第1篇 审计业务承接和审计规划案例 4
案例1 信达会计师事务所审计业务承接的前期调查 4
1.1背景概述 4
1.2问题梳理与审计实况 4
1.2.1了解被审计公司的性质 4
1.2.2查阅前任注册会计师的审计工作底稿 5
1.2.3了解内部控制 5
1.2.4了解企业重要会计政策的选择与运用 6
1.2.5财务报表主要项目资料搜集 7
1.2.6实地巡视被审计单位工程及管理现场 8
1.2.7对重大相关事项的关注 8
1.2.8汇总调查中发现的主要问题 9
1.2.9其他重要问题的记录 11
1.2.10评估重大错报风险 11
1.2.11确定美林公司的可审性和审计自身胜任性 11
1.3要点总结与实战对策 12
1.3.1前期调查中需要解决的问题及目的 12
1.3.2合伙人或主任会计师的责任 13
1.3.3是否接受委托进行审计 13
案例2 晨风公司总体审计策略的确定 15
2.1背景概述 15
2.2问题梳理与审计实况 15
2.2.1审阅财务报表，分析总体趋势 15
2.2.2确定重要指标和要求，核算分析选定数据 16
2.2.3确定重要账户，完成分析性测试备忘录 18
2.2.4考虑分析性结果的影响，形成总体审计策略 19
2.3要点总结与实战对策 21
2.3.1总体审计策略是计划审计工作的重要内容 21
2.3.2确定总体审计策略需要运用分析程序 21
2.3.3分析程序的常用方法和指标 22
第2篇 购销业务审计案例 25
案例3 丰华公司应付账款审计 25
3.1背景概述 25
3.2问题梳理与审计实况 25
3.2.1审计目标 25
3.2.2对应付账款环节进行风险评估和控制测试 26
3.2.3对应付账款环节实施实质性程序 28
3.3要点总结与实战对策 33
3.3.1应付账款具有特定的审计目标 33
3.3.2应付账款控制测试的特定程序和内容 34
3.3.3应付账款实质性测试的特定程序和方法 34
3.3.4应付账款会计错弊的审计调整有其特殊考虑 35
案例4 松石公司固定资产审计 36
4.1背景概述 36
4.2问题梳理与审计实况 36
4.2.1审计目标 36
4.2.2对固定资产环节进行风险评估和控制测试 36
4.2.3对固定资产环节实施实质性程序 38
4.3要点总结与实战对策 46
4.3.1固定资产在购建和建造过程中的错弊情况 46
4.3.2实地观察固定资产的重要性 46
4.3.3固定资产的增加方式及其审查 47
4.3.4固定资产减值准备的审查 47
案例5 康丰公司主营业务收入审计 48
5.1背景概述 48
5.2问题梳理与审计实况 48
5.2.1审计目标 48
5.2.2对主营业务收入环节进行风险评估和控制测试 49
5.2.3对主营业务收入环节实施实质性程序 51
5.3要点总结与实战对策 56
5.3.1审计人员要有足够的风险意识 56
5.3.2进行分析程序要关注多方面的信息 57
5.3.3从根源上审查会计造假 57
5.3.4主营业务收入环节的舞弊动机及手段 57
5.3.5对主营业务收入应进行截止性测试 58
案例6 江容公司应收款项及坏账准备审计 59
6.1背景概述 59
6.2问题梳理与审计实况 59
6.2.1审计目标 59
6.2.2对应收款项环节进行风险评估和控制测试 59
6.2.3对应收款项环节实施实质性程序 61
6.3要点总结与实战对策 69
6.3.1审查应收账款的虚记问题 69
6.3.2认真落实函证程序 69
6.3.3分析回函，发现问题 69
6.3.4密切关注应收款项的账龄 69
第3篇 生产与存货循环审计案例 73
案例7 爱尔恒公司存货审计 73
7.1背景概述 73
7.2问题梳理与审计实况 73
7.2.1审计目标 73
7.2.2对存货环节进行风险评估和控制测试 73
7.2.3对存货环节实施实质性程序 75
7.3要点总结与实战对策 81
7.3.1建议被审计单位强化存货盘点 81
7.3.2对存货进行实地监盘和抽点 81
7.3.3按要求计提存货跌价准备 81
案例8 中永公司生产成本审计 82
8.1背景概述 82
8.2问题梳理与审计实况 82
8.2.1审计目标 82
8.2.2对生产成本进行风险评枯和控制测试 82
8.2.3对生产成本实施实质性程序 84
8.3要点总结与实战对策 87
8.3.1生产成本有其特定的审计程序 87
8.3.2生产成本控制测试的特定程序和内容 87
8.3.3生产成本实质性程序的特定程序和方法 87
第4篇 筹资与投资循环审计案例 91
案例9 兴丰公司负债融资审计 91
9.1背景概述 91
9.2问题梳理与审计实况 91
9.2.1审计目标 91
9.2.2对负债融资环节进行风险评估和控制测试 92
9.2.3对负债融资环节实施实质性程序 95
9.3要点总结与实战对策 98
9.3.1合理合规使用所筹资金 98
9.3.2正确计算与核算利息费用 99
9.3.3应特别关注的其他违规问题 99
案例10 卢达公司权益性融资审计 100
10.1背景概述 100
10.2问题梳理与审计实况 100
10.2.1审计目标 100
10.2.2对权益性融资环节进行风险评估和控制测试 101
10.2.3对权益性融资环节实施实质性程序 102
10.3要点总结与实战对策 104
10.3.1履行资本保全原则 104
10.3.2执行无形资产出资的比例规定 105
10.3.3应特别关注的其他违规问题 105
案例11 东方公司投资审计案例 107
11.1背景概述 107
11.2问题梳理与审计实况 107
11.2.1审计目标 107
11.2.2对投资环节进行风险评估和控制测试 107
11.2.3对投资环节实施实质性程序 110
11.3要点总结与实战对策 114
11.3.1投资成本的核算要合规 114
11.3.2正确使用权益法 115
11.3.3投资减值准备的重点审查 116
11.3.4应特别关注的其他违规问题 116
第5篇 损益形成与利润分配循环审计案例 121
案例12 航松公司损益形成审计 121
12.1背景概述 121
12.2问题梳理与审计实况 121
12.2.1审计目标 121
12.2.2对损益形成进行风险评估和控制测试 121
12.2.3对损益形成实施实质性程序 122
12.3要点总结与实战对策 128
12.3.1损益形成审计有其特定的审计目标 128
12.3.2损益形成控制测试的特定程序和内容 128
12.3.3损益形成与其他业务环节的实质性程序的异同 128
12.3.4损益形成审计的特殊性 129
案例13 万方公司利润分配审计 130
13.1背景概述 130
13.2问题梳理与审计实况 130
13.2.1审计目标 130
13.2.2对利润分配进行风险评估和控制测试 130
13.2.3对利润分配实施实质性程序 131
13.3要点总结与实战对策 139
13.3.1利润分配审计有其特定的审计目标 139
13.3.2利润分配控制测试的特定程序和内容 139
13.3.3利润分配与其他环节的实质性程序的异同 140
13.3.4注意核查应税利润的真实性 140
第6篇 货币资金审计案例 143
案例14 工民科技库存现金审计 143
14.1背景概述 143
14.2问题梳理与审计实况 143
14.2.1审计目标 143
14.2.2对库存现金进行风险评估和控制测试 143
14.2.3对库存现金实施实质性程序 145
14.3要点总结与实战对策 148
14.3.1贪污公款的检查 148
14.3.2挪用公款的检查 149
14.3.3收取回扣的检查 149
14.3.4私设“小金库”的检查 149
案例15 容生公司银行存款审计 151
15.1背景概述 151
15.2问题梳理与审计实况 151
15.2.1审计目标 151
15.2.2对银行存款进行风险评估和控制测试 151
15.2.3对银行存款实施实质性程序 153
15.3要点总结与实战对策 157
15.3.1健全银行存款的内部控制制度 157
15.3.2对银行存款大额收支凭证的抽查应结合其他业务分析 157
15.3.3获取或编制银行存款余额调节表要注意未达账项 157
15.3.4运用银行存款函证程序审查账外资金和贷款 157
第7篇 期初余额、期后事项与审计报告 165
案例16 兴昌公司期初余额审计 165
16.1背景概述 165
16.2问题梳理与审计实况 165
16.2.1审计目标 165
16.2.2对应收款项和应付款项进行核对 165
16.2.3审核存货并确定其价值的公允性 166
16.2.4对投资数额进行审核 166
16.2.5对固定资产和在建工程进行核对 167
16.3要点总结与实战对策 170
16.3.1加强对期初余额的审查 170
16.3.2必须调整错报和漏报的期初余额 170
16.3.3重视并利用前任审计工作底稿和审计报告结论 170
16.3.4注意审计意见的准确性 170
案例17 惠华公司期后事项审计 172
17.1背景概述 172
17.2问题梳理与审计实况 172
17.2.1审计目标 172
17.2.2审查采取的主要程序 173
17.2.3汇总期后事项处理中存在的主要问题 173
17.2.4审查签署审计报告的日期 174
17.3要点总结与实战对策 175
17.3.1充分重视期后事项的审计 175
17.3.2区分期后事项的种类并正确处理 175
17.3.3关注期后事项审计准则的变化及其影响 176
案例18 航程公司审计报告的编制 177
18.1背景概述 177
18.2问题梳理与审计实况 177
18.2.1编制审计差异调整表 177
18.2.2编制试算平衡表 182
18.2.3评价审计风险、撰写审计总结、形成审计结论 186
18.2.4与被审计单位进行沟通 187
18.2.5签发审计报告 187
18.3要点总结与实战对策 189
18.3.1编制审计报告的步骤 189
18.3.2编制和使用审计报告的要求 189
第8篇 经济责任审计案例 194
案例19 振中公司总经理经济责任审计 194
19.1背景概述 194
19.2问题梳理与审计实况 194
19.2.1审计目标 194
19.2.2审计准备阶段，实行双向承诺制度 194
19.2.3审计实施阶段，按责任内容进行查证分析 195
19.2.4审计终结阶段，经审定出具经济责任审计报告 200
19.3要点总结与实战对策 203
19.3.1经济责任审计的特定审计目标 203
19.3.2经济责任审计基于经济责任关系 203
19.3.3经济责任审计客体的特性 203
19.3.4经济责任审计的审计期限较长 204
第9篇 审计法律责任与审计质量控制案例 208
案例20 毕马威会计师事务所审计诉讼案例 208
20.1背景概述 208
20.2由诉讼案件看注册会计师审计的法律责任 208
20.2.1审计期望差距 208
20.2.2注册会计师审计的法律责任判定 209
20.2.3注册会计师审计的法律责任规范 210
案例21 信达会计师事务所的审计质量控制 215
21.1背景概述 215
21.2问题梳理与审计实况 215
21.2.1全面审计质量控制政策和程序 215
21.2.2各审计项目的质量控制程序 222
21.3要点总结与实战对策 224
21.3.1全面审计质量控制政策和程序分析 224
21.3.2审计项目质量控制程序分析 226