第一章 增值税问答 2
1.销售汽车给予的赠品是否视同销售？ 2
2.分期收款方式销售如何纳税？ 4
3.无偿更换汽车配件是否视同销售？ 5
4.取得违约赔偿收入是否缴纳增值税？ 6
5.退换车收取使用补偿费是否缴纳增值税？ 9
6.销售二手车如何缴纳增值税？ 9
7.提现车收取的加急费是否缴纳增值税？ 10
8.代办汽车按揭服务如何缴纳增值税？ 11
9.汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用是否征收增值税？ 11
10.销售使用过的试驾车如何缴纳增值税？ 12
11.代购汽车配件是否并入收入缴纳增值税？ 13
12.房屋转租收入如何缴纳增值税？ 13
13.集团内部资金池往来利息收入是否缴纳增值税？ 14
14.非金融机构贴现收入是否缴纳增值税？ 15
15.资产用于公益性捐赠是否缴纳增值税？ 16
16.统借统还免征增值税应符合什么条件？ 17
17.有偿收取职工就餐费是否缴纳增值税？ 19
18.转让土地使用权如何缴纳增值税？ 19
19.纳税人销售使用过的资产如何缴纳增值税？ 20
20.企业购买理财产品持有至到期后取得的收益是否缴纳增值税？ 24
21.一般纳税人在哪些情况下可以简易计税？ 25
22.不得抵扣的进项税额如何进项转出？ 31
23.不动产如何进行进项税额抵扣？ 34
24.会议过程中发生的餐费是否允许抵扣？ 40
25.企业统一定制的西服是否允许抵扣增值税？ 41
26.出差包车费用是否允许抵扣进项税额？ 43
27.租入应税项目和免税项目共用的设备是否允许全额抵扣？ 44
28.通行费电子发票是否可以抵扣？ 44
29.产品质量罚款可以开具红字发票吗？ 45
30.生产新能源汽车有什么税收优惠政策？ 46
31.向境外支付特许权使用费的涉税处理 48
32.汽车用于试验是否视同销售？ 52
33.自产自用小轿车如何纳税？ 52
第二章 消费税问答 56
1.小汽车的消费税税率是多少？ 56
2.纳税人生产销售两种税率以上的小轿车，未分别核算，如何缴纳消费税？ 56
3.自产自用小轿车是否缴纳消费税？ 56
4.自产自用小轿车如何确定销售价格？ 57
5.销售小轿车收取的价外费用是否计入消费税计税依据？ 57
6.进口小轿车如何确认消费税计税价格？ 58
7.消费税的纳税义务发生时间如何确定？ 58
8.销售小轿车如何确定消费税纳税地点？ 58
9.总机构与分支机构不在同一县市，是否可以汇总缴纳消费税？ 59
10.跨地区销售小轿车如何确定消费税纳税地点？ 59
第三章 企业所得税问答 62
1.预收房屋租金如何进行财税处理？ 62
2.企业权益性投资收益如何进行企业所得税处理？ 65
3.企业所得税权责发生制的例外情形有哪些？ 72
4.收取的财政资金如何进行财税处理？ 79
5.工资薪金如何进行税前扣除？ 81
6.广告宣传费如何进行税前扣除？ 84
7.借款利息费用如何进行税前扣除？ 89
8.生物资产如何进行税前扣除？ 96
9.企业商誉如何进行税前扣除？ 98
10.企业缴纳的保险费用如何进行税前扣除？ 99
11.融资租赁租入固定资产如何进行税前扣除？ 103
12.退休人员统筹外费用如何进行财税处理？ 104
13.业务招待费如何进行税前扣除？ 109
14.佣金及手续费用如何进行税前扣除？ 113
15.职工福利费如何进行税前扣除？ 117
16.职工教育经费如何进行税前扣除？ 122
17.企业公益性捐赠支出如何进行税前扣除？ 124
18.固定资产的税前扣除 130
19.高新研发费用范围与研发费用加计扣除有何区别？ 139
20.委托研发加计扣除应注意哪些问题？ 143
21.固定与工资一并按月发放的午餐补助如何进行税前扣除？ 145
22.无形资产如何进行税前扣除？ 146
23.非货币性资产投资入股适用特殊性处理应符合什么条件？ 149
24.分支机构必须就地预缴企业所得税吗？ 150
25.企业所得税的亏损弥补 153
26.总分支机构税率不同，如何确定总分支机构应预缴的企业所得税？ 159
27.自产产品用于集体福利如何进行财税处理？ 161
28.预付卡消费如何进行税前扣除？ 162
29.赔偿金无发票能否在税前列支？ 163
30.研发过程中形成的收益如何进行财税处理？ 164
31.党组织工作经费是否允许税前扣除？ 167
32.企业补缴的社保费是否追索到所属年度进行税前扣除？ 168
33.社保滞纳金是否允许税前扣除？ 169
34.企业年金如何进行税前扣除？ 169
35.计提但未支付的租金是否允许税前扣除？ 170
36.母公司代为子公司承担的费用是否允许税前扣除？ 171
37.提前缴纳的企业年金是否允许税前扣除？ 172
38.企业借款损失是否允许税前扣除？ 173
39.以前年度应扣未扣成本费用如何进行企业所得税处理？ 176
40.企业注销清算如何计算企业所得税？ 176
41.技术转让所得如何纳税？ 178
42.企业以技术成果投资入股如何进行企业所得税处理？ 183
43.企业所得税减计收入包括哪些情形？ 189
44.委托境内与委托境外研发的加计扣除有什么区别？ 190
45.技术先进型服务企业有哪些企业所得税优惠？ 192
46.研发过程中形成的收益是否影响高新技术企业研发费用基数？ 193
47.安置特殊人员就业的税收优惠政策 194
48.债券利息收入是否免征企业所得税？ 198
49.三项专用设备抵免企业所得税应注意哪些问题？ 200
50.集成电路生产企业有哪些企业所得税优惠？ 202
51.集成电路设计企业有哪些企业所得税优惠？ 203
52.软件企业有哪些所得税税收优惠？ 205
53.享受企业所得税优惠是否应当向税务机关报备？ 206
第四章 车辆购置税问答 210
1.车辆购置税的纳税人包括哪些？ 210
2.车辆购置税的征税范围包括哪些？ 210
3.车辆购置税的税率是多少？ 211
4.车辆购置税的计税依据如何确定？ 211
5.哪些价外费用计入应税车辆的计税价格？ 211
6.受赠车辆如何确定应税车辆的计税价格？ 211
7.购买进口自用车辆如何确定应税车辆的计税价格？ 212
8.购买自用应税车辆价格明显偏低，如何确定应税车辆计税价格？ 212
9.免税条件消失的车辆如何确定计税价格？ 212
10.在什么情形下价格偏低属于有正当理由？ 212
11.车辆购置税纳税地点如何确定？ 212
12.车辆购置税的纳税期限如何确定？ 213
13.纳税人办理车辆购置税应当提供哪些资料？ 213
14.购买1.6升及以下排量的乘用车有什么优惠政策？ 213
15.购买设有固定装置的非运输车辆是否缴纳车辆购置税？ 214
16.车辆退回是否全额退还车辆购置税？ 214
17.什么车辆可以免征车辆购置税？ 214
18.自产自用小汽车如何确认车辆购置税的计税依据？ 215
第五章 车船税问答 218
1.什么是车船税？ 218
2.车船税征税范围包括哪些？ 218
3.哪些人要缴纳车船税？ 218
4.车船税有哪些税收优惠政策？ 218
5.纳税人如何缴纳车船税？ 219
6.车船税可以在哪些地方缴纳？ 219
7.车船税的纳税义务发生时间如何确定？ 220
8.个人购买的二手车，原车主已缴纳当年车船税，新车主还用缴纳车船税吗？ 220
9.车辆报废后已交车船税是否可以退？ 220
10.车辆停用期间是否减免车船税？ 221
11.外国车辆临时入境是否缴纳车船税？ 221
12.新能源车有何车船税优惠政策？ 221
13.企业缴纳车船税可以在网上申报吗？ 221
14.保险公司代收的车船税以什么凭据入账？ 222
15.车辆质量问题被退回是否应当退还车船税？ 222
16.保险公司代收代缴税款时可以代收车船税滞纳金吗？ 222
17.购买新车应从何时开始计算缴纳车船税？ 222