绪论 1
一、研究背景 1
二、研究的主要问题 2
三、研究意义 4
四、研究现状 6
第一章 纳税人税收遵从一般理论分析 16
第一节 纳税人税收遵从的概念与类型 16
一、税收遵从的内涵与外延 16
二、纳税人税收遵从的主体辨析 18
三、纳税人税收遵从的类型 19
第二节 纳税人税收遵从的度量 20
一、纳税人税收遵从的微观度量方法 20
二、纳税人税收遵从的宏观度量方法 21
三、宏观度量方法在中国的运用 22
第三节 研究新视角：基于税收契约诚信的思考 26
一、契约诚信观的历史演进及借鉴 26
二、税收契约诚信观的理论根源：税收契约理论 29
三、税收契约诚信观的核心内涵 34
第四节 本章小结 36
第二章 纳税人税收遵从影响因素分析 38
第一节 纳税人税收行为决策过程 38
一、纳税人行为决策的内外因素分析法 38
二、纳税人行为的内在动机及决策过程 39
三、纳税人行为的外在动机及决策过程 39
四、纳税人行为的内外动机共同作用过程 40
第二节 影响纳税人税收遵从的内在因素 41
一、公平意识 41
二、税收道德 45
三、信任态度 50
四、个体特征 54
第三节 影响纳税人税收遵从的外在因素 61
一、征税契约因素 62
二、用税契约因素 67
三、社会环境因素 69
第四节 本章小结 72
第三章 纳税人税收遵从“A-S”模型分析 75
第一节 基于预期效用理论构建“A-S”模型 75
一、基本假设 75
二、模型参数设定 76
三、目标函数建立 77
第二节 “A-S”模型的比较静态分析 78
一、纳税人收入规模 79
二、税率 81
三、罚款率 82
四、稽查概率 82
第三节 “A-S”模型的扩展分析 83
一、分级税源管理模式 83
二、税务稽查能力 85
第四节 本章小结 86
第四章 “价值-权重”函数模型补充分析 88
第一节 从预期效用理论到前景理论 88
一、理性人决策分析的局限性 88
二、前景理论的基本观点 89
三、前景理论的风险决策函数：“价值-权重”函数 89
第二节 “价值-权重”函数模型的构建 92
一、基本假定 92
二、参数设定 93
三、目标函数建立 94
第三节 心理道德成本因素的模型分析 95
一、参数设定 95
二、参考点设定 95
三、模型分析 96
四、分析结论 99
第四节 纳税信用等级制度的模型分析 100
一、参数设定 101
二、参考点设定 101
三、模型分析 102
四、分析结论 106
第五节 预缴税款制度的模型分析 107
一、参数设定 107
二、参考点设定 108
三、模型分析 108
四、分析结论 116
第六节 本章小结 117
第五章 中国纳税人税收遵从问卷调查及统计分析 120
第一节 问卷设计及样本选取 120
一、问卷设计的思路和程序 120
二、问卷量表的维度假设 121
三、问卷量表的样本选取 122
四、问卷量表的发放形式 122
第二节 问卷调查的描述性统计分析 123
一、样本结构分析 123
二、重要题项回答情况描述 125
三、列联表及关联性分析 129
第三节 问卷调查数据的因子分析 138
一、对问卷量表的优化处理 138
二、因子分析的适应性检验 139
三、公因子的提取 139
四、因子群组分析 143
第四节 本章小结 150
第六章 促进中国纳税人税收遵从的政策建议 151
第一节 基于纳税人角度的政策建议 151
一、加强税收宣传教育工作 151
二、优化纳税信用等级评定制度 152
三、加大惩罚威慑力度 154
四、完善预缴税款制度 155
五、规范税务代理机构发展 156
第二节 基于税务机关角度的政策建议 156
一、全面推进依法治税 157
二、有效提高纳税服务水平 158
三、加速推进税收信息化建设 159
四、着力加强教育培训工作 160
第三节 基于公共部门角度的政策建议 161
一、合理界定财政支出范围 161
二、规范政府收入体系 162
三、完善预算管理体制 162
四、强化公共产品供给的监督机制 163
参考文献 164
附录 177