第一章 财政法的理念架构与宪政基础 1
第一节 公共财政、民主政治与法治国家 1
一、作为财政改革目标的公共财政 1
二、公共财政与民主政治的良性互动 3
三、公共财政对法治国家的内在要求 5
第二节 公共财政的宪政基础 8
一、宪政与公共财政的概念 8
二、公共财政与宪政的共通 14
三、宪政与公共财政的互动 21
第三节 财政法的核心理念 26
一、财政权与财产权的对立统一 26
二、政府财政权的宪政约束 28
三、纳税人及其权利保护 31
第四节 财政法的基本原则 35
一、财政民主主义 36
二、财政法定主义 40
三、财政健全主义 45
四、财政平等主义 49
第五节 从物业税空转看纳税人的知情权 52
一、讨论纳税人知情权的缘由 52
二、物业税“空转”折射出的纳税人知情权 55
三、公众对税收立法的知情权可以走多远？ 58
四、中国税收立法信息公开的有益尝试 61
五、中国纳税人权利保护任重道远 65
第二章 政府间财政关系的法律调整 68
第一节 宪政维度下的政府间财政分权 68
一、财政分权的理论基础 68
二、政府间横向财政分权 75
三、政府间纵向财政分权 97
第二节 购房抵税、先征后返与地方财政自主权 113
一、购房抵税与先征后返的法律性质 115
二、中央控制税收减免的依据和理由 118
三、地方财政自主权的法律限制 122
四、地方财政自主权的法治化前景 125
第三节 中央代借代还地方债的信用、风险与责任 133
一、地方债的制度设计与运行实践 134
二、地方债为何需要中央代借代还？ 137
三、代借代还的信用、风险与责任 139
四、地方债蕴含的政府间财政关系 143
五、我国地方债制度的未来走向 147
第四节 地区间对口支援的财政宪法问题——以对口支援汶川地震灾区为例 151
一、对口支援汶川地震灾区的基本情况 151
二、对口支援汶川地震灾区的法律依据 153
三、地区间对口支援方案的实施机制 156
四、对口支援与地方政府的财政自主权 158
五、对口支援的前景预测与替代性机制 163
第五节 区域经济协作与财税法制创新 168
一、地方政府间财税合作的理论框架 169
二、地方政府间跨区税收分配的规则设计 172
三、跨区基础设施建设的财税法问题 182
四、区域生态补偿的财税法问题 185
第六节 汇总纳税与地区间财政平衡 191
一、地区间财政不平衡的宪法问题 192
二、税法对地区间财政平衡的影响 194
三、企业所得税汇总缴纳的由来 195
四、汇总纳税与地区间财政平衡 198
五、税收分享还是转移支付：财政平衡的新课题 202
第三章 公共预算的宪政与法律问题 208
第一节 认真对待权力：公共预算的宪法要义 208
一、公共财政的权力性与预算之定位 208
二、自我约束vs民主决定：中国预算改革的一体两面 210
三、《预算法》修改能做的和不能做的 213
四、认真对待权力：预算与政治的共同话题 217
五、谨慎评估中国预算改革的进步空间 220
第二节 从超收收入看预算法的规制重心 222
一、超收收入与《预算法》的内在效力冲突 222
二、财政预算：从政府管理的工具到管理政府的工具 224
三、收入预算的民主统制功能之弱化 227
四、支出预算论：逻辑错误还是理念更新？ 232
五、支出预算论如何在《预算法》中体现？ 236
第三节 在理想与现实之间：《预算法》修改的中庸之道 239
一、取消预算外收入和支出，将全部财政纳入预算管理 240
二、改革预算审批制度，强化预算审批的权威性 243
三、稳步推进预算信息公开，真正实现对财政的民主监督 245
四、规范预算变动程序，强化预算法律效力 249
第四节 预算的法律性质及其拘束力 253
一、德国学界关于预算性质的研究综述 253
二、日本学界关于预算性质的研究综述 258
三、中国学界关于预算性质的研究综述 260
四、预算的法律性质及其拘束力之我见 263
第五节 回归宪法与法律——国有资本经营预算之嬗变 267
一、国有资本经营预算有何特别之处？ 268
二、国有资本经营预算的具体内容 272
三、国有资本经营预算的政策难题 275
四、国有资本经营预算的法律缺陷 282
五、国有资本经营预算的宪法评析 288
六、国有资本经营预算的改革方向 293
第四章 法治化视角下的税费制度改革 295
第一节 专款专用的政府性基金及其预算特质 295
一、政府性基金的相关法律规定 295
二、缴费义务人与政府性基金的特殊关联 298
三、从法律保留看政府性基金的设立依据 302
四、复式预算体系中的政府性基金 305
五、有关政府性基金研究的未尽课题 310
第二节 城市道路车辆通行费的合法性评估 311
一、城市道路车辆通行费的法律依据 312
二、城市道路车辆通行费的征收模式 314
三、我国台湾地区工程受益费制度及其借鉴 320
四、燃油税费改革与城市道路收费 325
五、城市道路车辆通行费的前景展望 328
第三节 从养路费到燃油税：立法动机、规则设计与效应评估 330
一、公路养路费的由来 331
二、公路养路费的合法性之争 335
三、成品油税费改革方案的主要内容 341
四、燃油税与消费税——一种特殊的寄生关系 344
五、燃油税费改革方案的实效评估 348
六、燃油税费改革中的政府间财政关系 352
第四节 房产税改革的财政动因与法治约束 356
一、调控还是收入：房产税改革的财政动因 356
二、目前的财政形势下政府不宜加税 358
三、有中国特色的房产税可以如何设计？ 361
四、地方政府未必真正重视房产税改革 364
五、房产税改革应遵循起码的法治约束 365
第五节 从部门彩票到国家彩票——财政法视野下的彩票体制改革 367
一、彩票国家化：完善彩票体制的突破口 367
二、彩票资金的提取、分配和监管 373
三、关于适度开放博彩业的思考 382
结语 387