第1篇 税务会计基础原理 3
第1章 税法概论 3
1.1 税法的基本概念 4
1.1.1 税法与税收法律关系 4
1.1.2 税法的构成要素 7
1.1.3 税法的分类 9
1.2 我国现行的税法体系 10
1.2.1 我国现行税法体系的内容 10
1.2.2 税务机关的设置 12
1.2.3 税收征管范围的划分 13
1.2.4 中央政府与地方政府税收收入的划分 14
1.3 税收征管的主要程序 14
1.3.1 税务登记 15
1.3.2 纳税申报 17
1.3.3 税款缴纳 18
1.3.4 纳税检查 19
1.3.5 违法违章处理 20
本章小结 22
复习思考题 22
第2章 税务会计原理 23
2.1 税务会计及其历史演进 24
2.1.1 税务会计的概念 25
2.1.2 税务会计的产生和发展 25
2.1.3 税务会计工作的内容 26
2.2 税务会计的对象、目标和职能 27
2.2.1 税务会计的对象 28
2.2.2 税务会计的目标 29
2.2.3 税务会计的职能 29
2.3 税务会计模式的国际比较 30
2.3.1 以美国为代表的财税分离的税务会计模式 30
2.3.2 以日本为代表的企业导向的税务会计模式 31
2.3.3 以法国为代表的政府导向的税务会计模式 32
本章小结 33
复习思考题 33
第2篇 流转税会计 37
第3章 增值税及其纳税会计处理 37
3.1 增值税概述 39
3.1.1 增值税的含义及分类 39
3.1.2 增值税的纳税义务人和征税范围 40
3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限 44
3.1.4 纳税地点 45
3.2 应纳税额的计算 45
3.2.1 当期销项税额的计算 46
3.2.2 当期进项税额的计算 50
3.2.3 一般纳税人当期应纳税额的计算 53
3.2.4 小规模纳税人应纳税额的计算 54
3.2.5 出口货物的退（免）税政策及退税额的计算 54
3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表 61
3.3.1 增值税专用发票 61
3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计账户和账簿 70
3.3.3 一般纳税人的增值税报表 71
3.3.4 小规模纳税人会计核算设置的会计账户及纳税申报表 76
3.4 增值税的纳税会计处理 77
3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理 77
3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理 79
3.4.3 进项税额转出的账务处理 81
3.4.4 视同销售的账务处理 82
3.4.5 出口货物退税的账务处理 85
3.4.6 交纳增值税的账务处理 85
本章小结 86
复习思考题 87
第4章 消费税及其纳税会计处理 89
4.1 消费税概述 91
4.1.1 消费税的特点 91
4.1.2 消费税的纳税义务人 91
4.1.3 消费税的征税范围、税目和税率 92
4.1.4 消费税的纳税义务发生时间 95
4.1.5 消费税的纳税期限、纳税地点及纳税申报表 95
4.2 消费税应纳税额的计算 101
4.2.1 应纳消费税的计算方法 101
4.2.2 自产自用应税消费品的计税方法 104
4.2.3 委托加工应税消费品的计税方法 106
4.2.4 进口的应税消费品的计税方法 107
4.2.5 允许抵扣已纳税款的应税消费品 108
4.2.6 出口应税消费品退税的计算 110
4.3 消费税的纳税会计处理 112
4.3.1 会计账户设置 112
4.3.2 企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理 112
4.3.3 委托加工应税消费品的账务处理 114
4.3.4 进出口应税产品的账务处理 116
4.3.5 交纳消费税的账务处理 119
本章小结 120
复习思考题 120
第5章 营业税及其纳税会计处理 122
5.1 营业税概述 124
5.1.1 营业税的含义 124
5.1.2 营业税的征税范围 124
5.1.3 营业税的纳税义务人 128
5.1.4 营业税的免税项目 129
5.1.5 营业税的纳税义务发生时间及纳税期限 132
5.1.6 营业税的纳税地点 134
5.2 营业税应纳税额的计算 135
5.2.1 营业税税率 135
5.2.2 计税依据的确认与计算 135
5.2.3 营业税应纳税额的具体计算方法 140
5.3 营业税纳税会计处理 143
5.3.1 运输业应交营业税的会计核算 144
5.3.2 建筑业应交营业税的会计核算 144
5.3.3 服务业和娱乐业应交营业税的会计核算 146
5.3.4 承包费应交营业税的会计核算 147
5.3.5 代销业务应交营业税的会计核算 147
5.3.6 销售不动产应交营业税的会计核算 148
5.3.7 转让无形资产应交营业税的会计核算 148
本章小结 148
复习思考题 149
第3篇 所得税会计 153
第6章 企业所得税及其纳税会计处理 153
6.1 企业所得税概述 155
6.1.1 纳税义务人 156
6.1.2 征税对象 157
6.1.3 税率 158
6.1.4 扣缴义务人与源泉扣缴 158
6.1.5 税收优惠 159
6.2 企业所得税应纳税所得额的计算 163
6.2.1 收入总额的确定 164
6.2.2 不征税收入和免税收入 168
6.2.3 准予扣除项目的范围 169
6.2.4 不得扣除的项目 175
6.2.5 亏损弥补 176
6.3 资产的税务处理 177
6.3.1 固定资产的税务处理 177
6.3.2 生物资产的税务处理 179
6.3.3 无形资产的税务处理 180
6.3.4 长期待摊费用的税务处理 180
6.3.5 存货的税务处理 181
6.3.6 投资资产的税务处理 181
6.3.7 税法规定与会计规定差异的处理 182
6.4 资产损失税前扣除的所得税处理 182
6.4.1 资产损失及相关概念的界定 182
6.4.2 资产损失的扣除政策 182
6.5 企业所得税应纳税额的计算 185
6.5.1 居民企业应纳税额的计算 185
6.5.2 境外已纳税额的扣除 188
6.5.3 非居民企业应纳税额的计算 191
6.6 特别纳税调整 192
6.6.1 调整范围 193
6.6.2 调整方法 195
6.6.3 核定征收 195
6.6.4 加收利息 196
6.7 企业所得税的征收管理 196
6.7.1 纳税地点 196
6.7.2 纳税期限 197
6.7.3 纳税申报 197
6.8 企业所得税的纳税会计处理 199
6.8.1 资产负债表债务法概述 200
6.8.2 资产、负债的计税基础 200
6.8.3 暂时性差异 207
6.8.4 递延所得税负债及递延所得税资产的确认与计量 210
6.8.5 所得税费用的确认与计量 213
本章小结 217
复习思考题 217
第7章 个人所得税及其纳税会计处理 220
7.1 个人所得税概述 222
7.1.1 个人所得税的纳税义务人 222
7.1.2 个人所得税的征税范围 224
7.1.3 个人所得税的税收优惠政策 232
7.1.4 个人所得税的纳税地点和纳税申报期限 235
7.2 个人所得税应纳税额的计算 236
7.2.1 工资、薪金所得应纳税额的计算 237
7.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 239
7.2.3 对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算 241
7.2.4 劳务报酬所得应纳税额的计算 242
7.2.5 稿酬所得应纳税额的计算 244
7.2.6 财产转让所得应纳税额的计算 245
7.2.7 特许权使用费所得应纳税额的计算 247
7.2.8 财产租赁所得应纳税额的计算 248
7.2.9 利息、股息、红利、偶然所得、其他所得应纳税额的计算 249
7.2.10 关于个人捐赠应纳税所得额的规定 249
7.2.11 境外所得的税额扣除 249
7.3 个人所得税的征收管理 251
7.3.1 自行申报纳税 251
7.3.2 代扣代缴纳税 254
7.4 个人所得税的纳税会计处理 257
7.4.1 个体工商户纳税的核算 257
7.4.2 扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算 257
本章小结 259
复习思考题 259
第4篇 其他税种会计 263
第8章 资源税类及其纳税会计处理 263
8.1 资源税及其纳税会计处理 264
8.1.1 资源税税制要素 264
8.1.2 资源税的计算及会计处理 268
8.2 城镇土地使用税及其纳税会计处理 272
8.2.1 城镇土地使用税税制要素 272
8.2.2 城镇土地使用税的计算及会计处理 275
8.3 土地增值税及其纳税会计处理 276
8.3.1 土地增值税税制要素 276
8.3.2 土地增值税的计算及会计处理 283
本章小结 287
复习思考题 288
第9章 财产和行为税及其纳税会计处理 290
9.1 房产税及其纳税会计处理 292
9.1.1 房产税税制要素 292
9.1.2 房产税会计处理 295
9.2 车船税及其纳税会计处理 297
9.2.1 车船税税制要素 297
9.2.2 车船税会计处理 301
9.3 印花税及其纳税会计处理 301
9.3.1 印花税的特点 301
9.3.2 印花税税制要素 302
9.3.3 印花税纳税申报 307
9.3.4 印花税会计处理 309
9.4 契税及其纳税会计处理 310
9.4.1 契税税制要素 310
9.4.2 契税纳税申报 312
9.4.3 契税会计处理 313
本章小结 313
复习思考题 314
第10章 特定目的税及其纳税会计处理 315
10.1 城市维护建设税及其纳税会计处理 316
10.1.1 城市维护建设税税制要素 316
10.1.2 城市维护建设税会计处理 318
10.2 持定目的税其他税种及其纳税会计处理 320
10.2.1 车辆购置税及其会计处理 320
10.2.2 耕地占用税及其会计处理 324
本章小结 328
复习思考题 328
第11章 关税及其纳税会计处理 329
11.1 关税税制要素 330
11.1.1 关税的特点 330
11.1.2 关税的分类 331
11.1.3 关税制度的主要内容 334
11.1.4 关税应纳税额的计算 337
11.1.5 关税完税价格的确定 338
11.1.6 关税应纳税额的计算实例 341
11.2 关税的纳税会计处理 342
11.2.1 关税会计处理的要点 342
11.2.2 关税会计处理的举例 343
本章小结 347
复习思考题 347
附录 各章节实务题参考答案 349
参考文献 363