第1章 跟我学出纳基础知识 3
1.1出纳概述 3
1.出纳工作的内容 3
2.出纳岗位的特点 4
3.出纳工作的重要性 5
1.2出纳人员的职权及其工作要求 6
1.出纳人员的职责 6
2.出纳人员的权限 7
3.出纳工作的基本要求 8
1.出纳与会计的关系 11
1.3出纳应具备的会计知识 11
2.会计的基本要素 14
3.复式记账原理 28
1.4出纳工作的流程 31
1.资金收支的一般程序 31
2.资金收支的账务处理 34
3.出纳工作的阶段日程 35
出纳絮语——出纳与会计 36
第2章 跟我学现金出纳 39
2.1现金库存管理 39
1.现金库存管理的基本规定 39
2.库存现金限额的核对 40
1.现金的提取方法 41
2.2现金的提取与送存 41
2.现金的送存方法 43
3.现金收付手续的办理 47
2.3现金收、付款业务的核算 50
1.现金收入管理的基本规定 50
2.现金收入的处理程序 52
3.现金收款凭证的复核 53
4.编制现金收款记账凭证 54
5.现金支出管理的基本规定 58
6.现金支出的处理程序 59
7.现金付款凭证的复核 61
出纳絮语——钞票的魅力 63
1.支票结算的基本规定 67
第3章 跟我学银行收付结算 67
3.1支票结算 67
2.支票及其适用范围 68
3.支票结算的程序 69
4.签发与办理现金支票的方法 70
5.支票挂失的办理 71
6.支票结算应注意的问题 72
3.2银行本票结算 74
1.银行本票结算的基本规定 74
2.本票及其分类 75
3.银行本票结算的程序 78
4.收到银行本票的处理方法 80
5.银行本票的背书转让 81
6.银行本票退款的办理 82
3.3银行汇票结算 83
1.银行汇票结算的基本规定 83
2.银行汇票的适用范围 84
3.银行汇票的结算程序 88
4.银行汇票退款的办理 102
5.银行汇票遗失后的处理 103
6.银行汇票结算应注意事项 104
3.4商业汇票结算 105
1.商业汇票结算的基本规定 105
2.商业汇票的适用范围 107
3.商业汇票的结算程序 110
4.银行承兑汇票的签发与承兑 114
5.商业承兑汇票的签发与承兑 118
6.商业汇票的贴现 121
7.商业汇票结算应注意事项 123
3.5汇兑结算 123
1.汇兑结算的基本规定 123
2.汇兑及其适用范围 125
3.汇兑及其分类 125
4.汇兑结算的程序 127
5.同城汇兑结算 129
6.汇兑结算应注意事项 130
1.委托收款结算的基本规定 131
3.6委托收款结算 131
2.委托收款的适用范围 132
3.委托收款的结算程序 133
4.委托收款结算应注意事项 135
3.7托收承付结算 135
1.托收承付结算的基本规定 135
2.托收承付的种类及适用范围 142
3.异地托收承付结算的程序 142
4.托收承付结算应注意事项 142
出纳絮语——感情储蓄 145
4.1会计凭证及其分类 149
1.会计凭证的含义 149
第4章 跟我学会计凭证编制 149
2.会计凭证的分类 151
3.会计凭证的装订和保管 151
4.2原始凭证的填制 154
1.原始凭证的含义 154
2.原始凭证的分类 154
3.原始凭证的基本内容 156
4.原始凭证的填制 157
5.原始凭证的审核 160
4.3记账凭证的填制 161
1.记账凭证的分类 161
2.记账凭证的基本内容 162
3.记账凭证的填制 163
4.记账凭证的审核 166
5.记账凭证的错误更正 166
出纳絮语——“借”在左，“贷”在右 171
第5章 跟我学出纳日记账 175
5.1出纳日记账 175
1.出纳日记账的概念 175
2.出纳日记账的格式 176
3.登记出纳日记账的基本要求 176
4.出纳日记账的设置 178
1.现金日记账的启用和登记 179
5.2现金与银行存款日记账的登记 179
2.银行存款日记账的登记 184
5.3出纳结账与对账 186
1.结账 186
2.对账 188
出纳絮语—图画记账法 194
第6章 跟我学出纳报销审核 197
6.1备用金的报销 197
1.备用金的含义 197
2.备用金的管理 198
3.备用金的报销 198
2.差旅费的报销 201
1.差旅费的预借 201
6.2差旅费的预借与报销 201
6.3报销单据的审核 206
1.借款报销单的审核 206
2.凭证粘贴单的审核 207
3.其他报销原始凭证的审核 208
出纳絮语——怎么把“父头”买来了 211
第7章 跟我学出纳工资核算 215
1.工资核算的含义 215
2.工资核算的任务 216
3.工资核算与职工分类 216
1.工资总额包括的项目 219
7.2工资总额的组成 219
3.奖金与津贴的种类 222
4.特殊情况下工资的种类 229
7.3工资的计算与发放 232
1.工资的计算 232
2.工资的发放 232
出纳絮语——工资错误 255
第8章 跟我学出纳外汇结算 259
8.1外汇结算的概念 259
1.外汇的含义 259
2.汇率的含义 259
2.记账汇率和账面汇率 262
3.汇兑损益 262
1.记账本位币和外币 262
8.2外汇业务核算 262
4.外币业务核算的原则 263
8.3外汇账户的使用 264
1.使用外汇账户 264
2.办理外汇转户手续 265
3.办理外汇闭户手续 265
8.4外汇的管理 266
1.外汇收入的管理 266
2.外汇支付的管理 269
出纳絮语——做出纳的好处 276
1.开业税务登记的办理 279
第9章 跟我学出纳报税业务 279
2.变更税务登记的办理 281
9.2纳税申报的办理 282
3.注销税务登记的办理 285
1.纳税申报的基本知识 285
2.纳税申报的基本方式 287
3.初始纳税申报的办理 290
4.日常纳税申报的办理 291
5.纳税申报的主要内容及期限 293
9.3税款的计算与缴纳 295
1.税款的计算 295
2.纳税期限 303
3.税款缴纳 305
1.发票的领购 306
9.4发票的领购与使用 306
2.发票的印制管理 308
3.专用发票的使用 309
出纳絮语——孩子刚去过动物园 315
第10章 跟我学出纳查账技术 319
10.1现金差错的查找及处理 319
1.现金差错的查找 319
2.现金差错的处理 323
10.2会计凭证的错弊与查证 323
10.3出纳错账的查找与更正 326
1.现纳错账及其原因 326
2.出纳错账的查找 327
3.出纳错账更正方法 328
10.4错款、失款的查找与更正 331
出纳絮语——寻找出纳员 335
第11章 跟我学出纳点钞技术 339
11.1人民币真伪鉴别 339
1.假钞的种类及特点 339
2.假钞的鉴别 339
3.发现假钞的处理 343
11.2点钞技术 344
1.点钞技术 344
2.手持式点钞技术 344
3.手按式点钞技术 349
4.扇面式点钞技术 353