前言 1
第一章 税收概述 1
第一节 税制改革 1
一、税制改革的客观要求 1
二、税制改革的指导思想 2
三、税制改革的遵循原则 3
四、税制改革的基本内容 4
五、税制改革的意义 5
一、税收的特征和作用 6
第二节 税收基本知识 6
二、纳税人、代扣代缴义务人和代收代缴义务人 10
三、征税对象、税目和纳税环节 11
四、税率及其具体形式 13
五、速算扣除数和扣除率 16
六、计税依据、计税标准和计税价格 17
七、起征点和免征额 18
八、税收加征和减征 19
九、退税类型和程序 20
十、税种和税收分类 21
十一、直接税和间接税 23
十二、中央税、地方税和共享税 24
十三、涉外税收和国际税收 25
十四、税收管理体制 28
第二章 流转税类 30
第一节 增值税 30
一、增值税简述 30
二、征收范围 31
三、纳税义务人 33
四、税率 34
六、销项税额 35
五、计税依据 35
七、进项税额 38
八、应纳税额计算 39
九、起征点的确定 39
十、减免税有关事项 40
第二节 消费税 41
一、消费税的概念及其特性 41
二、征收范围 42
三、纳税义务人 42
四、税目和税率 43
五、纳税环节 45
六、计税依据 46
七、应纳税额计算 50
八、减免税有关事项 51
九、纳税期限、时间和纳税地点 52
十、出口货物消费税专用缴款书管理 54
第三节 营业税 55
一、营业税的概念及其特性 55
二、纳税义务人和征收范围 56
三、税目和税率 59
四、计税依据和应纳税额 68
五、减免税有关事项 71
六、纳税义务发生时间和纳税期限 73
七、纳税地点 74
第四节 资源税 75
一、资源税的概念 75
二、征收范围 75
三、纳税义务人 76
四、税目和税率 76
五、税额计算 76
六、减免税有关事项 77
七、缴纳方式 77
第三章 所得税类 79
第一节 企业所得税 80
一、企业所得税的概念 80
二、征收对象及范围 81
三、应税收入的确定 81
四、应纳税所得额的计算 83
五、应纳税所得额扣除项目的确定 85
六、减免税有关事项 91
七、税额计算 93
一、个人所得税的概念及其作用 95
第二节 个人所得税 95
二、纳税义务人和征收范围 96
三、应税项目 97
四、税率 99
五、减免规定 99
六、应纳税所得额 100
七、税额的计算 102
八、征收及缴纳 105
第三节 外商投资企业和外国企业所得税 108
一、税法的形成和立法原则 108
二、纳税人与纳税义务 108
三、课税对象和所得来源地的认定 110
四、税率 111
五、减免税优惠规定 112
六、应纳税所得额的计算人 118
七、成本费用列支规定 121
八、应缴税款的计算 128
九、企业发生年度亏损的弥补方法 131
第四章 地方税类 132
第一节 房产税 132
一、房产税的概念 132
二、纳税义务人和开征范围 133
三、计税依据 134
四、税率和税额计算 136
五、减免规定 137
六、纳税申报、缴纳期限和地点 141
第二节 车船使用税 141
一、车船使用税的概念 141
二、纳税义务人和征收对象 142
三、计税标准 143
四、适用税额和计算 144
五、减免规定 146
六、纳税申报、纳税期限和地点 148
第三节 城镇土地使用税 149
一、城镇土地使用税的概念 149
二、纳税义务人和开征范围 150
三、计税依据和税额计算 151
四、减免规定 152
五、纳税申报、纳税期限和地点 158
第四节 城市维护建设税 158
一、城市维护建设税的概念 158
三、税率 159
二、纳税义务人和计税依据 159
四、特殊情况和行业规定 160
第五节 印花税 161
一、印花税的概念 161
二、纳税义务人 162
三、征税对象和征收范围 162
四、税目税率 163
五、计税依据、纳税环节和施行日期 164
六、减免规定 165
七、缴纳方法 167
八、纳税凭证鉴别 167
九、违章处理 168
一、屠宰税的概念 169
第六节 屠宰税 169
二、纳税义务人 170
三、征收范围 170
四、税率 170
五、减免规定 171
第七节 筵席税 171
一、筵席税的概念 172
二、纳税义务人和计税依据 172
三、税率和起征点 172
一、土地增值税的概念 173
第八节 土地增值税 173
二、纳税义务人 174
三、征收范围 175
四、计税依据 175
五、扣除项目 176
六、适用税率和税额计算 177
六、计算方法 177
七、减免规定 178
八、成片开发、分块转让和预售商品房的征税办法 178
一、固定资产投资方向调节税的概念 179
第九节 固定资产投资方向调节税 179
九、纳税申报 179
三、计税依据 180
二、纳税义务人和征税对象 180
四、税率和税额计算 181
五、纳税申报 183
六、计算方法介绍 184
第五章 其他税种 192
第一节 农（牧）业税 192
一、农业税的概念 192
二、征收对象和纳税人 193
三、计税标准 194
四、税率和附加 194
五、减免规定 195
第二节 农业特产税 198
一、农业特产税的概念 198
二、征收范围和纳税人 200
三、计税依据 201
四、税率和附加 202
五、减免规定 204
第三节 牧业税 205
一、牧业税的概念 205
六、计算方法 205
四、税率 206
十四、由税务机关重新核定销售额而补缴增值税的会计处理 206
二、征收范围和纳税人 206
三、计税依据 206
二、纳税义务人和征收范围 207
第四节 耕地占用税 207
五、减免规定 207
一、耕地占用税的概念 207
三、计税依据和税率 208
四、减免规定 209
五、纳税期限 211
六、违章处理 211
第五节 契税 212
二、纳税人、征税对象和计税依据 212
三、税目税率 212
一、契税的概念 212
四、减免规定 213
第六节 关税 214
一、关税的概念 214
二、纳税对象和征收范围 215
三、税率 216
四、完税价格的确定 217
五、应纳税额的计算 219
六、减免规定 220
七、报缴和征纳 222
八、退补和处理 223
九、非贸易性进口物品征税规定 224
第六章 税收征管 225
第一节 税收征管法 225
一、建立税收征管法的原则和依据 225
二、税收征管法的主要内容及特点 226
三、税收征管法的适用范围 229
一、税务登记的概念 230
第二节 税务登记 230
二、税务登记的范围 231
三、税务登记的变更及注销 232
四、税务登记证件的使用 234
第三节 凭证管理 235
一、纳税人应该设置的帐簿 235
二、纳税人应该使用哪些合法凭证记载经济活动 236
三、保管帐簿、凭证的方法 236
一、反票的概念 237
第四节 发票管理 237
二、发票的印制管理 238
三、发票的领购 239
四、发票的开具和保管 240
五、发票的检查 241
六、发票违法行为的处罚 242
第五节 增值税专用发票管理 242
一、增值税专用发票的式样 242
二、票面的填开办法 243
三、专用发票的使用规定 244
四、开具的时限 245
五、应当注意的事项 245
一、纳税申报的概念 248
第六节 纳税申报 248
二、纳税期限和申报期限的核定 249
三、延期申报和邮寄申报 250
四、纳税申报的具体方法 250
第七节 税款征收 252
一、税款征收的概念 252
二、查帐征收 252
三、查定征收 253
四、查验征收 253
五、定期定额征收 254
六、代扣代缴和代收代缴 254
七、委托代征 255
九、税收保全制度 255
八、海关代征 256
第八节 税务检查及处罚 258
一、税务检查的概念 258
十、办理税收保全的手续 258
二、税务机关检查的职权 259
三、税务检查中有关各方应履行的义务 262
四、税务违法行为的概念及种类 263
五、税务违法行为的处罚 265
一、行政复议的概念 269
第九节 税务行政复议 269
二、复议机关与复议申请人 271
三、税务行政复议的基本程序 271
四、行政诉讼的概念 274
五、税务行政诉讼的有关规定 275
第七章 会计处理 278
第一节 增值税的会计处理 278
一、会计核算方法 278
二、一般纳税人购入货物的会计处理 279
三、一般纳税人购入的货物用于非应税项目和免税项目的会计处理 282
五、一般纳税人销售货物的会计处理 283
四、一般纳税人接受应税劳务的会计处理 283
六、用货物对外进行投资以及接受投资的会计处理 284
七、无偿赠送货物和接受捐赠转入货物的会计处理 286
八、将商品用于非应税项目或集体福利及个人消费的会计处理 287
九、购入的货物和在产品产成品发生非常损失的会计处理 287
十、随同产品一起销售的包装物和逾期未退还的包装物押金的会计处理 289
十一、商品流通企业委托代销商品的会计处理 290
十二、小规模纳税人购入货物和销售货物的会计处理 294
十三、销货退回和购货退回的会计处理 295
十五、实行“先证后退”办法，收到返还增值税款的会计处理 297
十六、期初存货调整的会计处理 297
十七、会计报表上有关项目的变化 298
第二节 消费税的会计处理 299
一、销售实现时的会计核算 299
二、以生产的应税消费品抵偿债务的会计处理 299
三、以生产的应税消费品用于非生产的会计处理 300
四、以生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的会计处理 300
五、委托加工的应税消费品的会计处理 300
六、享受免税的出口应税消费品的会计处理 302
七、实行“先征后退”办法．收到返还消费税款的会计处理 303
八、期初库存汽油、柴油按规定补缴消费税的会计处理 304
第三节 营业税的会计处理 305
一、计算缴纳营业税的会计处理 305
二、总承包人代扣代缴营业税的会计处理 305
三、销售不动产缴纳营业税的会计处理 305
四、实行“先征后退”办法，收到返还营业税款的会计处理 305
五、金融企业接受其他企业委托发放贷款的会计处理 306
第一部分 税务法规 307
附录 307
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 309
中华人民共和国增值税暂行条例 311
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 317
增值税部分货物征税范围注释 326
增值税若干具体问题的规定 332
中华人民共和国消费税暂行条例 335
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 340
消费税征收范围注释 346
消费税若干具体问题的规定 360
中华人民共和国营业税暂行条例 365
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 370
营业税税目注释（试行稿） 378
中华人民共和国企业所得税暂行条例 388
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 392
中华人民共和国个人所得税法 406
中华人民共和国个人所得税法实施条例 412
中华人民共和国资源税暂行条例 421
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 424
资源税若干具体问题的规定 427
中华人民共和国发票管理办法 430
中华人民共和国发票管理办法实施细则 438
第二部分 票证报表 451
一、通用缴款书样张（手工格式） 453
二、电脑无碳税票样张 454
三、增值税缴款书填票样式一 455
四、增值税缴款书填票样式二 456
五、营业税缴款书填票样式 457
六、消费税缴款书填票样式 458
七、个人所得税缴款书填票样式一 459
八、个人所得税缴款书填票样式二 460
九、外商投资企业、外国企业所得税缴款书填票样式 461
十、城市维护建设税缴款书填票样式一（单独填开） 462
十一、城市维护建设税缴款书填票样式二（综合率带征附加费） 463
十二、城市维护建设税缴款书填票样式三（分别带征附加费） 464
十三、车船使用税缴款书填票样式 465
十四、房产税缴款书填票样式 466
十五、屠宰税缴款书填票样式 467
十六、土地使用税缴款书填票样式 468
十七、印花税缴款书填票样式 469
十八、固定资产投资方向调节税缴款书填票样式 470
十九、工商税收税款滞纳金罚款收入填票样式 471
二十、企业所得税缴款书填票样式 472
二十一、能源交通重点建设基金缴款书填票样式 473
二十二、预算调节基金缴款书填票样式 474
二十三、通用完税证填票样式 475
二十四、收入退还书填票样式 476
二十五、增值税纳税申报表（一般纳税人使用） 477
二十六、增值税纳税申报表（小规模纳税人使用） 478
二十七、上海市工商企业消费税纳税申报表 479
二十八、上海市工商企业营业税纳税申报表 480
二十九、个体工商户所得税月份申报表 481
三十、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 482
三十一、个人承包承租经营年度所得税申报表 483