第一章 企业所得税年度纳税申报表概述 1
第一节 新版年度纳税申报表的主要特点及修订背景 1
一、主要特点 1
二、修订背景 2
第二节 封面、填报表单、基础信息表的填报 3
一、封面的填报 3
二、填报表单的填报 3
三、A000000企业基础信息表的填报 5
第三节 主表的结构及其填报 9
一、A100000主表的结构 9
二、A 100000主表中的主要调整项目 10
三、A 100000主表具体行次填报要点 12
练习题 18
参考答案 20
第二章 收入明细表、成本支出明细表及期间费用明细表的填报 21
第一节 一般企业收入明细表和成本支出明细表的填报 21
一、A101010一般企业收入明细表的填报 22
二、A102010一般企业成本支出明细表的填报 26
第二节 金融企业收入明细表和支出明细表的填报 33
一、A101020金融企业收入明细表的填报 33
二、A 102020金融企业支出明细表的填报 46
第三节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报 56
一、A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的结构 57
二、A 103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报要点 58
第四节 期间费用明细表的填报 62
一、A104000期间费用明细表的结构 63
二、A104000期间费用明细表的填报要点 63
练习题（一） 64
参考答案（一） 67
练习题（二） 69
参考答案（二） 72
练习题（三） 77
参考答案（三） 78
第三章 纳税调整类明细表的填报 80
第一节 纳税调整项目明细表的填报 80
一、A105000纳税调整项目明细表的结构及与其附表的关系 82
二、直接填列的行次说明 83
第二节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的填报 97
一、A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的结构 97
二、A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报要点 98
第三节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报 105
一、A 105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的结构 105
二、A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报要点 105
第四节 投资收益纳税调整明细表的填报 110
一、A105030投资收益纳税调整明细表的结构 110
二、A105030投资收益纳税调整明细表的填报要点 111
第五节 专项用途财政性资金纳税调整明细表的填报 115
一、A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的结构 115
二、A 105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的填报要点 116
第六节 职工薪酬纳税调整明细表的填报 118
一、A105050职工薪酬纳税调整明细表的结构 118
二、A105050职工薪酬纳税调整明细表的填报要点 119
第七节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报 124
一、A 105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的结构 124
二、A 105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报要点 125
第八节 捐赠支出纳税调整明细表的填报 130
一、A 105070捐赠支出纳税调整明细表的结构 130
二、A105070捐赠支出纳税调整明细表的填报要点 131
第九节 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表与固定资产加速折旧、扣除明细表的填报 133
一、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的填报 133
二、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表的填报 140
第十节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表与资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表的填报 150
一、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表的填报 150
二、A 105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表的填报 153
第十一节 企业重组纳税调整明细表的填报 154
一、A105100企业重组纳税调整明细表的结构 154
二、企业重组纳税调整事项的相关政策要点 155
三、A105100企业重组纳税调整明细表的填报要点 159
第十二节 政策性搬迁纳税调整明细表的填报 173
一、A1050110政策性搬迁纳税调整明细表的结构 173
二、政策性搬迁纳税调整事项相关政策要点 174
三、A1050110政策性搬迁纳税调整明细表的填报要点 176
第十三节 特殊行业准备金纳税调整明细表的填报 182
一、A105120特殊行业准备金纳税调整明细表的结构 182
二、特殊行业准备金纳税调整事项相关政策要点 183
三、A105120特殊行业准备金纳税调整明细表的填报要点 184
练习题 186
参考答案 188
第四章 企业所得税弥补亏损明细表的填报 191
一、A106000企业所得税弥补亏损明细表的结构 191
二、企业所得税弥补亏损的相关政策要点 191
三、A106000企业所得税弥补亏损明细表的填报要点 192
练习题 194
参考答案 197
第五章 税收优惠类明细表的填报 200
第一节 概述 200
一、税收优惠类明细表包含的具体内容 200
二、税收优惠类明细表的主要特点 200
第二节 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的填报 201
一、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的结构 201
二、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的填报要点 202
第三节 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的填报 205
一、A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的结构 205
二、A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表填报要点 206
第四节 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的填报 208
一、A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的结构 208
二、A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的填报要点 209
第五节 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的填报 210
一、A 107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的结构 210
二、A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的填报要点 210
第六节 研发费用加计扣除优惠明细表的填报 211
一、A107014研发费用加计扣除优惠明细表的结构 211
二、A107014研发费用加计扣除优惠明细表的填报要点 212
第七节 减免所得税优惠明细表的填报 214
一、A107020所得减免优惠明细表的结构 214
二、A107020所得减免优惠明细表的填报要点 217
第八节 抵扣应纳税所得额明细表的填报 222
一、A 107030抵扣应纳税所得额明细表的结构 223
二、A107030抵扣应纳税所得额明细表的填报要点 223
第九节 减免所得税优惠明细表的填报 225
一、A107040减免所得税优惠明细表的结构 227
二、A107040减免所得税优惠明细表的填报要点 227
第十节 高新技术企业优惠情况及明细表的填报 234
一、A107041高新技术企业优惠情况及明细表的结构 235
二、A107041高新技术企业优惠情况及明细表的填报要点 235
第十一节 软件、集成电路企业优惠情况及明细表的填报 237
一、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的结构 239
二、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的填报要点 239
第十二节 税额抵免优惠明细表的填报 243
一、 A107050税额抵免优惠明细表的结构 243
二、A107050税额抵免优惠明细表的填报要点 243
练习题 245
参考答案 261
第六章 境外所得抵免类明细表的填报 277
第一节 境外所得税收抵免明细表的填报 277
一、A108000境外所得税收抵免明细表的结构 278
二、A 108000境外所得税收抵免明细表的填报要点 278
第二节 境外所得税收抵免明细表的填报 282
一、A108010境外所得纳税调整后所得明细表的结构 282
二、A108010境外所得纳税调整后所得明细表的填报要点 283
第三节 境外分支机构弥补亏损明细表的填报 288
一、A 108020境外分支机构弥补亏损明细表的结构 288
二、A 108020境外分支机构弥补亏损明细表的填报要点 289
第四节 跨年度结转抵免境外所得税明细表的填报 291
一、A 108030跨年度结转抵免境外所得税明细表的结构 291
二、A 108030跨年度结转抵免境外所得税明细表的填报要点 291
练习题 292
参考答案 294
第七章 汇总纳税企业明细表的填报 302
一、A 109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表的填报 302
二、A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报 311
三、汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报 314
练习题 328
参考答案 331
附：分行业年度企业所得税申报实务 336
一、工业企业年度企业所得税申报实务 336
参考答案 337
二、房地产开发企业年度企业所得税申报实务 340
参考答案 348