第一部分 接受客户 3
案例1.1 Ocean Manufacturing公司——接受新客户的决策 3
第二部分 了解客户的经营情况与风险评估 13
案例2.1 Your1040Return.com——评估电子商务环境下收入确认、信息隐私、电子化证据问题 13
案例2.2戴尔公司——评估客户的经营风险 18
案例2.3 Flash Technologies公司——风险分析 22
案例2.4 Asher Farms公司——了解客户的经营环境 39
第三部分 职业道德方面的问题 45
案例3.1 Brent Dorsey的一天——审计人员的工作压力 45
案例3.2 Nathan Johnson的租车费用报销——他应该拿这些钱吗？ 50
案例3.3匿名电话——识别舞弊并采取措施 52
案例3.4世通公司——检举者的故事 55
案例3.5 Hollinger International——审计相关诉讼的实例 60
第四部分 会计欺诈和审计师法律责任 73
案例4.1安然公司和安达信会计师事务所——分析两大巨头的陨落 73
案例4.2 Comptronix公司——识别固有风险和控制风险 87
案例4.3 Cendant公司——评估控制环境与财务报表舞弊风险 94
案例4.4 Waste Management公司——操纵会计估计 100
案例4.5施乐公司——评估财务报表舞弊的风险 108
案例4.6 Phar-Mor公司——会计舞弊、诉讼和审计责任 115
案例4.7 Satyam电脑服务公司——控制函证过程 129
第五部分 财务报告内部控制 137
案例5.1 Simply Steam公司——内部控制环境评价 137
案例5.2 Easy Clean公司——内部控制环境评价 144
案例5.3 Red Bluff Inn＆Cafe——在小企业中建立有效的内部控制 151
案例5.4 St.James Clothiers——手工基础与IT基础的销售会计系统风险的评价 153
案例5.5 Collins Harp Enterprises——提议IT系统开发控制 158
案例5.6 Sarbox Scooter公司——财务报告内部控制审计的范围与评价判断 161
案例5.7兴业银行——一个低风险的交易领域如何导致了72亿美元的损失 174
第六部分 信息技术的影响 183
案例6.1 Harley-Davidson公司——电子商务市场中电子商务风险识别及相关保证服务 183
案例6.2 Jacksonville Jaguars——评估信息技术优势与风险以及识别诚信服务的时机 188
第七部分 计划的重要性水平 195
案例7.1 Anne Aylor公司——计划重要性水平与可容忍错报的确定 195
第八部分 分析程序 209
案例8.1 LaramieWire Manufacturing——在审计计划中使用分析程序 209
案例8.2西北银行——分析程序中期望值的确定 212
案例8.3 Burlingham Bees——使用分析程序进行实质性测试 216
第九部分 库存现金、公允价值及销售收入审计 221
案例9.1 Wally’s Billboard＆Sign Supply——库存现金审计 221
案例9.2 Henrico Retail公司——理解IT会计信息系统和识别零售销售审计证据 237
案例9.3 Longeta公司——收入合约审计 240
案例9.4 Bud’s Big Blue Manufacturing——应收账款询证函 243
案例9.5 Morris矿业公司——公允价值审计 253
案例9.6 Hooplah公司——审计抽样概念在销售收入循环控制测试以及实质性测试中的应用 259
第十部分 收入和支出循环中审计程序的计划与实施——一个审计模拟 269
案例10.1 Southeast Shoe Distributor公司——收入循环（销售收入和现金收款）中控制测试的识别 269
案例10.2 Southeast Shoe Distributor公司——收入循环（销售收入和现金收款）中实质性测试的识别 283
案例10.3 Southeast Shoe Distributor公司——收入循环（销售收入和现金收款）中审计测试的选择和风险评估 293
案例10.4 Southeast Shoe Distributor公司——支出循环（采购和现金支付）中交易测试的实施 300
案例10.5 Southeast Shoe Distributor公司——支出循环（采购和现金支付）中余额测试的实施 320
第十一部分 编制和复核审计工作底稿 331
案例11.1 The Runners Shop——应付票据审计工作底稿可提供的法律支持 331
第十二部分 完成审计工作、向管理层汇报和外部报告 345
案例12.1 EyeMax公司——评估审计差异 345
案例12.2 Auto Parts公司——评估会计政策和注释披露时考虑重要性 350
案例12.3 K&K公司——在制造业环境中利用审计结果提供有价值的意见 352
案例12.4 Surfer Dude Duds公司——考虑持续性经营假设 357
案例12.5 Murchison技术公司——评估律师答复和确定合适类型的审计报告 360
案例12.6 Going Green——可持续发展与外部报告 366