总序&王家新 1
前言 1
第一篇 内部控制构架 3
第一章 内部控制概述 3
第一节 内部控制的本质 3
第二节 内部控制的必要性 17
本章思考题 26
第二章 内部控制要素 27
第一节 内部控制要素的概念及主要观点 27
第二节 COSO报告及《企业内部控制基本规范》对内部控制要素的界定 36
本章思考题 43
第三章 融于管理体系中的内部控制体系 44
第一节 内部控制与管理体系的关系 44
第二节 融于管理体系中的内部控制要素 47
第三节 内部控制主体 48
第四节 内部控制客体 53
第五节 内部控制目标 59
本章思考题 64
第二篇 组织层面内部控制 67
第四章 风险评估 67
第一节 COSO报告及《企业内部控制基本规范》中的风险评估 67
第二节 风险评估：融于管理体系的内部控制要素 74
本章思考题 85
第五章 控制环境 86
第一节 COSO报告中的控制环境及《企业内部控制基本规范》中内部环境 86
第二节 文化道德环境 95
第三节 公司治理环境 101
第四节 公司组织环境 105
第五节 人事环境 112
第六节 激励环境 114
本章思考题 116
第六章 信息与沟通 117
第一节 COSO报告及《企业内部控制基本规范》中的信息与沟通 117
第二节 会计信息系统及其控制功能 125
第三节 统计信息系统及其控制功能 129
第四节 沟通系统及其控制功能 131
本章思考题 133
第七章 内部控制监督 134
第一节 COSO报告及《企业内部控制基本规范》中的监督 134
第二节 内部控制监督的内容和方法 136
本章思考题 140
第三篇 交易层面内部控制 143
第八章 营运资金控制 143
第一节营运资金业务概述 143
第二节 营运资金业务关键风险 144
第三节 营运资金业务风险常用控制 147
第四节 营运资金内部控制案例分析 158
本章思考题 166
第九章 采购控制 167
第一节 采购业务概述 167
第二节 采购业务关键风险 172
第三节 采购业务风险常用控制 177
第四节 采购业务内部控制案例分析 184
本章思考题 193
第十章 存货控制 195
第一节 存货业务概述 195
第二节 存货业务关键风险 197
第三节 存货业务风险常用控制 199
第四节 存货业务内部控制案例分析 206
本章思考题 219
第十一章 成本费用控制 220
第一节 成本费用业务概述 220
第二节 成本费用业务关键风险 222
第三节 成本费用业务风险常用控制 224
第四节 成本费用业务内部控制案例分析 237
本章思考题 250
第十二章 销售控制 251
第一节 销售业务概述 251
第二节 销售业务关键风险 254
第三节 销售业务风险常用控制 256
第四节 销售业务内部控制案例分析 262
本章思考题 274
第十三章 工程项目控制 278
第一节 工程项目业务概述 278
第二节 工程项目业务关键风险 280
第三节 工程项目常用控制 283
第四节 工程项目控制案例分析 293
本章思考题 302
第十四章 固定资产与低值易耗品控制 304
第一节 固定资产与低值易耗品业务概述 304
第二节 固定资产与低值易耗品管理关键风险 306
第三节 固定资产与低值易耗品管理常用控制 308
第四节 固定资产与低值易耗品控制案例 312
本章思考题 321
第十五章 研究与开发控制 323
第一节 研究与开发业务概述 323
第二节 研究与开发业务关键风险 324
第三节 研究与开发常用控制 325
第四节 研究与开发控制案例 327
本章思考题 331
第十六章 无形资产控制 332
第一节 无形资产业务概述 332
第二节 无形资产管理关键风险 335
第三节 无形资产管理常用控制 335
第四节 无形资产控制案例 336
本章思考题 341
第十七章 合同管理控制 342
第一节合同管理业务概述 342
第二节 合同管理业务关键风险 345
第三节 合同管理常用控制 348
第四节 合同控制案例分析 352
本章思考题 358
第十八章 内部报告控制 361
第一节 内部报告概述 361
第二节 内部信息传递关键风险及常用控制方法 367
第三节 内部报告控制案例分析 375
本章思考题 378
第十九章 对外投资控制 379
第一节 投资业务概述 379
第二节 投资业务关键风险 384
第三节 投资业务风险常用控制方法 386
第四节 投资控制案例分析 391
本章思考题 396
第二十章 子公司控制 397
第一节 子公司内部控制概述 398
第二节 子公司内部控制风险 402
第三节 子公司内部控制方法 404
第四节 子公司内部控制案例分析 408
本章思考题 412
第二十一章 筹资控制 413
第一节 筹资业务概述 414
第二节 筹资业务关键风险 420
第三节 筹资业务风险常用控制方法 422
第四节 筹资控制案例分析 426
本章思考题 431
第二十二章 担保控制 432
第一节 担保业务概述 432
第二节 担保业务关键风险 435
第三节 担保业务风险常用控制方法 436
第四节 担保控制案例分析 443
本章思考题 449
第二十三章 信息系统内部控制 450
第一节信息系统内部控制概述 450
第二节 信息系统关键风险 455
第三节 信息系统风险常用控制方法 459
第四节 信息系统内部控制案例分析 465
本章思考题 468
第四篇 内部控制建设和执行 471
第二十四章 内部控制建设 471
第一节 制度设计与人性假设 471
第二节 制度管理三部曲 483
第三节 融于管理制度中的内部控制设计 486
第四节 内部控制建设中的经验和教训 499
第五节 内部控制建设案例 506
本章思考题 518
第二十五章 内部控制执行机制 519
第一节 我国企业内部控制执行中存在的问题 519
第二节 内部控制执行机制的构建 521
第三节 内部控制执行机制案例 527
本章思考题 544
第五篇 内部控制鉴证 547
第二十六章 内部控制评价 547
第一节 内部控制评价概述 547
第二节 内部控制有效性评价 552
第三节 内部控制综合评价 560
第四节 内部控制评价若干难题 578
第五节 内部控制评价案例 581
本章思考题 588
第二十七章 内部控制审计 589
第一节 内部控制审计概述 589
第二节 计划审计工作 598
第三节 实施审计工作 603
第四节 内部控制缺陷评价 610
第五节 完成审计工作 616
第六节 出具审计报告 618
第七节 内部控制审计若干难题 622
第八节 内部控制审计案例 623
本章思考题 626
第六篇 行政事业单位内部控制 629
第二十八章 行政事业单位内部控制 629
第一节 行政事业单位内部控制概述 629
第二节 行政事业单位内部控制基本要求 630
第三节 行政事业单位主要经济活动内部控制 633
第四节 行政事业单位内部控制评价与监督 642
本章思考题 643