第1章 审计概论 1
1.1审计的起源与发展 1
1.1.1我国审计的起源与发展 1
1.1.2西方审计的起源与发展 4
1.2审计的相关概念 7
1.2.1审计的定义 7
1.2.2审计的独立性 8
1.2.3审计的主体类别 9
1.2.4审计对象与审计标准 11
1.2.5审计关系 12
1.2.6审计方法 13
1.2.7审计责任 14
1.3审计目标 16
1.3.1审计总目标 16
1.3.2管理层认定与审计具体目标 18
1.4注册会计师职业道德规范 21
1.4.1职业道德规范的含义 21
1.4.2注册会计师职业道德基本原则 22
1.5中国注册会计师执业准则 27
1.5.1注册会计师执业准则的建设 27
1.5.2注册会计师执业准则体系 28
练习题 29
第2章 审计证据与审计工作底稿 35
2.1审计证据 35
2.1.1审计证据的含义 35
2.1.2审计证据的特性 36
2.1.3审计证据的种类 40
2.1.4获取审计证据的方法 42
2.1.5审计证据获取方法与审计证据、具体审计目标的关系 44
2.2审计工作底稿 45
2.2.1审计工作底稿的定义、作用、分类 45
2.2.2审计工作底稿要素与格式 46
2.2.3审计工作底稿的编制与复核 51
2.2.4审计工作底稿的归档 52
练习题 54
第3章 审计工作流程 61
3.1审计工作基本流程 61
3.1.1接受业务委托 61
3.1.2计划审计工作 62
3.1.3实施风险评估程序 62
3.1.4实施进一步审计程序 62
3.1.5完成审计工作和编制审计报告 63
3.2签订审计业务约定书 63
3.2.1审计业务约定书的含义 63
3.2.2签订审计业务约定书的总体要求 64
3.2.3审计业务约定书的内容 64
3.2.4审计业务的变更 66
3.2.5审计业务约定书参考格式（合同式）举例 67
3.3计划审计工作 71
3.3.1总体审计策略 71
3.3.2具体审计计划 73
3.3.3总体审计策略与具体审计计划的关系 75
3.3.4对计划审计工作的记录 75
练习题 76
第4章 审计重要性与风险评估程序 83
4.1审计重要性 83
4.1.1审计重要性的含义 83
4.1.2计划审计工作时对重要性水平的确定 84
4.1.3审计执行时对重要性水平的调整 87
4.1.4出具审计意见时对审计重要性的评估 87
4.2审计风险 89
4.2.1审计风险模型 89
4.2.2审计重要性与审计风险的关系 92
4.2.3检查风险与重大错报风险的反向关系 92
4.2.4重大错报风险的识别与评估 93
4.2.5重大错报风险的应对 95
4.2.6审计风险评估程序 97
练习题 98
第5章 进一步审计程序 107
5.1进一步审计程序概述 107
5.1.1进一步审计程序的含义 107
5.1.2进一步审计程序的要求 107
5.1.3进一步审计程序的时间选择 108
5.2控制测试 109
5.2.1内部控制 109
5.2.2了解企业内部控制 113
5.2.3企业内部控制测试 117
5.3实质性程序 120
5.3.1实质性程序概述 120
5.3.2细节测试 123
5.3.3实质性分析程序 125
5.4审计抽样在进一步审计程序中的应用 126
5.4.1审计抽样概述 126
5.4.2审计抽样在控制测试中的应用 133
5.4.3审计抽样在细节测试中的应用 138
练习题 140
第6章 销售与收款循环审计 148
6.1销售与收款循环概述 148
6.1.1 销售与收款循环的特征 148
6.1.2销售与收款循环的主要业务活动 149
6.1.3销售与收款循环的主要凭证、记录 151
6.1.4销售与收款循环的内部控制 151
6.2控制测试与实质性程序 154
6.2.1销售与收款循环的审计目标 154
6.2.2了解、评价销售与收款内部控制 155
6.2.3销售与收款循环控制测试 155
6.2.4销售与收款循环的实质性程序 157
6.3销售与收款循环的主要账户审计 158
6.3.1主营业务收入审计 158
6.3.2应收账款审计 161
6.3.3销售费用审计 165
练习题 166
第7章 采购与付款循环审计 173
7.1采购与付款循环概述 173
7.1.1采购与付款循环的特征 173
7.1.2采购与付款循环的主要业务活动 173
7.1.3采购与付款循环的主要凭证、记录 176
7.1.4采购与付款循环的内部控制 177
7.2控制测试与实质性程序 178
7.2.1购货与付款循环的审计目标 178
7.2.2了解购货和付款循环内部控制 179
7.2.3购货和付款循环的控制测试 179
7.2.4购货和付款循环的实质性程序 182
7.3购货和付款循环的主要账户审计 183
7.3.1应付账款审计 183
7.3.2固定资产审计 186
7.3.3无形资产审计 192
7.3.4管理费用审计 194
练习题 196
第8章 存货与仓储循环审计 200
8.1存货与仓储循环的概述 200
8.1.1存货与仓储循环的特征 200
8.1.2存货与仓储循环的业务活动 201
8.1.3存货与仓储循环涉及主要凭证和记录 202
8.2存货与仓储循环的控制测试 203
8.2.1存货与仓储循环的内部控制 203
8.2.2存货与仓储循环的内部控制测试 205
8.2.3存货与仓储循环交易的实质性程序 207
8.3存货审计 207
8.3.1存货审计概述 207
8.3.2存货的审计目标 208
8.3.3存货的实质性程序 208
8.3.4存货监盘 209
8.3.5存货计价测试 212
8.4存货与仓储循环的主要账户审计 215
8.4.1应付职工薪酬审计 215
8.4.2营业成本审计 219
8.4.3原材料的实质性程序 220
8.4.4库存商品的实质性程序 222
8.4.5存货跌价准备的实质性程序 225
练习题 226
第9章 筹资与投资循环审计 232
9.1筹资与投资循环概述 232
9.1.1筹资与投资循环的特性 232
9.1.2筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 232
9.1.3筹资与投资循环的主要凭证、记录与相关认定 234
9.1.4管理当局违背认定的表现和常用手段 234
9.2筹资循环审计 237
9.2.1筹资循环内部控制目标 237
9.2.2筹资循环关键内部控制 237
9.2.3了解应付债券内部控制 238
9.2.4应付债券控制测试 238
9.2.5筹资循环的实质性程序 240
9.3投资循环审计 249
9.3.1投资循环内部控制目标 249
9.3.2投资循环关键内部控制 249
9.3.3了解投资内部控制制度 249
9.3.4投资循环的控制测试 250
9.3.5投资循环的实质性程序 251
练习题 257
第10章 货币资金审计 263
10.1货币资金与业务循环 263
10.1.1货币资金的特点 263
10.1.2货币资金与业务循环的关系 263
10.2货币资金的内部控制及其测试 264
10.2.1货币资金内部控制目标 264
10.2.2货币资金内部控制内容 265
10.2.3货币资金内部控制的测试 268
10.2.4管理当局违背认定的表现和常用手段 274
10.3货币资金的实质性程序 275
10.3.1货币资金的审计目标 275
10.3.2主要账户的实质性程序 275
练习题 289
第11章 终结审计与审计报告 294
11.1特殊项目审计 294
11.1.1期初余额审计 294
11.1.2期后事项审计 296
11.1.3或有事项的审计 300
11.1.4持续经营能力审计 301
11.2审计报告编制前的工作 306
11.2.1编制审计差异调整表 307
11.2.2编制试算平衡表 310
11.2.3对财务报表总体合理性实施分析程序 312
11.2.4评价审计结果 313
11.2.5完成质量控制复核 314
11.3审计报告 316
11.3.1审计报告概述 316
11.3.2审计报告的基本内容 317
11.3.3非标准审计报告 322
11.4审计报告的编写 325
11.4.1撰写审计报告的基本要求 325
11.4.2审计报告的撰写步骤 326
11.4.3审计报告的编写举例 327
练习题 332
参考文献 338