第一章 预约裁定概述 1
第一节 预约裁定的概念 1
一、裁定 1
二、裁定与判决、决定、裁决的异同辨析 2
三、预约裁定的概念和内涵 3
第二节 税收预约裁定的特征 5
一、税收预约裁定的背景 5
二、税收预约裁定的特征 6
三、税收预约裁定的必要性和积极作用 8
第二章 有关国家和地区税收预约裁定制度 16
第一节 概述 16
一、概况 16
二、国外税收预约裁定制度的特点 19
三、国外税收预约裁定制度的借鉴 21
第二节 澳大利亚预约裁定制度 24
一、共同规则 25
二、公共裁定 27
三、个别裁定 29
四、口头裁定 33
第三节 加拿大预约裁定制度 35
一、技术解读概述 35
二、技术解读的程序 37
三、技术解读的费用 40
四、技术解读的机构 41
五、技术解读的质量 41
第四节 德国预约裁定制度 42
一、预约裁定的申请 43
二、预约裁定的变更和注销 44
三、私人裁定 44
第五节 新加坡预约裁定制度 47
一、预约裁定的申请与受理 47
二、预约裁定的审核 48
三、预约裁定的作出 50
四、预约裁定的撤销 50
五、预约裁定的费用 51
第六节 我国香港特别行政区预约裁定制度 51
一、事先裁定的特点 52
二、事先裁定的范围 53
三、事先裁定的申请与受理 55
四、裁定的作出、撤回和变更 57
五、事先裁定的公布 59
第七节 我国台湾地区预约裁定制度 61
一、预先核释的申请与受理 63
二、预先核释的处理 65
第三章 我国税收预约裁定制度的实践 70
第一节 税收预约裁定制度在我国的发展 70
一、我国税收预约裁定制度发展的回顾 70
二、我国税收预约裁定制度的立法探索 76
第二节 税收预约定价安排与个案批复制度 78
一、税收预约裁定与预约定价安排 79
二、税收预约裁定与个案批复制度 84
第四章 我国税收预约裁定制度与税收征管 88
第一节 现代税收征管概述 88
一、构建现代化税收征管体系的目标 88
二、构建现代化税收征管的核心要素 89
第二节 税收征管现代化与税收预约裁定制度 92
一、税收预约裁定促进税收征管更为精细化 94
二、大数据应用促进税收预约裁定更为精准 96
三、行政审批改革促进税收预约裁定高效化 99
第五章 我国税收预约裁定制度与纳税服务 101
第一节 我国税收预约裁定对纳税服务的影响 101
一、对办税服务的影响 101
二、对咨询服务的影响 102
三、对维权服务的影响 102
第二节 税收预约裁定外包的可行性分析 103
一、税收预约裁定外包的必要性 103
二、税收预约裁定外包的可行性 104
三、税收预约裁定外包的风险防范 106
第六章 我国税收预约裁定制度的影响因素 109
第一节 概述 109
一、发展税收预约裁定业务的制约环境 109
二、我国税收预约裁定程序的建设和完善 110
第二节 税收预约裁定与逃、避税风险的防范 117
一、税收预约裁定与税收筹划 117
二、税收预约裁定与逃税、漏税、避税 119
第七章 我国税收预约裁定制度的立法展望 122
第一节 税收预约裁定的立法原则 122
一、坚持科学的立法原则 122
二、正确处理几组关系 125
第二节 税收预约裁定的性质 128
一、税收预约裁定的立法原理 128
二、我国税收预约裁定的效力 130
第八章 我国税收预约裁定制度的程序规则 132
第一节 税收预约裁定的准入 132
一、裁定管辖 132
二、适用条件 133
三、除外规定 135
四、申请和受理 137
第二节 税收预约裁定的审核和做出 139
一、裁定审核 139
二、裁定做出 140
三、裁定的变更、撤回、撤销和废止 140
四、裁定文书 141
第三节 税收预约裁定的时限和发布 144
一、预约裁定的时限 144
二、预约裁定的发布 147
第四节 税收预约裁定的收费 148
一、税收预约裁定收费的“两难”困境 148
二、创新税收预约裁定收费制度 150
第九章 我国税收预约裁定制度的法律救济 153
第一节 税收预约裁定的争议处理 153
一、国外预约裁定权利立法现状 153
二、我国预约裁定的权利体系亟须创建 154
第二节 税收预约裁定的证明责任分配 157
一、税收证明责任 158
二、现代化税收征管程序下各阶段的证明责任 158
三、税收预约裁定的证明责任分配 159
第十章 我国税收预约裁定制度的保障 161
第一节 税收预约裁定的法律环境 161
一、推进税收预约裁定立法 161
二、建立公共裁定发布机制 162
三、设立总法律顾问职位 163
第二节 税收预约裁定的专业研究 164
一、构建税收预约裁定制度研究机制 164
二、加强国外税收预约裁定制度借鉴 165
三、建立税收预约裁定专业化案例库 165
四、组建税收预约裁定专业研究机构 166
附录：A澳大利亚事先裁定制度 174
B 德国事先裁定制度 192
C 新加坡事先裁定制度 193
D 中国香港特别行政区事先裁定制度 203
E 中国台湾地区预先核释制度 220
参考文献 224
后记 229