人所得税问题 299
九、境外团体或个人在我国从事文艺演出及体育表演收入如何征收个人所得税问题 300
十、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的应纳税额如何计算问题 301
十一、财产转让所得的应纳税额如何计算问题 301
十二、股息、利息、红利和偶然所得及其他所得的应纳税额如何计算问题 302
十三、单位或个人为纳税人负担税款如何计征个人所得税问题 302
十四、在承包、承租期不足一年的情况下如何计征个人所得税问题 303
十五、所得为外国货币时如何计征个人所得税问题 303
十六、个人境外缴纳的所得税款如何进行抵扣问题 304
十七、工资薪金所得如何计征个人所得税问题 306
十八、纳税人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红如何征收个人所得税的问题 307
十九、因季节、产量等因素影响，职工工资薪金收入波动较大的特定行业如何计征个人所得税问题 307
二十、企业减员增效和行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得的收入如何征收个人所得税问题 309
二十一、个人取得公务交通、通讯补贴收入是否计征个人所得税问题 309
二十二、个人取得无赔款优待收入如何计征个人所得税的问题 310
二十三、住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题 310
二十四、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员工资薪金所得如何征收个人所得税问题 311
二十五、外籍人员、外籍专家取得的工资、薪金所得如何计征个人所得税问题 312
二十六、在中国境内无住所的外籍人员取得的工资、薪金所得的征税问题 313
二十七、在中国境内企业担任董事、高层管理职务的外籍人员如何计征个人所得税问题 317
二十八、外籍个人取得补贴征免个人所得税问题 318
二十九、外企雇员的境外保险费如何征收个人所得税问题 319
三十、雇主为其雇员负担个人所得税税款如何计征个人所得税问题 320
三十一、境内居民的境外所得如何征收个人所得税问题 323
三十二、实行年薪制的企业经营者如何征收个人所得税问题 325
三十三、对个体工商户取得的所得征税问题 326
三十四、个人办学所得是否缴纳个人所得税问题 329
三十五、家庭或几人合伙从事饲养业所得计征个人所得税问题 330
三十六、稿酬所得如何计征个人所得税问题 330
三十七、个人作品分笔支付稿酬或者再版、连载如何计征个人所得税问题 331
三十八、两个以上的纳税人共同取得一项所得的计税问题 331
三十九、拍卖文稿所得如何征收个人所得税问题 332
四十、个人转让股票所得是否征收个人所得税问题 332
四十一、对股份制企业的股东收到的派发红利如何计征个人所得税的问题 332
四十二、股份制企业转赠股本和派发红股征免个人所得税问题 333
四十三、盈余公积金转增注册资金如何计征个人所得税问题 333
四十四、原城市信用社转制为城市合作银行过程中个人股增值所得如何缴纳个人所得税问题 334
四十五、影视演职人员如何计征个人所得税问题 334
四十六、书画作品、古玩等拍卖收入征收个人所得税问题 335
四十七、个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题 335
四十八、居民储蓄存款利息所得的征税问题 336
四十九、个人投资者投资证券基金获得的国债利息收入和股票价差收入如何计征个人所得税问题 338
五十、对见义勇为者所得的奖金如何征收个人所得税问题 338
五十一、个人取得体育彩票中奖所得的征免个人所得税问题 339
五十二、国际青少年消灭贫困奖免于征收个人所得税问题 339
五十三、个人认购本公司股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入如何计征个人所得税问题 339
五十四、个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入征收个人所得税问题 340
五十五、保险企业营销员(非雇员)取得收入如何计征个人所得税的问题 341
五十六、“长江学者奖励计划”有关个人收入征免个人所得税的问题 342
五十七、下岗职工从事社区居民服务业如何征收个人所得税的问题 343
五十八、两院资深院士津贴的征免个人所得税问题 345
五十九、科研机构、高等院校转化职务科技成果以股权形式给予个人奖励的，如何交纳个人所得税的问题 345
六十、纳税人所得为外国货币时如何办理退税和补税的问题 345
六十一、扣缴义务人违反法律规定如何追究其法律责任的问题 346
六十二、在查处个人所得税案件中对纳税义务人是否追缴税款的问题 347
六十三、纳税义务人不缴或者少缴税款的处理处罚问题 348
六十四、个人所得税征纳中的常见违规形式问题 348
六十五、个人所得税的一般审计方法问题 350
六十六、防范偷漏个人所得税的措施问题 351
六十七、工资、薪金所得税缴纳中的违规手法问题 352
六十八、防范偷漏工资、薪金所得税的措施问题 353
六十九、劳务报酬所得税缴纳中的违规形式问题 353
七十、防范偷漏劳务报酬所得税的措施问题 354
七十一、如何审查偶然所得税的问题 354
七十二、个体工商户偷漏生产经营所得税的手法问题 355
七十三、个体工商户偷漏生产经营所得税的审计检查问题 357
七十四、财产转让所得税征管中的违规形式问题 357
七十五、财产转让所得税审计检查问题 358
七十六、个人所得税代扣代缴中存在的违规形式问题 358
七十七、个人所得税代扣代缴中存在的违规形式的审查方法问题 359
第七章 其他税种 361
资源税 361
一、资源税纳税人自产自用应纳资源税产品，无法准确提供移送使用量如何申报缴纳资源税问题 361
二、在征收资源税时，“黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿”的含义问题 361
三、在征收资源税时，“原油”及有关石油开采企业的含义问题 362
四、盐的资源税如何征收问题 362
五、伴生矿、伴采矿、伴选矿的资源税如何征收问题 362
六、资源税税额计算问题 363
七、资源税扣缴义务人适用何种税额问题 364
八、冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的征收问题 364
九、资源税几个应税产品的范围问题 365
十、资源税代扣代缴管理问题 366
十一、资源税征纳中的违规形式问题 369
十二、对资源税违规形式的处理问题 369
土地增值税 370
一、土地增值税的征税对象问题 370
二、房地产抵押行为是否征收土地增值税问题 371
三、以出售方式转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为如何征收土地增值税问题 372
四、以继承、赠与方式转让房地产的行为是否征收土地增值税问题 373
五、房地产交换行为如何征收土地增值税问题 374
六、以房地产投资入股进行合资或联营是否征收土地增值税问题 374
七、对房地产的联建行为、代建行为是否征收土地增值税问题 374
八、在转让国有房地产征收土地增值税时，如何评估房地产价格问题 375
九、土地增值税纳税人问题 376
十、普通标准住宅与其它住宅的划分界限及其减免税政策在实际操作中应注意的问题 376
十一、对国家征用收回的房地产是否征收土地增值税问题 377
十二、对个人转让房地产如何征收土地增值税问题 378
十三、土地增值税暂行条例第五条中“纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入”的含义问题 379
十四、土地增值税暂行条例第六条中“计算增值额的扣除项目”的含义问题 379
十五、对各种转让房地产的行为如何确定扣除项目金额问题 382
十六、计算征收土地增值税问题 383
十七、土地增值税扣除项目中的“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”在房地产企业财务会计制度中是如何列支的问题 386
十八、土地增值税扣除项目中的“房地产开发费用”与房地产企业财务会计制度中的“管理费用、财务费用、销售费用”是何关系问题 387
十九、土地增值税会计处理问题 388
二十、土地增值税征纳中的违规形式问题 391
二十一、对土地增值税违规形式的审查问题 392
城市维护建设税 393
一、纳税人所在地为工矿区的，如何计征城市维护建设税问题 393
二、铁道部应缴纳的城市维护建设税如何计算征收问题 393
三、对外商投资企业和外国企业是否征收城市维护建设税问题 393
四、城市维护建设税的会计处理问题 393
五、出口货物征收城市维护建设税、教育费附加的问题 393
六、地方财政用城市维护建设税安排水利建设基金如何作会计处理的问题 394
七、城市维护建设税的纳税检查、审计问题 395
印花税 395
一、资金账簿征收印花税问题 395
二、外商投资企业和外国企业征收印花税的有关问题 396
三、印花税违章处罚问题 397
四、证券(股票)交易印花税税率问题 397
五、非交易转让股票的证券交易印花税征管问题 398
六、证券交易印花税税款的扣缴入库期限问题 398
七、如何加强证券交易印花税的清理问题 398
八、外商投资企业的订单、要货单据征收印花税问题 399
九、集体企业清产核资中有关房产税、印花税问题 400
十、国债等有价证券回购、返销行为是否属于印花税的征税范围问题 400
十一、印花税税款计算问题 401
十二、新财税体制实施以后，印花税征纳中存在的问题 401
十三、印花税征纳中的违规形式和如何防范问题 402
契税 404
一、以房产作投资、作股转让契税问题 404
二、单位集资建房征收契税问题 404
三、房屋买卖中划分房价地价契税征收问题 404
四、契税条例中所称的“土地”、“承受”、“单位”、“个人”的含义问题 405
五、契税条例中所称的“国有土地使用权出让”、“土地使用权转让”、“土地使用权出售”、“土地使用权赠与”、“土地使用权交换”的含义问题 405
六、契税条例所称的“房屋买卖”、“房屋赠与”、“房屋交换”的含义问题 405
七、视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收印花税问题 406
八、契税条例所称“成交价格”的含义及缴税问题 406
九、契税条例所称的“用于办公”、“用于教学”、“用于医疗”、“用于军事设施”的含义问题 406
十、契税的减征、免征问题： 407
十一_、征收契税的票证管理问题 407
十二、契税纳税申报表、契税完税证式样及其有关问题 408
十三、契税的计税价格问题 411
十四、购买安居房、经济适用住房的契税减免税问题 411
十五、经营性事业单位的契税减免税问题 411
十六、对契税纳税人违法行为给予行政处罚的规定及有关法律责任问题 412
十七、契税会计处理问题 414
农林特产税 415
一、农林特产税征收范围问题 415
二、收购边销茶原料如何计征农业特产税问题 415
三、如何征收原木、原竹农业特产税问题 416
第八章 税收征管制度 417
一、我国目前税收征管改革的任务和原则问题 417
二、我国税收征管改革的内容问题 418
三、如何健全纳税申报制度问题 421
四、如何加强对税务登记管理问题 422
五、税务检查中应注意的问题 423
六、纳税人发生哪些变化应到税务部门变更、重新登记问题 424
七、新税制实施以后，纳税人享有哪些权利问题 424
八、税务机关的执法行为必须按法定程序进行的问题 425
九、对未取得营业执照而从事经营的单位和个人，税务机关应如何处理的问题 426
十、如何正确理解税法中的“延期纳税”概念问题 426
十一、在何种情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额问题 426
十二、纳税担保的形式以及税务机关对纳税担保调查的主要内容问题 427
十三、个体工商户建账的适用范围和种类问题 429
十四、个体工商户建账的管理和税款征收问题 430
十五、个体工商户定期定额征税的适用范围问题 431
十六、税务机关核定纳税人定额的程序问题 432
十七、定期定额户变化调整定额问题 433
十八、对定期定额户的管理问题 434
十九、外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税的概念和范围问题 435
二十、外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税的内容和程序问题 435
二十一、外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税的管理问题 438
二十二、农业税收检查证的使用范围问题 438
二十三、农业税收检查证的管理问题 439
二十四、邮寄纳税申报的适用范围和内容问题 439
二十五、邮寄纳税申报的办理程序问题 440
二十六、邮寄纳税申报的邮资、信封使用和申报日期问题 440
二十七、城镇集体企业清产核资资金核实中税收、财务处理审批权限问题 441
二十八、对“挂靠”集体企业清产核资有关税收、财务处理问题 441
二十九、清产核资中关于各项资产损失、挂账损失核销问题 442
三十、清产核资中关于一次性进成本的固定资产价值重估问题 442
三十一、城镇集体企业固定资产重估增值处理问题 442
三十二、清产核资中关于库存商品(产品)损失处理问题 442
三十三、清产核资中关于实收资本不足问题 443
三十四、清产核资中关于城乡信用社和城市合作(商业)银行资金核实问题 443
三十五、税务登记的范围和主管机关问题 443
三十六、纳税人如何办理税务登记问题 444
三十七、纳税人如何办理税务变更登记问题 446
三十八、纳税人如何办理停业、复业登记问题 447
三十九、纳税人如何办理注销登记问题 448
四十、纳税人外出经营报验登记问题 448
四十一、纳税人如何办理登记核查问题 449
四十二、税务登记的非正常户处理问题 450
四十三、税务登记的违章处理问题 451
四十四、加油站税收征管问题 451
四十五、加油站税收征管中加油机税控功能技术条件问题 452
四十六、境内免税外汇商品业务管理问题 456
四十七、对外国政府、国际组织无偿赠送及我国履行国际条约规定进口物资减免税的审批和管理问题 458
第九章 其他税收问题 465
税务代理 465
一、税务代理人的资格问题 465
二、税务代理业务的范围问题 467
三、税务代理关系的确立和终止问题 467
四、关于税务代理工作的社会环境问题 468
五、关于对税务代理的认识问题 471
六、关于我国现阶段税务代理的发展模式问题 472
七、关于税务代理人资格的认定问题 473
八、税务代理与税务机关的关系问题 474
九、关于税务代理机构及其管理问题 474
十、关于税务代理的法制建设问题 476
十一、关于税务代理人的素质问题 477
十二、关于税务代理业务范围及其法律责任问题 479
十三、关于如何促进我国税务代理业的发展问题 481
十四、关于我国税务代理业适应国际惯例的问题 481
出口退税 483
一、我国目前给纳税人退税的类型问题 483
二、如何办理退税事项问题 483
三、如何办理出口退税登记问题 484
四、如何办理出口退税申报问题 485
五、出口企业以“来料加工”、“进料加工”贸易方式减免税进口的原材料、零部件加工后复出口，如何办理与出口退税有关的手续问题 488
六、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，如何报批免征增值税、消费税问题 489
七、哪些企业的货物特准退还或免征增值税和消费税问题 490
八、哪些出口货物免征增值税、消费税问题 490
九、哪些出口货物不予退还或免征增值税、消费税问题 491
十、如何办理出口退税审核和年终清算问题 491
十一、如何正确计算企业的出口退税额问题 492
十二、外商投资企业如何办理出口退税问题 494
十三、出口退税电子化管理问题 495
十四、税制改革后生产企业委托出口的高税率、贵重产品是否给予退税的问题 499
十五、经保税区出口货物的退税问题 500
十六、修理外轮业务提供有关退税凭证问题 500
十七、出口退税单证上企业名称不一致的处理问题 500
十八、对以进料加工方式出口的货物，计算“免、抵”税额问题 501
其他问题 502
一、企业和个人跨地区设立经销点如何进行税务登记问题 502
二、企业和个人跨地区设点如何领购使用发票问题 502
三、企业和个人跨地区设点销售如何申报解缴税款问题 503
四、对违反发票管理法规行为如何进行处罚问题 503
五、企业外币业务税收处理原则问题以及企业和个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题 506
六、校办企业享受哪些税收优惠政策问题 508
七、流转税、资源税法规中“主管税务机关、征收机关”的含义问题 509
第十章 税务行政复议和行政诉讼 511
税务行政复议 511
一、税务行政复议机关履行税务行政复议职责应当遵循的原则问题 511
二、税务行政复议的范围问题 513
三、税务行政复议的管辖问题 514
四、税务行政复议的申请问题 515
五、税务行政复议的受理问题 516
六、税务行政复议的审理问题 517
税务行政诉讼 519
一、税务行政诉讼的管辖问题 519
二、税务行政诉讼的受案范围问题 520
二、税务行政诉讼的起诉和受理问题 521
四、税务行政诉讼的审理和判决问题 521
第十一章 税收犯罪 523
一、危害税收征管罪的认定问题 523
二、偷税罪的认定问题 524
三、对偷税罪的处罚问题 525
四、抗税罪的认定问题 525
五、抗税罪的处罚问题 527
六、逃避追缴欠税罪的认定问题 527
七、逃避追缴欠税罪的处罚问题 529
八、骗取出口退税罪的认定问题 529
九、骗取出口退税罪的处罚问题 530
十、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票的犯罪问题 531
十一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题 533
十二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定问题 533
十三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚问题 534
十四、非法出售增值税专用发票罪的认定问题 535
十五、非法出售增值税专用发票罪的处罚问题 536
十六、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定问题 537
十七、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的处罚问题 538
十八、非法制造、出售非法制造的用于出口退税、抵扣税款发票罪的认定问题 539
十九、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题 540
二十、非法制造、出售非法制造的发票罪的认定问题 540
二十一、非法制造、出售非法制造的发票罪的处罚问题 541
二十二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定问题 541
二十三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题 541
二十四、非法出售发票罪的认定问题 542
二十五、非法出售发票罪的处罚问题 542