第1章 导论 1
1.1 公共财政的起源与发展 1
1.1.1 家计财政 1
1.1.2 国家财政 2
1.1.3 公共财政 2
1.2 公共财政学的发展与研究对象 4
1.2.1 早期公共财政学 4
1.2.2 现代公共财政学 5
1.2.3 公共财政学的研究对象 5
1.3 公共财政学的研究范围 6
1.3.1 公共财政学的内涵 6
1.3.2 中国公共财政的定位 7
1.3.3 公共财政学的基本内容 8
1.4 学习公共财政学的意义 10
1.4.1 理解财政是国家治理的基础和重要支柱 10
1.4.2 理解现代财政制度和提升政府管理能力 12
1.4.3 理解财政是全面深化改革的重要突破口 13
思考题 14
第2章 市场经济条件下的公共财政 15
2.1 市场决定资源配置 15
2.1.1 市场机制决定资源配置 15
2.1.2 市场失灵或导致经济低效 17
2.1.3 政府兼顾市场效率和公平 21
2.2 政府和市场边界 22
2.2.1 合理划分政府和市场边界 22
2.2.2 政府和市场边界划分与国家发展 29
2.2.3 构建互补共生的政府和市场关系 34
2.3 财政是连接政府和市场的桥梁 37
2.3.1 公共财政提供公共产品和服务 37
2.3.2 完善公共财政需要相关条件 37
2.3.3 推进简政放权的政府改革 41
思考题 42
第3章 公共财政职能 43
3.1 配置公共资源 43
3.1.1 资源配置的内涵 43
3.1.2 资源配置的内容 44
3.1.3 资源配置的手段 45
3.2 改善收入分配 46
3.2.1 收入分配的内涵 46
3.2.2 收入分配的内容 49
3.2.3 收入分配改革 50
3.3 促进经济稳定发展 53
3.3.1 经济稳定职能 54
3.3.2 经济稳定内容 54
3.3.3 经济稳定手段 55
思考题 56
第4章 公共财政支出 57
4.1 公共财政支出原则与分类 57
4.1.1 公共财政支出原则 57
4.1.2 公共财政支出分类 60
4.1.3 公共财政支出演进 62
4.2 财政支出发展趋势 63
4.2.1 财政支出增长相关理论 63
4.2.2 中国财政支出规模与结构 66
4.2.3 中国财政支出展望 67
4.3 财政消耗性与转移性支出 68
4.3.1 消耗性支出 69
4.3.2 转移性支出 74
4.3.3 消耗性支出与转移性支出的区别 76
思考题 77
第5章 公共财政收入 79
5.1 税收概况 80
5.1.1 税收的内涵与特征 80
5.1.2 税收来源与税收原则 83
5.1.3 税收中的效率与公平 85
5.2 税收转嫁与税收归宿 90
5.2.1 税收转嫁与归宿的内涵 90
5.2.2 税收转嫁的前提 91
5.2.3 税收归宿的局部均衡 92
5.3 中国税收制度与改革 94
5.3.1 中国税收制度概况 94
5.3.2 中国现行主要税种 100
5.3.3 中国税制改革展望 102
思考题 108
第6章 政府债务管理 109
6.1 政府债务概况 109
6.1.1 债务、公债与国债 109
6.1.2 国债负担率 111
6.1.3 国债依存度 112
6.2 政府直接和或有债务 115
6.2.1 政府直接债务和或有债务 115
6.2.2 政府或有债务的形成 118
6.2.3 政府或有债务风险控制 119
6.3 地方政府债务 121
6.3.1 地方政府债务概况 121
6.3.2 地方政府债务改革 125
思考题 127
第7章 政府预算 129
7.1 政府预算的内涵与特征 129
7.1.1 政府预算的内涵 129
7.1.2 政府预算分类 131
7.1.3 政府预算管理 132
7.2 政府预算程序与内容 134
7.2.1 政府预算主要程序 134
7.2.2 年度与中期预算 136
7.2.3 政府预算绩效 141
7.3 政府预算现状与展望 146
7.3.1 政府预算现状 146
7.3.2 政府预算进展 151
7.3.3 政府预算展望 155
思考题 158
第8章 中央与地方财政关系 159
8.1 转移支付理论与实践 159
8.1.1 转移支付概况 159
8.1.2 转移支付理论基础 160
8.1.3 转移支付的政策目标和效应 163
8.2 中央和地方间财政理论与实践 166
8.2.1 财政分权的理论基础 166
8.2.2 分税制下的财权上移与事权下移 167
8.2.3 完善财权和支出责任匹配的关系 169
8.3 中央与地方财政事权和支出责任划分 170
8.3.1 现行财政事权与支出责任划分难题 174
8.3.2 政府财政事权和支出责任划分思路 175
思考题 179
第9章 政府间财政竞争与合作 181
9.1 省级政府间横向转移支付 181
9.1.2 横向转移支付的内涵与依据 181
9.1.2 横向转移支付的意义 185
9.1.3 横向转移支付的目标与方式 185
9.2 完善政府间横向转移支付 187
9.2.1 横向转移支付问题 187
9.2.2 完善横向转移支付制度 188
9.3 政府间财政竞争类型 190
9.3.1 税收竞争 190
9.3.2 支出竞争 195
9.3.3 规范政府间财政竞争关系 198
思考题 201
结束语 203
参考文献 213