引言 1
上编 海峡两岸税收程序法律制度比较研究 15
第一章 海峡两岸税收程序法律制度的总体比较 15
第一节 海峡两岸主要税收实体法简介 15
第二节 海峡两岸税收征管行政体制概况 27
第三节 海峡两岸税收征管基本法律的历史演变及其简要比较 31
第四节 海峡两岸税务行政救济制度的历史演变及其整体实施状况 40
第二章 海峡两岸税务登记和发票管理法律制度比较——税务管理制度比较之一 46
第一节 税务登记制度比较 46
第二节 发票管理制度比较 62
第三章 海峡两岸税务行政协助法律制度比较——税务管理制度比较之二 88
第一节 税务协助制度的一般原理 88
第二节 税务行政协助制度比较 94
第四章 海峡两岸涉税信息共享法律制度比较——税务管理制度比较之三 119
第一节 涉税信息共享的基本法律理论 121
第二节 涉税信息共享制度比较 131
第三节 大陆涉税信息共享制度的完善建议 139
第五章 海峡两岸税收征收法律制度比较 144
第一节 纳税申报制度的比较 144
第二节 纳税期限制度的比较 160
第三节 税收核定制度的比较 171
第四节 其他税款征收方式比较 186
第六章 海峡两岸税收滞纳金法律制度比较——公私混合法属性的税收保障制度比较之一 202
第一节 税收滞纳金的构成要件与法律性质比较 203
第二节 税收滞纳金的制度规则及其在相关程序制度中的适用比较——兼论大陆税收滞纳金制度的完善 221
第七章 海峡两岸税收担保法律制度比较——公私混合法属性的税收保障制度比较之二 233
第一节 税收担保的法律属性比较 233
第二节 税收担保具体制度规则比较 245
第八章 海峡两岸税收保全和税收强制执行法律制度比较——公法属性的税收保障制度比较之一 257
第一节 税收保全制度比较 257
第二节 税收强制执行制度比较 265
第九章 海峡两岸欠税限制出境法律制度比较——公法属性的税收保障制度比较之二 286
第一节 海峡两岸限制出境制度的历史演变及其启发 286
第二节 限制出境具体制度规则的比较 300
第十章 海峡两岸税务稽查法律制度比较 321
第一节 一般稽查程序比较 321
第二节 特殊税收检查制度比较 331
第十一章 海峡两岸税务代理法律制度比较 346
第一节 税务代理法律制度的整体比较 346
第二节 税务代理制度的具体比较 354
第十二章 海峡两岸税务行政救济法律制度比较 361
第一节 税务行政救济制度的比较与借鉴 361
第二节 税务行政救济制度中清税前置程序比较 383
下编 海峡两岸税收协调问题研究 407
第十三章 海峡两岸税收协议及其评析 407
第一节 《两岸税收协议》的主要内容 407
第二节 《两岸税收协议》评析——从港台比较的角度 429
第十四章 海峡两岸税收协调法律制度概况 448
第一节 两岸税收协调的现状及其存在的主要问题 448
第二节 两岸避免双重征税的具体方法比较 456
第十五章 海峡两岸税收协调的模式选择与具体方法 469
第一节 两岸税收协调的模式 469
第二节 两岸税收协调的具体方法 474
参考文献 500
引言 1
一、程序法律制度在比较与协调语境下的区别 1
二、海峡两岸税收程序法律制度比较与税收协调的重要意义 3
三、海峡两岸税收协调的基本原则 10
上编 海峡两岸税收程序法律制度比较研究 15
第一章 海峡两岸税收程序法律制度的总体比较 15
第一节 海峡两岸主要税收实体法简介 15
一、大陆主要税收实体法简介 15
二、台湾地区主要税收实体法简介与近年来重大税制变化 17
第二节 海峡两岸税收征管行政体制概况 27
一、大陆税收征管行政体制概况 27
二、台湾地区税收征管行政体制概况 30
第三节 海峡两岸税收征管基本法律的历史演变及其简要比较 31
一、大陆《税收征管法》的历史演变 33
二、台湾地区“税捐稽征法”的历史演变 35
三、海峡两岸税收征管基本法律的简要比较 38
第四节 海峡两岸税务行政救济制度的历史演变及其整体实施状况 40
一、海峡两岸税务行政救济制度的历史演变 40
二、海峡两岸税务行政救济制度整体实施状况的比较 43
第二章 海峡两岸税务登记和发票管理法律制度比较——税务管理制度比较之一 46
第一节 税务登记制度比较 46
一、登记对象比较 48
二、登记种类与程序比较 50
三、违反登记义务的法律责任比较 58
四、大陆税务登记制度改革 58
第二节 发票管理制度比较 62
一、发票类型比较 63
二、发票管理制度比较 69
三、发票法律责任比较 85
第三章 海峡两岸税务行政协助法律制度比较——税务管理制度比较之二 88
第一节 税务协助制度的一般原理 88
一、税务协助的概念 89
二、税收征管中协助义务与协力义务的异同 92
第二节 税务行政协助制度比较 94
一、税务行政协助制度原则的比较 95
二、具体行政机关的协助比较 97
三、结论：大陆税务行政协助制度构建的若干建议 106
第四章 海峡两岸涉税信息共享法律制度比较——税务管理制度比较之三 119
第一节 涉税信息共享的基本法律理论 121
一、涉税信息的内涵 121
二、涉税信息共享的内涵 125
三、涉税信息共享制度建设的必要性 128
第二节 涉税信息共享制度比较 131
一、涉税信息共享制度的宏观比较 131
二、涉税信息共享制度的微观比较 136
第三节 大陆涉税信息共享制度的完善建议 139
一、大陆涉税信息共享制度建设面临的困境及其解决思路 139
二、《税收征管法》中涉税信息共享规定的完善建议 142
第五章 海峡两岸税收征收法律制度比较 144
第一节 纳税申报制度的比较 144
一、纳税申报制度概述 144
二、纳税申报制度主要内容比较 146
三、纳税申报的激励机制比较 149
四、纳税申报相关法律责任比较 156
第二节 纳税期限制度的比较 160
一、纳税期限的类型比较 160
二、纳税申报期限比较 164
三、纳税期限的提前和延长的比较 167
第三节 税收核定制度的比较 171
一、税收核定法律框架性规则比较 171
二、推定课税制度比较 176
三、基于事实协议的税收核定 184
四、税收核定的相关法律责任 185
第四节 其他税款征收方式比较 186
一、源泉扣缴制度比较 186
二、代征制度比较 192
三、定期定额征收——两岸小规模纳税人税款征收制度比较 195
第六章 海峡两岸税收滞纳金法律制度比较——公私混合法属性的税收保障制度比较之一 202
第一节 税收滞纳金的构成要件与法律性质比较 203
一、税收滞纳金构成要件比较 205
二、两岸有关税收滞纳金法律性质的不同观点及辨析 207
三、税收滞纳金法律定性的实证分析方法——利罚参照比较法 210
四、影响税收滞纳金法律定性的因素 214
第二节 税收滞纳金的制度规则及其在相关程序制度中的适用比较——兼论大陆税收滞纳金制度的完善 221
一、税收滞纳金具体制度规则比较 221
二、税收滞纳金在相关程序制度中的适用比较 228
第七章 海峡两岸税收担保法律制度比较——公私混合法属性的税收保障制度比较之二 233
第一节 税收担保的法律属性比较 233
一、大陆有关税收担保法律属性的认识 235
二、台湾地区有关税收担保法律属性的认识 236
三、由两岸税收担保法律属性观点比较而获得的启发 239
第二节 税收担保具体制度规则比较 245
一、税收担保的种类比较 245
二、税收担保的适用情形比较 248
三、税收担保的范围比较 251
四、税收担保的实现程序比较 253
第八章 海峡两岸税收保全和税收强制执行法律制度比较——公法属性的税收保障制度比较之一 257
第一节 税收保全制度比较 257
一、两岸税收保全制度主要规则 257
二、两岸税收保全制度的比较与借鉴 260
第二节 税收强制执行制度比较 265
一、两岸税收强制执行制度主要规则 265
二、两岸税收强制执行制度的比较与借鉴 277
第九章 海峡两岸欠税限制出境法律制度比较——公法属性的税收保障制度比较之二 286
第一节 海峡两岸限制出境制度的历史演变及其启发 286
一、限制出境性质的厘清 286
二、海峡两岸限制出境的主要规则及其历史演变 289
三、法律保留原则和比例原则对限制出境制度的检验 293
第二节 限制出境具体制度规则的比较 300
一、限制出境适用对象的比较 300
二、限制出境适用条件的比较 307
三、限制出境适用程序的比较 310
四、限制出境救济制度的比较 315
第十章 海峡两岸税务稽查法律制度比较 321
第一节 一般稽查程序比较 321
一、稽查对象选择的比较 322
二、稽查措施实施的比较 324
三、稽查案件处理程序的比较 327
四、稽查程序中权利（力）义务关系的比较 330
第二节 特殊税收检查制度比较 331
一、大陆的纳税评估制度与台湾地区的抽查制度比较 331
二、税务约谈制度的比较与借鉴 337
第十一章 海峡两岸税务代理法律制度比较 346
第一节 税务代理法律制度的整体比较 346
一、税务代理发展概况比较 347
二、税务代理的基本法律渊源比较 352
第二节 税务代理制度的具体比较 354
一、税务代理的资格取得比较 354
二、税务代理的范围比较 357
三、税务代理人的权利义务比较 358
四、税务代理的法律责任比较 359
第十二章 海峡两岸税务行政救济法律制度比较 361
第一节 税务行政救济制度的比较与借鉴 361
一、税务行政救济制度的具体比较 362
二、大陆税务行政救济制度的完善及建议 376
第二节 税务行政救济制度中清税前置程序比较 383
一、大陆清税前置程序的立法演变及其评析 385
二、台湾地区税捐复查限制规则的立法演变及其评析 389
三、大陆清税前置程序与台湾地区税捐复查限制规则比较 396
四、大陆清税前置程序规则重构 399
下编 海峡两岸税收协调问题研究 407
第十三章 海峡两岸税收协议及其评析 407
第一节 《两岸税收协议》的主要内容 407
一、《两岸税收协议》概况 407
二、适用范围 412
三、常设机构的认定 414
四、不同类型收入的税收管辖权 416
五、非歧视待遇 427
六、一般反避税条款 428
第二节 《两岸税收协议》评析——从港台比较的角度 429
一、《两岸税收协议》与《香港税收安排》的可比性基础 429
二、《两岸税收协议》的创新性规定 431
三、《两岸税收协议》与《香港税收安排》差异较小的规定 438
四、《两岸税收协议》实施展望 444
第十四章 海峡两岸税收协调法律制度概况 448
第一节 两岸税收协调的现状及其存在的主要问题 448
一、两岸税收协调现状 448
二、现阶段两岸税收协调存在的主要问题 452
第二节 两岸避免双重征税的具体方法比较 456
一、两岸双重征税问题概述 456
二、两岸各自税法中规定的消除双重征税方法比较 460
三、《两岸税收协议》中消除双重课税的方法 464
第十五章 海峡两岸税收协调的模式选择与具体方法 469
第一节 两岸税收协调的模式 469
一、税收协调及其分类 469
二、两岸税收协调的模式选择 471
第二节 两岸税收协调的具体方法 474
一、两岸预约定价程序相关问题比较与协调建议 474
二、两岸税收信息交换的相关问题与具体建议 488
三、《两岸税收协议》中的相互协商程序和两岸税务交流机制 497
参考文献 500