一 会计的特点及属性 1
二 会计与生产关系的联系 1
第一章 会计的基本概念 1
三 会计的职能 2
四 会计的基本方法 3
五 会计核算的一般原则 4
六 会计的要素(会计对象) 5
七 农行会计核算的基本前提 7
八 农业银行的会计要素 7
九 农业银行的会计任务 8
十 农业会计质量要求基本规定 9
二 会计科目作用、设置原则 11
第二章 基本核算方法 11
一 会计核算方法 11
三 农行会计科目特点 12
四 会计科目分类 13
五 复式记帐法的资金平衡关系 14
六 农行会计需要借贷记帐法 15
七 借贷记帐法的主要内容 15
八 会计分录 17
九 表外科目的记帐方法 17
十 农业银行的会计凭证 18
十一 会计凭证的基本要素 19
十三 会计凭证的审查内容 20
十二 会计凭证的编制规定 20
十四 会计凭证的传递程序 21
十五 会计凭证签章 22
十六 会计凭证装订保管 22
十七 农行会计的帐务组织 23
十八 农行帐务组织、核算程序、核对关系示意图 23
十九 农行会计明细核算 23
二十 农行会计综合核算 25
二十一 记帐规则及错帐冲正 26
二十二 借贷双方反映余额科目的验证 28
二十四 会计报表的作用及编制要求 29
二十三 结帐与对帐 29
二十五 会计报表的分类 30
二十六 资产负责表的编制方法 31
二十七 损益表的编制方法 32
二十八 财务状况变动表的作用 32
二十九 利息计算的基本规定 33
三十 计算利息的方法 34
三十一 银行利率 35
三十二 《利息管理暂行规定》 37
第三章 存款业务的核算 38
一 存款的核算要求 38
三 存款帐户的开立及使用 39
二 存款帐户的类别 39
四 活期存款的核算 40
五 单位定期存款的核算 41
六 清理银行往来户未达帐的方法 42
七 单位定期存款利息的计算 44
八 单位活期存款利息的计算 45
九 支票、单折、印章的申请挂失 47
第四章 储蓄业务的核算 49
一 储蓄存款 49
二 储蓄存款的核算要求 50
三 活期储蓄核算方法 50
四 定期储蓄存款 51
五 整存整取定期储蓄核算 52
六 保值储蓄 53
七 大额可转让定期储蓄 54
八 定额贺卡储蓄 55
九 定期储蓄利息计算(一) 56
十 定期储蓄利息计算(二) 57
十一 零存整取储蓄主要规定 58
十二 零存整取基数计息法 60
十三 零存整取积数计息法 61
十四 零存整取平均余额计息法 61
十五 存本取息计息方法 63
十六 储蓄存款异地托收示意图 64
一 贷款管理及核算要求 65
第五章 贷款业务的核算 65
二 信用贷款的核算 66
三 担保贷款的核算 68
四 抵押贷款的押品种类、作价与保管 69
五 抵押贷款的发放收回 70
六 抵押品的处理与贷款归还 71
七 贷款延期、逾期、催收的核算 72
八 呆帐准备金的核算 73
九 坏帐准备金的核算 74
十 贷款利息计算 75
一 银行结算的原则作用 77
第六章 结算业务的核算 77
二 结算种类及核算要求 78
三 银行结算规定 79
四 支票结算的有关规定 80
五 转帐支票结算 81
六 定额支票 82
附：同城票据交换核算程序示意图 83
七 定额支票核算程序示意图 84
八 汇兑结算有关规定 85
九 信汇核算程序示意图 86
十 非银行帐户汇款的解付 87
十一 汇款退汇核算 88
十二 银行汇票特点及主要规定 89
十三 银行汇票核算程序示意图 91
十四 签发银行汇票 91
十五 兑付银行汇票 93
十六 结清银行汇票 94
十七 汇票有错及退汇挂失处理 95
十八 委托收款结算 97
十九 委托收款结算程序示意图 100
二十 托收承付结算 100
二十一 托收承付结算程序示意图 102
二十二 商业汇票 103
二十四 商业承兑汇票结算程序示意图 106
二十三 银行承兑汇票结算程序示意图 106
二十五 银行承兑汇票 107
二十六 银行承兑汇票贴现的核算 109
二十七 银行承兑汇票贴现核算程序示意图 111
二十八 银行本票 111
二十九 不定额银行本票的处理手续 113
三十 定额银行本票的处理手续 114
第七章 联行往来的核算 116
一 联行往来核算要求及管理体制 116
二 联行往来核算的重要环节 117
三 全国联行往来基本做法 117
四 联行往来有关规定 118
五 联行往来的会计科目及报单 120
六 全国联行往来基本做法示意图 122
七 发报行核算联行往帐 123
八 收报行核算联行来帐 124
九 联行错误报单如何处理 126
十 可转帐的错误报单处理方法 127
十一 联行往来查询(查复)书 129
十二 全国联行汇款的电报格式 130
十三 发报行对错误报单的处理 130
十四 计算机对帐的基本做法 132
十五 总行对帐中心用计算机对帐 133
十六 全国联行往来的年度结清 134
十七 省辖联行往来 136
十八 省辖往来发报行、收报行核算 137
十九 四川省省辖往来月度对帐方法 138
二十 管辖分行集中逐笔对帐 139
二十一 县辖往来基本做法 141
二十二 县辖往来基本做法示意图 142
二十三 联行汇差资金的核算 142
第八章 金融机构往来的核算 144
一 中央银行往来 144
二 专业银行间跨系统汇划款项 146
三 同城专业银行之间票据交换 147
四 同业拆借资金的管理与核算 149
五 系统内资金往来的核算 151
六 行社资金往业的帐务核算 152
第九章 信托、投资、债券、租赁代理业务的核算 154
一 金融信托业务 154
二 信托存贷款与委托存贷款的处理 156
三 投资业务核算基本规定 157
四 短期投资业务的核算 159
五 长期投资--股票投资核算 160
六 长期投资--债券投资核算 161
七 金融租赁的规定、形式 163
八 融资租赁租金的计算方法 164
九 融资租赁业务核算手续 165
十 代理国库业务的核算 166
十一 代理发行国库券 168
十二 代理兑付国库券 169
十三 金穗信用卡 171
十四 金穗信用卡同城核算示意图 173
第十章 现金出纳业务的核算 174
一 现金出纳工作的任务、原则、要求 174
二 现金收付核算 175
三 出纳错款的处理 176
四 库款运送的核算 177
一 固定资产的特点、种类、计价 179
第十一章 固定资产、无形资产、递延资产的核算 179
二 固定资产核算(一) 180
三 固定资产核算(二) 181
四 固定资产折旧 183
五 无形资产特点、种类、计价、摊销 184
六 无形资产核算 186
七 递延资产的核算规定 187
第十二章 所有者权益的核算 188
一 银行资本金的作用与结构 188
二 资本金的帐务处理 189
三 资本公积核算 190
四 盈余公积 191
五 公益金 192
第十三章 营业收入及成本的核算 193
一 营业收入的核算 193
二 成本核算的原则、要求 194
三 成本核算内容 196
第十四章 利润及利润分配的核算 198
一 银行利润及其缴税 198
二 利润核算及利润分配 199
第十五章 年度决算 202
一 年度决算 202
二 县(市)支行决算准备工作 203
三 年终决算工作 204