第Ⅰ部分 引言 3
1税制分析的需要 3
1.1税收现象 3
1.2现代税收理论及局限 4
1.3关于税收制度 5
1.4什么是税收制度 9
1.5本书的组织结构与目的 11
2标准的最优税收模型 13
2.1前言 13
2.2权威的最优税收模型 14
2.3最优商品税 16
2.4最优线性所得税 18
第Ⅱ部分 税制构成 23
3多重行为领域 23
3.1逃税理论 23
3.2逃税的实证分析 32
3.3避税 48
4成本的多个来源 63
4.1行政成本 63
4.2遵从成本 68
5税基弹性 72
5.1应税收入的弹性 72
5.2应用应税收入弹性的问题 75
5.3经验估计和识别问题 80
5.4实证工作的经验 81
6多样化的税制工具 84
6.1代扣代缴、税收缴款义务及企业的作用 84
6.2信息报告 90
6.3依靠市场交易 92
6.4其他基于信息的税制工具 94
6.5审计和惩罚 96
6.6多种工具的计量经济学 98
6.7税制变化可以解释税收水平和实际人均收入之间的跨国显著正向关系吗？ 99
第Ⅲ部分 最优税收制度 105
7一般模型 105
7.1多种税收工具 105
7.2异质性纳税人 107
7.3横向公平 109
8标准工具的新成本 111
8.1具有遵从成本的商品税 111
8.2最优所得税的实施 117
8.3异质性避税行为的再分配效应 122
9内生弹性 126
9.1最优弹性 126
9.2修补奥肯漏桶 130
10最优可观测性和复杂性 133
10.1可观测性 133
10.2复杂性 137
11断点和最优界线的确定 145
11.1商品特性 145
11.2断点 147
11.3替代税基、断点和行为弹性 152
第Ⅳ部分 未来方向及结语 159
12未来方向 159
12.1信息技术的作用 159
12.2隐私 163
12.3多个司法辖区的作用 165
12.4税收制度的经验 169
13结语 171
参考文献 174